Оффшорные компании: мировой опыт и перспективы развития

Министерство  образования и науки Российской Федерации

Санкт-Петербургский  Государственный Университет

Сервиса и Экономики

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

 

На тему: «Оффшорные компании: мировой опыт и перспективы развития »

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

        Выполнила: студентка

         

            

 

                                                                             Проверил:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Санкт-Петербург

 

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………...…..3

 

ГЛАВА 1.Оффшорные компании …………………………………....……..5

 

           1.1 Оффшорные зоны……………………….……………………...........5

           1.2 Виды оффшорных компаний и их деятельность………………......8

           1.3Содержание и виды оффшорных операций...……………………...14

           1.4Понятие  налоговая гавань и центр «оффшор»………………...…..17

 

ГЛАВА 2. Оффшорные компании:  мировой  опыт  и перспективы     развития…..………………………………………………………………….....21

 

           2.1 Последствия функционирования оффшорных зон……..………….21

           2.2 Россия и Кипр……………………………………….……………......23

           2.3 Перспективы развития оффшорной деятельности…………………32

• Отношение мирового сообщества к оффшорному бизнесу...32
• Перспективы развития оффшорной деятельности в России..36

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………..….42

 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗУЕМОЙ  ЛИТЕРАТУРЫ ………………………......43

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В настоящее  время оффшорные зоны и связанные  с ними способы ведения хозяйственно-экономической  деятельности прочно вошли в современную  экономику, а оффшорный бизнес приобрел масштабы планетарного явления. Сегодня  оффшорные зоны стали неотъемлемой частью мировой экономической системы  и национальных экономик многих, в  том числе высокоразвитых стран. При этом в оффшорных финансовых центрах сосредоточились значительные капиталы, оказывающие влияние на происходящие во всем мире процессы. Оффшоры используются практически  во всех видах деятельности, для  минимизации налогов и защиты своего капитала. Существует множество  оффшорных юрисдикций и большое  количество оффшорных схем.

Тенденции развития оффшорного бизнеса можно проследить по тенденциям развития мировой экономики, по торгово-рыночным отношениям между  странами. Главной движущей силой  возникновения и постоянного  развития оффшорного бизнеса во всем мире является противоречие между желанием правительств контролировать экономическую ситуацию в своих странах и нежеланием граждан быть подконтрольными и отдавать часть своей прибыли в виде налогов. Если говорить о РФ, то бесконтрольные финансово-экономические взаимоотношения российских предприятий и частных лиц с оффшорными компаниями  при бездействии или неверных действиях властей уже привели к невосполнимому оттоку капиталов и обнищанию государства. Под угрозу поставлены не только экономическая безопасность страны, но и жизненно важные интересы будущих поколений. Популярность  оффшорного бизнеса за считанные годы невероятно повысилась. Способствовали тому определенные обстоятельства, сумевшие завоевать внимание предпринимателей. Кто-то был заинтересован в открытии собственной прибыльной компании, кто-то желал урегулировать налоговые выплаты, снизив их до минимума, а кому-то просто понадобилась организация, имена участников которой навсегда должны остаться в тайне.

В настоящее  время термин «оффшор» прочно вошел  в лексикон российского бизнеса и стал необходимым элементом деловой культуры. Центральная пресса пестрит рекламными объявлениями о предоставлении услуг по регистрации оффшорных компаний за рубежом. Однако зачастую у предпринимателей нет ясного представления о формах участия различных предприятий в оффшорном бизнесе. В зависимости от назначения сложились стандартные типы оффшорных фирм, регистрируемых на территориях на основе льготного режима и обеспечивающих операции, связанные с деятельностью материнского предприятия. Все они в настоящее время доступны отечественным предпринимателям, как в форме создания зарубежных, так и чисто российских оффшорных и льготных компаний.

Во многих зонах оффшора  иностранное государство не сможет получить информацию и, тем более, конфисковать имущество, даже если на его владельца  заведено уголовное дело. Бизнес здесь безопасен.

Цель курсовой работы: дать понятие оффшорной компании и характеристику оффшорным операциям; выделить основные возможности, предоставляемые оффшорным бизнесом предприятиям; выявить основные последствия функционирования оффшорных зон на примере Кипра и Российской Федерации и рассмотреть основные перспективы развития оффшорного бизнеса.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.ОФФШОРНЫЕ  КОМПАНИИ 
 1.1.Оффшорные зоны

Во второй половине XX столетия, особенно в последние  три десятилетия, в мировой практике в сфере бизнеса получил широкое  распространение термин «оффшор».

Исторически сложилось  так, что первыми проводить политику привлечения иностранного капитала за счет снижения налогов и либерализации внешнеэкономической деятельности начали островные государства – Багамские, Британские Виргинские острова, остров Мэн, Кипр и другие. Позднее к ним присоединились Лихтенштейн, Люксембург, Гибралтар, Панама и прочие. В дальнейшем мировая практика показала, что оффшорными зонами  могут быть и отдельные территории внутри единого государства, например, Женева в Швейцарии или штаты Делавэр, Вайоминг и другие в США. Предпосылками возникновения оффшорных зон послужило интенсивное развитие высокотехнологичных отраслей. В результате чего произошло изменение соотношения сил в мировой экономике, появились и исчезли целые отрасли, интенсифицировался процесс интеграции национальных экономик в мировую.

Оффшор (от англ. offshore — «вне берега») — финансовый центр, привлекающий иностранный капитал путем предоставления специальных налоговых и других льгот иностранным компаниям, зарегистрированным в стране расположения центра. Использование офшоров — один из самых известных и эффективных методов налогового планирования.¹

Оффшорными  зонами называют те страны или отдельные территории единых государств, где на государственном уровне для определенных типов компаний, владельцами которых  являются иностранцы, установлены  значительные льготы по налогообложению, снижены или отсутствуют требования к бухгалтерскому учету и аудиту, частично или  полностью сняты таможенные и торговые ограничения.

Решающими факторами  для отнесения того или иного  региона к оффшорному является максимальная либеральность его налогового законодательства, а также возможность регистрации  в  нем  нерезидентной компании. Немаловажное значение имеет политическая и  экономическая стабильность в  данном регионе. В оффшорных зонах не должно быть бурных политических событий, кризисов и существовать вероятности государственного переворота. Под экономической стабильностью понимаются стабильность курса национальной валюты, отсутствие высокой

инфляции, либеральные  условия внешней торговли, ввоза  и вывоза капиталов. Среди прочих факторов весомое значение имеет высокая  степень развития телекоммуникаций  и транспортной сети, особенно международных.

1.2.Оффшорные компании

Оффшорная компания - это компания, зарегистрированная в юрисдикции с

низким налогообложением или освобожденная от налогов на основе небольшой фиксированной платы. Незыблемыми условиями предоставления льгот для таких компаний является то, что ими должны владеть иностранцы и прибыль извлекается за пределами  юрисдикции, где она зарегистрирована. С юридической точки зрения такая компания ничем не отличается от резидентной и в её документах слово «оффшор» не упоминается.

Одной из наиболее популярных целей использования  оффшорной компании является оптимизация  налогов. С помощью верно структурированной  оффшорной компании можно достичь  следующих преимуществ: защита собственности, анонимность и конфиденциальность, оптимизация расходов, облегчённые  требования отчётности и бюрократии.

Можно выделить несколько  целей создания оффшорных компаний.

Цель №1: Необходимость оптимизировать налоги. Если компания участвует во внешнеэкономической деятельности, то оффшор может быть для нее очень хорошим выходом не только благодаря отсутствию налогов, но и потому, что значительно упрощается документооборот, ускоряются финансовые потоки. Кроме того, компания защищена от произвола налоговых органов. Последнее играет роль далеко не всегда, однако для России данная ситуация весьма характерна. Таким образом, оффшор в данной ситуации выступает в качестве посредника.

Цель №2: Потребность в конфиденциальности. Если человек обладает какими-то крупными средствами, которыми он хочет пользоваться по своему усмотрению, но при этом сохраняя конфиденциальность, единственным выходом для него становится оффшорная компания. Разумеется, можно открыть счет в одном из многочисленных местных и зарубежных банков, но при этом есть вероятность нарушения конфиденциальности (личный счет, личная кредитная карта и др.). Помимо этого владелец банковского счета ограничен в свободе пользования им. В таких ситуациях прибегают к оффшору еще и для сбережения средств от нестабильной политической обстановки – оффшорные зоны как правило представляют собой маленькие слаборазвитые государства, в которых политическая обстановка железно стабильна. И вот владелец средств выбирает юрисдикцию, регистрирует компанию, получает право распоряжаться ее счетом, и при этом никто не знает, что помимо всего прочего он является еще и владельцем компании.

Цель №3: Импорт основных средств. Если компании нужно импортировать основные средства, и при этом ее директора не хотят выплачивать таможенные расходы и НДС, основные средства просто вносятся в документы как уставной фонд совместного предприятия и покупаются на оффшорную компанию. В этом же случае используется и лизинг, который позволяет выводить за границу проценты.

Цель №4: Не платить резидентские налоги. В большинстве стран выплаты налогов с прибыли производится при условии проживания человека в стране в течение определенного периода. Одним днем меньше – и налогов можно не опасаться. Таким образом можно перестать платить налоги вовсе, а можно уберечь от них какую-то часть доходов. В любом случае, данный вариант является весьма и весьма популярным, особенно среди людей, которые не привязаны к одной стране и работа которых позволяет им проводить время за границей.

Цель №5: Отмывание денег. Оффшорные компании – это полная конфиденциальность, так как в оффшорных зонах (не во всех, но в большинстве) никто не следит за прибылью компании, не ведет учет ее директоров и т.д. и т.п. То есть, оффшор выступает идеальным способом не только снижения налогового бремени, но и отмывания денег.

1.3. Виды оффшорных компаний и их деятельность

• Инвестиционные компании и фонды

Используются для накопления средств за рубежом, от деятельности в любой стране с большими налогами. Для ведения предпринимательской  деятельности государственными чиновниками. Для вложений в ценные бумаги и объекты недвижимости в других странах. Весьма удобны при махинациях, где страдают партнеры и клиенты. Капитал, аккумулированный инвестиционными компаниями, учрежденными на оффшорных территориях, может быть помещен в не облагаемые налогом облигации или на банковский депозит в оффшорных банках. Полученные при этом проценты также не подлежат налогообложению. Но это не единственный и не самый выгодный путь извлечения прибыли путем инвестирования в международные фонды. Как альтернативу инвестиционной компании следует рассмотреть оффшорный инвестиционный фонд, т.е. объединенный инвестиционный капитал. Это может быть действительно фонд открытого типа, вкладывающий средства в портфели других инвестиционных структур, либо специализированный фонд, вкладывающий капитал в какой-либо один или несколько видов деятельности. Организатору не возбраняется использовать объединенный капитал, накопленный от продажи акций, для ссуд третьим сторонам, частных капиталовложений, а также для вложений средств в недвижимость или деятельность компаний. Как правило, оффшорные инвестиционные фонды регистрируют на Британских, Виргинских, Нидерландских, Антильских, Каймановых, Багамских, Бермудских и Нормандских островах, в Гонконге и Сингапуре. С каждым годом к ним присоединяются все новые и новые страны. Однако законы этих стран существенно различаются: в одних они более привлекательны, чем в других. Некоторые из наиболее выдающихся международных финансовых центров являются маленькими островными государствами, экономика которых очень слаба. Поэтому несложно понять, почему эти страны стремятся создать самые благоприятные условия для развития оффшорной индустрии. Небольшие острова имеют меньше природных ресурсов, чем индустриально развитые страны. Их граждане зачастую бедны, уровень безработицы высок. Приняв либеральные налоговые законы и правила выдачи лицензий, эти островные государства могут привлечь иностранный капитал. Льготы, предоставляемые такими странами, способствуют стремительному росту индустрии оффшорных фондов. Одной из ключевых причин этого роста являются следующие преимущества оффшорных фондов по сравнению с местными фондами: