Разработка плана проведения аудита на ОАО «Стройматериалы»

б) опрос работников проводят в обычное рабочее время и, где это возможно, на рабочем месте;

в) опрашиваемое лицо должно быть психологически подготовлено к опросу, опрос следует вести  доброжелательно;

г) необходимо объяснить  причину опроса и осуществляемые записи;

д) опрос можно  начинать с просьбы рассказать о  своей работе;

е) необходимо избегать наводящих вопросов;

ж) результаты опроса должны быть обобщены и проанализированы вместе с опрашиваемым лицом;

и) необходимо поблагодарить  опрашиваемое лицо за сотрудничество[3]

     Информация, полученная из указанных источников, должна быть проверена на объективность, непротиворечивость и адекватность.

      Выводы  аудитора могут указывать на несоответствия, которые оформляются в виде бланка регистрации несоответствий (Приложение В). 
 

 

     

     5 Составление отчета о результатах проведения аудита 

     Полученная  и проверенная информация по объектам аудита или свидетельства аудита должны быть сопоставлены с критериями аудита для получения выводов (наблюдений) аудита.

      Ведущий аудитор несет ответственность за подготовку и содержание отчета по результатам аудита.

      Аудиторская группа проводит следующую работу:

      − анализирует наблюдения (выводы) аудита и любую другую информацию, собранную в ходе аудита и соответствующую его целям;

      − анализирует выявленные несоответствия;

      − подготавливает рекомендации;

      − оформляет отчет по результатам аудита.

      Пример  составления отчета приведен ниже. 

Отчет по результатам аудита

Область проверки___________________________________________________ 

 

Замечания аудитора

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 

      Данный  отчет составлен на основе аудиторской  проверки походившей  с «__»______ 20__г  по «___»______20__г. Все выявленные несоответствия характеризуют процесс в период проведения проверки. 

Главный аудитор ______________«___»____________20____г. 
 

 

      

6 Составление плана корректирующих действий 

      В ходе аудитов, в первую очередь, должно проверяться соблюдение требований нормативной документации СМК и других документов, регламентирующих функционирование процессов. По каждому установленному несоответствию должны в обязательном порядке разрабатываться корректирующие мероприятия  его устранения. Пример плана корректирующих действий представлен в таблице 1.

      Таблица 1 – план корректирующих действий 

 

      

6 Акт о выполнении  корректирующих действий 

       При контроле выполнения корректирующих действий по несоответствиям допускается рассмотрение письменного отчета проверяемой организации, если содержание корректирующего действия не требует обязательной проверки "на месте"(Приложение Г). 
 

 

Заключение 

       Многие  компании, подлежащие обязательной ежегодной аудиторской проверке, на своей практике смогли убедиться в пользе проведения подобных услуг. И в последние годы все больше компаний, не подлежащих обязательному аудиту, осознают необходимость проведения инициативного аудита, видя в этом пользу для дальнейшего развития, безопасности бизнеса и стабильного финансового положения организации.

       В данном РГЗ был разработан перечень документов, которые могут быть включены в состав рабочей документации аудиторской организации. При разработке данных документов были получены навыки по их составлению и анализу.

 

        
 
 
 
 
 
 
 

Приложения 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

Библиографический список 

   1. Адамс Р. Основы аудита / под  ред. Я.В. Соколова. – М.: ЮНИТИ, 1998. – 398 с.

   2. Аудит в России. Законодательство. Стандарты. – М.: Инвест Фонд, 2001. – 192 с.

   3. ГОСТ Р ИСО 19011-2003 Руководящие указания по аудиту систем менеджмента качества и/или систем экологического менеджмента.

   4. ГОСТ Р ИСО 9004-2001. Приложение А. Рекомендации по самооценке.

   5. ГОСТ Р ИСО 9001-2008 Системы менеджмента качества. Требования

   6. Смекалов П. В., Терехов А.А., Терехов М.А. Теория и практика аудита. – СПб.: СПб госагроуниверситет и АОЗТ “Балтийский аудит”, 1999. – 218 с.

   7. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 1995. – 240 с.

 

   

   Приложение  А 

   Опросный  лист

   для проведения внутреннего аудита

   процесса  «Корректирующие действия» 

 

      Главный аудитор ______________    «___»____________20____г.

                                        (подпись)                        (дата)

 

Приложение  Б 

Утверждаю

Представитель

руководства по качеству

Зубенко Ю.А           

«31»   октября  2010 г. 
 
 

 
 
 
 

Приложение  В 

Бланк регистрации несоответствий 
 

Составлен: ________________ ________________________ «__»______20__

                               (должность)                           (Ф.И.О)                                           (дата)

На основании______________________________________________________

Время и место обнаружения__________________________________________

__________________________________________________________________

Описание несоответствия: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 

Классификация несоответствия: Существенное / несущественное

                                                                           (выбранное подчеркнуть)

Аудитор ________________________ _________    «___»_____________20____г.

                                Ф.И.О                          (подпись)                            (дата)

Корректирующие  и предупреждающие действия:

1 по устранению  конкретного несоответствия: ____________________________________________________________________________________________________________________________________

2 по устранению  причин несоответствия:

____________________________________________________________________________________________________________________________________ 
 
 
 

Руководитель  подразделения ознакомлен  

_________________________ _________    «___»_____________20____г.

                        Ф.И.О                 (подпись)                            (дата) 
 
 
 
 

М.П. 

 

Приложение  Г 

Акт о выполнении корректирующих действий 
 

Внедрение корректирующего действия:

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________