Использование программно – целевых методов в организационном проектировании систем управления

2. Характеристика предприятия.

Общее руководство предприятием осуществляет генеральный директор, на принципах единоначалия, которому подчинены все службы и цеха предприятия (через главного инженера, соответствующих заместителей, главных специалистов и руководителей служб и подразделений).

Главный инженер осуществляет решение принципиальных вопросов технического развития с помощью технических подразделений и вспомогательного производства, обеспечивающие технологические разработки серийного производства, подготовку производства, ремонтно-энергетические работы, организацию безопасности методов труда, ремонтно-строительные работы.

Коммерческий директор обеспечивает руководство работами по вопросам труда и заработной платы, коммерческо-сбытовой, договорной работой, поиском потенциальных заказчиков на выпускаемую продукцию (услуги), прием, хранение и отгрузку готовой продукции, своевременной доставкой грузов, а также рекламой и установлением цен на производимую продукцию.

Заместитель генерального директора по производству осуществляет организацию работ производственных подразделений, руководит производственным процессом по выпуску товарной продукции (услуг) и анализирует их деятельность, направленную на увеличение выпуска продукции (услуг).

Заместитель генерального директора по правовым, кадровым и общим вопросам осуществляет организационно-методическую работу с кадрами и работу по подготовке и переподготовке, профессиональной ориентации, обеспечивает кадрами подразделения предприятия, ведёт претензионную и юридическую работу, обеспечивает социально-бытовое обслуживание.

Для ведения делопроизводства предприятия работает специальная служба (рисунок-1):

                                        Рисунок 1- Структура бухгалтерии

Основные показатели хозяйственно-экономической деятельности предприятия  за 2009-2011 гг. представлены в таблице-1.

Из данных аналитической таблицы  видно, что выручка от реализации характеризуется положительной динамикой роста. В 2011 году объем выручки увеличился по сравнению с 2009 годом на 116076 тыс.руб. и на 26171 тыс.руб. в 2011 году по сравнению с 2010 годом. В 2010 году наблюдается резкое увеличение объема выручки, что обусловлено подъемом промышленности в России, и как следствие, увеличение объема заказов. На увеличение выручки также оказало влияние увеличение цен на продукцию. В 2011 году на увеличение выручки оказало влияние увеличение производства более дорогой продукции (двигателей).

Но, несмотря на абсолютное увеличение выручки в 2011 году, у нее наблюдается снижение темпов роста. Это отрицательный момент. Снижение темпов роста выручки связана с уменьшением спроса на производимую продукцию.

Из данных аналитической таблицы   видно, что  в 2011 году по сравнению с 2009 годом произошло увеличение себестоимости на 101317 тыс.руб., а в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 21749 тыс.руб. Главная причина роста себестоимости -  увеличение объема выручки.

Валовой доход вырос в 2011 году на 14759 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом и на 4422 по сравнению с 2010 годом. На рост валового дохода оказало влияние снижение уровня себестоимости.

              Прибыль организации в 2011 году увеличилась на 5508 тыс.руб., по сравнению с 2009 годом, и на 5255 тыс.руб. по сравнению с 2010 годом. Прибыль от реализации составляет 30% валового дохода. Это значит, что 70% валового дохода уходит на покрытие постоянных издержек предприятия.

Динамика чистой прибыли положительная. В 2011 году она увеличилась на 9510 тыс. руб. по отношению к 2009 году и на 6428  тыс.руб. по отношению к 2010 году. Это явилось следствием превышения темпов роста выручки над темпами роста затрат.

Можно сделать вывод, что деятельность предприятия рентабельна, с каждым годом происходит увеличение объема выручки, в тоже время издержки снижаются, необходимо и дальше снижать издержки предприятия.

            Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала выросла наряду с увеличением средней заработной платы.

  Увеличение производительности труда произошло вследствие улучшения условий труда рабочих, укрепления трудовой дисциплины, переподготовки кадров, четкого распределения обязанностей между работниками,  повышения стимулирующих функций оплаты труда.

Производительность труда в 2011 году растет быстрее, чем заработная плата, что является положительным фактором, так как снижение темпа роста заработной платы свидетельствует об уменьшении затрат предприятия, которые не являются экономически оправданными.

На протяжении 2009-2011г.г. фондоотдача на предприятии возрастает. В 2011г. фондоотдача возросла на 1,435 руб. по сравнению с 2009 годом и на 0,002 руб. по сравнению с 2010 годом.

             В 2011г. по сравнению с 2009г. увеличился коэффициент оборачиваемости оборотных средств на  0,085 оборота. Это означает увеличение прибыли, то есть является положительным моментом. В 2011г. по сравнению с 2010 г. коэффициент оборачиваемости оборотных средств сократился  на 0,146 оборота. Это негативная тенденция, так как она означает увеличение потребности в финансировании оборотных активов.

            Значение коэффициента автономии  имеют положительную динамику, что свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприятия, снижении риска финансовых затруднений в будущем и положительно характеризует деятельность предприятия. Но значения коэффициента автономии не удовлетворяют нормативному значению.

Значение коэффициента критической ликвидности также не удовлетворяют нормативному значению. Для повышения уровня критической ликвидности необходимо способствовать росту обеспеченности запасов собственными оборотными средствами и долгосрочными кредитами и займами, для чего следует увеличивать собственные оборотные средства, привлекать долгосрочные кредиты и займы и обоснованно снижать уровень запасов. Этот коэффициент наиболее точно отражает текущую финансовую устойчивость предприятия.

             Из данных таблицы  видно, что не все коэффициенты ликвидности удовлетворяют нормативным значениям, поэтому, предприятие нельзя назвать абсолютно платежеспособным.

           На предприятии действует линейно-функциональная система управления. (рисунок-2)

Линейно-функциональная структура управления предприятия состоит из: линейных подразделений, осуществляющих в организации основную работу; специализированных обслуживающих функциональных подразделений.  Линейные звенья принимают решения, а функциональные подразделения информируют и помогают линейному руководителю в разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений, программ, планов для принятия конкретных решений.

Рисунок-2 Организационная структура управления

Функциональные службы доводят свои решения до исполнителей либо через высшего руководителя, либо (в пределах специальных полномочий) прямо. Как правило, функциональные службы не имеют права самостоятельно отдавать распоряжения производственным подразделениям. Роль и полномочия функциональных подразделений зависит от масштабов хозяйственной деятельности и структуры управления предприятием в целом. 

            Функциональные службы осуществляют всю техническую подготовку производства; готовят варианты решения вопросов, связанных с руководством процессом производства; освобождают линейных руководителей от планирования, финансовых расчетов, материально-технического обеспечения производства и т. д. Линейно-функциональная структура управления обладает целым рядом преимуществ: быстрое осуществление действий по распоряжениям и указаниям, отдающимся вышестоящими руководителями нижестоящим, рациональное сочетание линейных и функциональных взаимосвязей;  стабильность полномочий и ответственности за персоналом; единство и четкость распорядительства; более высокая, чем в линейной структуре, оперативность принятия и выполнение решений; личная ответственность каждого руководителя за результаты де­ятельности; профессиональное решение задач специалистами функциональ­ных служб. Линейно-функциональная структура (и ее производные) это наверно одна из самых распространенных на предприятиях средней величины.

2.1 Возможность использования программно-целевого подхода   

в управлении. Вариант целевой программы

             Все аспекты деятельности предприятия, отраженные в финансовом, налоговом и управленческом типах учета, поддаются управлению с помощью методов, наработанных мировой практикой, совокупность которых и составляет систему управления финансами. Один из таких методов формирования финансовой политике предприятия в 2011г и решило ввести в свое управление предприятие, выбрав систему финансового планирования, как программно-целевого подхода в управлении финансами предприятия.

             Важнейшим элементом обеспечения устойчивой производственной деятельности является система финансового планирования, которая состоит из: систем бюджетного планирования деятельности структурных подразделений предприятия;  система сводного (комплексного) бюджетного планирования деятельности предприятия. Значение финансового планирования состоит в том, что оно: воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей; обеспечивает финансовыми ресурсами заложенные в производственном плане экономические пропорции развития; предоставляет возможности определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях конкуренции; служит инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов. Планирование связано, с одной стороны, с предотвращением ошибочных действий в области финансов, с другой – с уменьшением числа неиспользованных возможностей. К основным задачам финансового планирования относятся: обеспечение необходимыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени его рационального использования; выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;

установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами; соблюдение интересов акционеров и других инвесторов; контроль над финансовым состоянием.

            На предприятии применяются следующие методы финансового  планирования: экономический анализ и денежных потоков.

             Метод экономического анализа позволяет определить основные закономерности, тенденции в движении натуральных и стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия.

            Метод денежных потоков носит универсальный характер при составлении финансовых планов и служит инструментом для прогнозирования сроков и размеров поступления необходимых финансовых ресурсов.

            Принципы бюджетного планирования деятельности структурных подразделений и всего предприятия необходимо внедрять в целях строгой экономии финансовых ресурсов, сокращения непроизводительных расходов по пересмотру ежеквартальных планов и смет, большей гибкости в управлении и контроле за себестоимостью продукции, а также для повышения точности плановых показателей (для целей налогового и финансового планирования).

           Для планирования на предприятии был создан финансовый отдел.

             Финансовый отдел является самостоятельным структурным   подразделением организации.

            Отдел подчиняется генеральному директору.

            Отдел возглавляет начальник, назначаемый на должность приказом генерального директора.

            Начальник финансового отдела имеет одного заместителя.

Заместитель, другие работники отдела назначаются на должности и освобождаются от должностей приказом генерального директора.

В своей деятельности отдел руководствуется:

- действующим законодательством

- уставом организации

- распоряжениями и приказами генерального директора

Структура финансового отдела:

1. Начальник финансового отдела;

2. Заместитель начальника финансового отдела;

3. Ведущий экономист по финансовой работе;            

4. Экономист по финансовой работе 1 категории;

5. Экономист по финансовой работе;

6. Экономист по финансовой работе;

7. Бухгалтер;                            

Структура финансового отдела представлена на рисунок-3

Рисунок-3. Структура финансового отдела