Стратегия развития Государственной налоговой службы при Правительстве Кыргызской Республики на 2012-2014 годы

Стратегия развития Государственной  налоговой службы при Правительстве  Кыргызской Республики на 2012-2014 годы

1. Введение

 

Настоящая стратегия развития Государственной  налоговой службы при Правительстве  Кыргызской Республики (далее –  Стратегия) является документом, определяющим видение, миссию, стратегические цели развития Государственной налоговой  службы при Правительстве Кыргызской Республики (далее – ГНС) на 2012-2014 годы, основные задачи по их достижению, а также меры и механизмы реализации поставленных задач.

Разработка настоящей Стратегии  обусловлена  Среднесрочной программой  развития Кыргызской Республики на 2012-2014 годы, одобренной  постановлением     Правительства  Кыргызской  Республики  от 8 сентября 2011 года № 540, необходимостью определения  основных направлений  реформирования ГНС на среднесрочный  период, четких приоритетов развития, пересмотра и внедрения принципиально  новых, современных подходов и методов  в налоговом администрировании, а также выработки конкретных мероприятий по реализации задач, направленных  на достижение конкретных результатов.

Методология разработки Стратегии  включает два этапа: аналитический  и этап планирования.

Аналитический этап предполагает анализ проблем, целей и задач, в ходе которого было изучено состояние дел в сфере налогового администрирования, деятельность налоговых органов для определения видения будущей ГНС, приоритетов развития и путей достижения поставленных целей.

Этап планирования включает в себя разработку структуры Стратегии, планирование мероприятий, ресурсов и затрат, разработку системы мониторинга и оценки.

2. Текущее состояние, миссия и видение ГНС

 

За годы независимости в стране принимались меры, направленные на реформирование  системы  налогового администрирования. В ходе реформ с  1 января 2009 года введена в действие новая редакция Налогового кодекса Кыргызской Республики (далее – Налоговый кодекс).

Налоговым кодексом предусматривается  решение важнейших задач в  сфере администрирования налогов. Одними из которых являлось создание правовой основы для качественного улучшения налогового администрирования, снижение неоправданно высокого административного бремени, создание благоприятных условий для ведения бизнеса через стимулирование деятельности добросовестных налогоплательщиков. Новая редакция Налогового кодекса направлена на гармонизацию налогового законодательства с другими законами республики, устранение противоречий и пробелов в нормативных правовых актах.

В последующем, в налоговое законодательство внесены изменения и дополнения, направленные на совершенствование  его норм. Рассмотрение вносимых изменений  и дополнений осуществлялось в ходе обсуждения их с бизнес-сообществом и экспертами, включая рассмотрение соответствующих предложений на постоянно действующих совместных экспертных и общественных площадках.

В целом в Налоговом кодексе  заложены правовые основы для создания современной эффективной налоговой  системы.

Параллельно с реформой налогового законодательства шел процесс модернизации деятельности самой налоговой службы. В соответствии с задачами, предусмотренными в Стратегии развития страны на 2007-2010 годы, утвержденной Указом Президента Кыргызской Республики от 16 мая 2007 года № 249, при технической и финансовой поддержке Азиатского банка развития (АБР), с 2008 года в системе налоговой  службы республики началась реализация проекта «Реформирование и модернизация налогового администрирования».

В рамках первого этапа частично обновлена инфраструктура налоговых  органов, осуществлены преобразования в организационной структуре, в  результате которых структура и  рабочие процессы выстроены по функциональному  принципу. В отдельных пилотных подразделениях создана соответствующая инфраструктура и внедрены механизмы работы с  налогоплательщиками по принципу «единого окна», создан Учебный центр для  обучения сотрудников ГНС и налогоплательщиков. С августа 2010 года начата разработка Информационной системы налогового администрирования страны (ИСНАК), поэтапное  внедрение которой планируется  осуществить в 2012 году. В городе Бишкек и Чуйской области запущена система электронной подачи налоговых отчетов.

При технической поддержке Международной  финансовой корпорации (МФК) разработана  и внедрена в крупных налоговых  подразделениях автоматизированная система  планирования, назначения и обработки  результатов выездных налоговых  проверок, основанная на механизмах оценки риска неуплаты налогов.

В целом меры по реформированию системы  налогового администрирования положительно сказались на результатах деятельности фискального органа. Так, в течение  последних трех лет наблюдается  стабильный рост поступлений налогов  и платежей, собираемых налоговыми органами. Объем налоговых сборов за эти годы увеличился с 21,1 млрд. сомов  – в 2009 году до 30,3 млрд. сомов –  в 2011 году, на 0,9 процентных пункта (с 10,7 до 11,6 %) возрос показатель удельного веса налоговых доходов в ВВП. Отмечается положительная динамика роста показателя числа активных хозяйствующих субъектов. При сокращении числа проводимых налоговых проверок хозсубъектов растет показатель поступления в бюджет сумм налогов и платежей, выявленных по результатам таких проверок.

В то же время, проведенный анализ показал, что несмотря на достигнутый прогресс, нерешенными остаются некоторые проблемы налогового администрирования, главным образом связанные с недостаточной эффективностью деятельности налоговых органов, наличием устаревших, неэффективных форм и инструментов администрирования.

Не решены принципиальные вопросы  пересмотра приоритетов и модернизации деятельности фискального органа, предусматривающие  изменение акцента в работе службы с чисто фискальных ориентиров на предоставление сервисных услуг.

До конца не решены вопросы обеспечения  качества услуг, предоставляемых налогоплательщику, минимизации условий для возникновения  коррупционных контактов, улучшения  взаимодействия с другими государственными органами и общественными институтами, оптимизации внутренних рабочих  функций и процессов, повышения  качества кадрового состава службы.

Важным, если не самым главным, вопросом остается решение задачи изменения взглядов и отношения налоговой службы к своей роли и задачам в реализации налоговой политики государства, перестройки мышления, с одной стороны, и пересмотр позиции и отношения налогоплательщиков и граждан к своим обязанностям и их ответственности перед государством и обществом, с другой.

Миссией ГНС в структуре государственного управления является обеспечение содействия исполнению налогоплательщиком налогового законодательства Кыргызской Республики.

Деятельность ГНС должна быть нацелена на преобразование в эффективно функционирующую  современную налоговую администрацию, удовлетворяющую потребности общества и государства.

3. Стратегические цели

 

Основная логика Стратегии заключается  в обеспечении повышения эффективности  налогового администрирования в  целом с учетом соблюдения баланса  между необходимостью повышения  собираемости налогов и снижением  административного бремени налогоплательщика.

Исходя из этого, и с учетом миссии и видения ГНС были определены следующие стратегические цели на среднесрочный  период:

1. повышение эффективности деятельности ГНС;
2. развитие клиентоориентированности;
3. увеличение потенциала собираемости налогов.

 

1. Повышение эффективности деятельности ГНС

 

Совершенствование системы управления ГНС, оптимизация внутренних бизнес-процессов, повышение квалификации и мотивации  персонала являются основой для  преобразования ГНС в эффективно функционирующую современную налоговую  администрацию. В этой связи необходимо решить следующие задачи.

 

1. Оптимизация организационной структуры и внутренних функций

На всех уровнях ГНС существуют подразделения, сотрудники по финансовым, кадровым и юридическим вопросам, осуществляющие налоговые проверки и другие контрольные функции. При  этом размещение и концентрация таких ресурсов в территориальных органах не оправдывает себя ни с точки зрения затрат государства на их содержание (учитывая небольшую налоговую базу территории), ни с позиции сокращения излишнего административного бремени на бизнес. В связи с этим в небольших территориальных подразделениях необходимо упразднить дублирующие функции, сконцентрировав их на более высоких уровнях управления, перераспределить ресурсы в укрупненные налоговые органы и центральный аппарат, усилив потенциал аналитических и  информационно -  технологических подразделений.

Данная задача будет реализовываться  параллельно с решением вопроса  о передаче функций по администрированию  местных налогов органам местного самоуправления.

Кроме того, с целью оптимизации  деятельности ГНС необходимо пересмотреть структуру, функции и рабочие  процессы внутри налоговых органов.

 

2. Исключение излишних функций ГНС

В настоящее время на ГНС возложен ряд несвойственный ей и излишних функций, в частности, функции принудительной ликвидации, администрирования недействующих  налогоплательщиков и другие, которые  не несут в себе фискальной составляющей, отвлекают человеческие и временные  ресурсы. Следует проанализировать и исключить несвойственные ГНС  функции.

 

3. Укрепление кадрового потенциала

Улучшение кадровой политики – ключевой вопрос реформирования ГНС. На сегодняшний  день при наборе в налоговую службу к сотрудникам предъявляются  общие требования, предусмотренные  для государственных служащих, при  этом применяется система аттестации, которая недостаточно эффективна ввиду  наличия элементов, позволяющих  давать необъективные оценки знаний сотрудника. Кроме того, данная система  аттестации неэффективна в силу длительных периодов между сроками их проведения. Необходимо пересмотреть и повысить квалификационные требования при трудоустройстве  в ГНС, учитывая специфику органа. Следует разработать и внедрить систему оценки деятельности сотрудников, ориентированную на конкретный результат  работы, которая будет увязана  с системой мотивации персонала (при оценке сотрудника на соответствие его занимаемой должности, продвижение по службе, материальное поощрение и т.д.). Необходимо концептуально определиться и реализовать меры по реформированию системы обучения и повышения квалификации кадров ГНС.

 

4. Укрепление материально-технической базы, увеличение оплаты труда сотрудников

Внедрение повсеместной автоматизации, переход на клиентоориентированность, повышение мотивации сотрудников ГНС, предупреждение коррупции и многие другие факторы, необходимые для успешного реформирования ГНС, требуют значительного финансового и технического обеспечения. С этой целью необходимо предусмотреть в государственном бюджете финансирование планируемых мероприятий, рассмотреть возможности использования средств донорских организаций. Для определения необходимых финансовых затрат требуется оценка реальных потребностей в инфраструктуре ГНС. По результатам оценки следует определить бюджет ГНС с учетом обоснованных расчетов, которые будут отражать эффект от увеличения расходов на реформу ГНС. При этом в краткосрочном периоде необходимо предусмотреть в государственном бюджете средства для реального увеличения размеров оплаты труда сотрудников ГНС в увязке с общим увеличением сборов налогов в бюджет и системой оценки деятельности персонала службы.

 

5. Пересмотр системы оценки деятельности налоговых органов

Существующая оценка работы ГНС  в основном осуществляется исходя из показателей исполнения плана доходной части бюджета и отдельных  контрольных сфер. Аналогичный подход используется при проведении внутреннего  аудита подведомственных структур (учитывая установленные для внутреннего  аудита госорганов функции), когда акцент делается на применение наказания сотрудников  ГНС, а не на проведение системного анализа выявленных нарушений и  недостатков в работе. С учетом пересмотра приоритетов в работе ГНС, заложенных в Стратегии, необходимо в целом пересмотреть и изменить подходы и соответствующие показатели в данной сфере.

 

6.  Автоматизация процессов налогового администрирования

В настоящее время в 32 территориальных  подразделениях ГНС все процедуры  налогового администрирования (учет доходов, обработка отчетов, оформление выходных документов, внутренних отчетов) осуществляются вручную, в 17 налоговых органах учет ведется с использованием устаревшей программы. В этой связи в целях  качественной реализации задач, стоящих  перед ГНС, необходимо внедрить единую централизованную автоматизированную систему администрирования. При  этом процесс внедрения новой  системы должен проходить поэтапно, с учетом особенностей охватываемых регионов.

Необходимо рассмотреть возможности  замены способов обработки в ГНС  налоговых документов на бумажных носителях  с ручного на более производительные и качественные, например, обработку с помощью специализированных сканеров.