МИНИСТЕРСТВО  НАУКИ И ОБРАЗОВАНИЯ УКРАИНЫ

ОДЕССКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  УНИВЕРСИТЕТ

УЧЕТНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ФАКУЛЬТЕТ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Индивидуальное  задание  

на тему: 

«Организация  системы внутреннего контроля на предприятии» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                                                                                          Выполнила:   

                                                                                                                          студентка 43 группы

                                                                                                                          Погоня Евгения

                                                                                                                         

                                                                                                                                                   

                                                                                                                                                                                
 
 
 
 
 

Одесса ,2011 
 
 

    План 

 

    1. Характеристика предприятия. 

    Объектом  исследования избрано общество с  ограниченной ответственностью "Голубая Нива 2005" создано согласно решению общих сборов от 17 февраля 2005 путем реорганизации Аграрного рыбохозяйственного производственного кооператива "Голубая Нива" и имеет право распоряжаться всеми имущественными и неимущественными ресурсами.

    Общество  считается юридическим лицом  со дня его государственной регистрации  и осуществляет хозяйственную деятельность с целью получения прибыли в соответствии с Гражданским кодексом Украины, Хозяйственного кодекса Украины, "О хозяйственных обществах", другим законодательным актам и Уставу.

    Местонахождение Общества: Украина, 68303, Одесская обл., г. Килия, ул. Ленина, дом 129.

    Участниками Общества являются: - Сиводед Татьяна Геннадиевна - Жданенко Виктория Андреевна.

    Целью деятельности является ведение хозяйственной  деятельности, направленной на получение  прибыли, а также удовлетворение социально-экономических интересов  участников общества и его трудового коллектива.

    Предметом деятельности является:

     - Производство и переработка разнообразной  рыбной продукции; 

    - Выращивание,  переработка и реализация рыбы, морепродуктов, других видов морской  и речной флоры и фауны, создания  самостоятельных подразделений (цехов), для выращивания вышеуказанной продукции;

    - Производство  товаров народного потребления  и продуктов питания; 

    - Рыболовство  и связанные с ним услуги;

    - Производство, заготовка, переработка сельскохозяйственной  продукции; - Ведение товарного сельскохозяйственного производства;

     - Торговая деятельность, а именно  оптовая, розничная, торгово-закупочная  и посредничество в торговле.

    Имущество общества состоит из основных и оборотных  средств, а также других ценностей, стоимость которых отображается в самостоятельном балансе Общества.

    Общество  является владельцем:

    - Денег  и имущества, переданных ему  основателями и участниками в  собственность; 

    - Продукции  выработанной обществом в результате  хозяйственной деятельности;

    - Полученных  доходов, и другого имущества, приобретенного на других основаниях, не запрещенных законодательством.

    Источниками формирования имущества общества являются:

    - Денежные, материальные и нематериальные  взносы основателей или участников;

    - Доходы, полученные от реализации товаров (работ, услуг), А также от других видов хозяйственной деятельности;

     - Доходы от операций с ценными  бумагами;

    - Кредиты  банков и других кредиторов;

    - Приобретение  имущества других юридических  и физических лиц; 

    - Бесплатно  или благотворительные взносы, пожертвования организаций, предприятий и граждан;

     - Другие источники, Не запрещенные  законодательством. 

    Уставный  фонд сформирован за счет денежных средств и имущества. Он равняется 200 000 (двести тысяч) гривен 00/

    Общество  ведет хозяйственную деятельность от своего имени на принципах полного хозрасчета, самоокупаемости и самофинансирования. Общество ведет учет результатов работы, ведет оперативный, бухгалтерский и статистический учет согласно законодательству Украины. Отчетным периодом для формирования финансовой отчетности является календарный год (с 1 января по 31 декабря).

    Бухгалтерский учет на предприятии автоматизирован  с помощью программного продукта «1С:Бухгалтерия: Подрядчик строительства» (версия 7:7). 

    Ответственность за состояние учета, своевременное предоставление бухгалтерской и другой отчетности несет Директор Общества и Главный бухгалтер. 
 

    В организационной структуре общества дочерних предприятий, филиалов и представительств нет.

    В структуру предприятия входит:

    - Информационный отдел;

    - Юридический отдел;

    - Цеха выращивания, переработки рыбы и морепродуктов;

    - Отдел бухгалтерии;

    - Отдел кадров;

    - Отдел службы безопасности;

    - Отдел сбыта и снабжения;

    - Отдел маркетинга.

    ООО «Голубая Нива 2005» является юридическим лицом. 

    Должность генерального директора занимает Погоня Павел Петрович.

    ООО «Голубая Нива 2005»  имеет такую организационную структуру линейного типа:

    Генеральному  директору подчиняются исполнительный директор, коммерческий директор, начальник службы безопасности.

    Исполнительному директору подчиняются начальник отдела технического контроля, главный механик, главный энергетик, главный конструктор и начальники участков.

    Финансовому директору подчиняются главный  бухгалтер, начальник отдела маркетинга и начальник отдела сбыта и снабжения.

    Начальнику  службы безопасности подчиняются заведующие причалами (бригадиры).

    Середнеучетная  численность работников состоянием за 2010 год составила 94 человека.

    Каналы  сбыта продукции эмитента - путем  заключения договоров с существующими клиентами и путем привлечения новых клиентов. Методы продаж, которые использует эмитент - заинтересование клиентов в поддержке отношений с Обществом за счет оптимальной цены на продукцию.

    Организационное обеспечение ведения бухгалтерского учета осуществляется бухгалтерской  службой во главе с главным  бухгалтером. Основные средства учитываются  по первоначальной стоимости. Переоценка основных средств осуществляется в  соответствии с нормативно-правовыми документами. Для амортизации основных средств i нематериальных активов общество использует нормы i методы амортизации, предусмотренные налоговым законодательством, а именно прямолинейных методом. 

    Бухгалтерский учет на предприятии автоматизирован с помощью программного продукта «1С:Бухгалтерия: Подрядчик строительства» (версия 7:7).

    Предприятие самостоятельно определяет учетную  политику - совокупность принципов, методов  и процедур, используемых предприятием для составления и предоставления финансовой отчетности.

    Основные  положения учетной политики:

• бухгалтерский учет осуществляется главным бухгалтером;
• для обобщения информации о расходах предприятия используются лишь счета класса 9 "Расходов производства";
• аналитический учет движения товарно-материальных ценностей по подразделам организован таким образом: в бухгалтерии - в количественно суммарном измерении, на складе - в количественном измерении;
• для определения суммы амортизации необратимых активов используется налоговый метод;
• для оценки выбытия запасов используется метод середнезваженой себестоимости;
• обеспечения будущих расходов и платежей не создаются.

 

    

2. Организационная структура предприятия.

      

Схема системы внутреннего контроля предприятия. 
 
 
 

      
 
 
 
 

 

     Функции, задачи и  цели элементов внутреннего  контроля 

      Внутренний  контроль состоит из системы бухгалтерского учета, контрольной среды, средств  контроля. Его цель: изучение и предоставление информации по корректировке ошибок, искажений, ранее принятых решений.

      Внутренний  контроль:

      1) обеспечивает надежной информацией  руководство предприятия о финансово-хозяйственной  деятельности субъекта;

      2) обеспечивает сохранность документов, актов, имущества, предотвращая  хищение, злоупотребления, порчу, уничтожение, разглашение, нецелевое использование;

      3) исключает непроизводительные затраты,  нерациональное использование ресурсов, укрепляет дисциплину и оптимизирует  налоговые платежи;

      4) обеспечивает выполнение персоналом  организации внутренних локальных нормативных актов, приказов, распоряжений, инструкций, положений;

      5) обеспечивает условия для ведения  бухгалтерского учета в организации  согласно действующему законодательству.

      Внутренний  контроль предполагает выполнение контрольных процедур, способствующих выявлению ошибок, сравнению динамики показателей и выяснению причин расхождения, а также настраивает сотрудников организации на добросовестное выполнение своих обязанностей..

      Основными направлениями деятельности отдела внутреннего контроля предприятия ООО «Голубая Нива 2005» в сфере производственной деятельности являются следующие:

• контроль за использованием производственных запасов;
• контроль явок основных производственных рабочих;

В свою очередь внутренний контроль непроизводственной деятельности должен осуществляться по следующим направлениям:

• контроль достоверности документального оформления хозяйственных операций;
• контроль достоверности предоставляемой информации;
• контроль эффективности деятельности непроизводственных служб предприятия;
• контроль за соответствием характеристик работников непроизводственной сферы предприятия занимаемым должностям.