Финансовое прогнозирование на предпреятии

максимум прибыли на рубль вложенного капитала;

максимум сохранности  финансовых ресурсов, т.е. минимум финансовых потерь (финансового или валютного роиска).

 

Известно, что выпуск продукции напрямую связан с тем, насколько хорошо и ритмично предприятие  снабжается сырьем или комплектующими, насколько рационально используются складские площади, и, наконец, насколько  ее выпуск связан с заказами клиентов или потребностью рынка. Изменение оптимального соотношения любой из этих составляющих влечет за собой те или иные проблемы. Перебои с поставками сырья влекут за собой простои в выпуске продукции, поступление большего, чем необходимо, количества материалов может повлечь за собой необоснованные потери.

Именно с целью оптимального управления производством от поставки сырья и комплектующих до удовлетворения запросов конечных потребителей был  использован данный метод планирования материальных запасов предприятия. Другими словами, применение этого метода позволяет оптимизировать план поставок комплектующих, тем самым уменьшая затраты на производство и повышая его эффективность. [13,стр8]

 

 

 

 

 

 

 

 

 Анализ финансового  планирования на предприятии

Краткая характеристика предприятия

 

Мини-пекарня ООО "Володарский Хлеб" будет располагаться в пос. Володарском на уже имеющейся принадлежащей учредителю площади - 150 кв. м. (100 кв. м. - производственная площадь + 50 кв. м. - складское помещение). Помещение находится в отличном состоянии, не нуждается в ремонте и полностью готово к началу производственного процесса. К помещению подведены подъездные пути, имеется освещение, горячая и холодная вода, вентиляция.

Оборудование для мини-пекарни  планируется купить у фирмы: Торговый дом ‘Агроторгмаш’

Стоимость оборудования, вместе с доставкой, сборкой, наладкой, составит - 300000 рублей.

Перечень оборудования пекарни малой универсальной:

Машина для просеивания  муки

Водонагреватель

Стол производственный

Весы циферблатные

Тестомесильная машина в комплекте с дежами

Дежеопрокидыватель

Тестоделительная машина

Тестокруглительная машина

Тестозакаточная машина

Расстоечный шкаф ШТР-18-01

Хлебопекарная печать ПХП

Стелажная тележка

Кондитерский лист

Хлебные форм

 

Сырьё планируется закупать в ближайших к г. Астрахани агрофермах. На данную фирму его будут доставлять поставщики на собственном транспорте. Заказ на приобретение будет делаться заранее, чтобы исключить все возможные причины недоставки сырья в срок.

 

Расходы на сырьё (за месяц)

№ п/п	Наименование затрат	Кол-во	Цена руб.	Всего
1	Мука	300000	7	2100000
2	Вода	500	5.8	2900
3	Соль	2500	4	10000
4	Сахар	2000	10	20000
5	Дрожжи	5000	10	50000
6	Молоко	1500	5	7500
7	Маргарин	1500	12	18000
8	Масло сливочное	1500	15	22500
9	Яйца	5000	10	50000
10	Ваниль	2	1000	20000
11	Мак	50	100	5000
12	Корица	10	500	5000
13	Кунжут	5	1000	5000
ВСЕГО				2315900

 

Исходя из примерных  расчётов плата за воду, электроэнергию и телефон составит:

за воду, при тарифной ставке - 5,8р. за Кб. м и V - 500 Кб. м, - 2900 руб. /мес. (34800 руб. в год)

за электроэнергию, при  тарифной ставке - 1,02 коп. за Кв. /ч и  кол-ве потреб. энергии -2500 Кв. /ч - 2550 руб. /мес. (30600 руб. за год)

за телефон- 100руб. /мес. (1200руб. /год)

В течение двух первых месяцев после ввода в эксплуатацию не планируется полное освоение мощностей; выход на полную мощность планируется осуществить на третьем месяце работы мини-пекарни ООО "Володарский Хлеб" и поддерживать достигнутый уровень в течение последующих 2 лет работы предприятия. После планируется увеличение мощностей вдвое.

Для работы и обслуживания оборудования нам потребуется нанять персонал:

Численность персонала.

№ п/п	Наименование  персонала	Кол-во (чел)	З/ пл., руб. (на 1 рабочего)	З/ пл., руб. (всего)	Отчисления на соц.  страх (на 1рабочего)	Отчисления  на соц. страх (всего)
1.	Директор (учредитель)	1	20000	20000	7120	7120
2.	Пекарь	4	5000	20000	1780	7120
3.	Вспомогательный рабочий	2	3500	7000	1246	2492
4.	Охранник	2	4000	8000	1424	2848
ИТОГО		9	***	55000	***	19580
ВСЕГО 74580

 

Постоянные  затраты за год

№ п/п	СТАТЬИ ИЗДЕРЖЕК ПРОИЗВОДСТВА	СУММА (руб)
1	РАСХОДЫ НА ОБОРУДОВАНИЕ	300000
2	АМОРТИЗАЦИЯ, НАЧИСЛЕННАЯ НА ОБОРУДОВАНИЕ	30000
3	ЕДИНОВРЕМЕННЫЕ ВЫПЛАТЫ	2370
4	РАСХОДЫ НА ТЕЛЕФОН	1200
5	ДОХОД УЧРЕДИТЕЛЯ	240000
6	ОТЧИСЛЕНИЯ НА СОЦ. СТРАХ., ОТ ДОХОДА УЧРЕДИТЕЛЯ	85440
ИТОГО		632010

 

Переменные  издержки за год

№ п/п	СТАТЬИ ИЗДЕРЖЕК ПРОИЗВОДСТВА	СУММА (руб)
1	РАСХОДЫ НА ЭЛЕКТРОЭНЕРГИЮ	30600
2	РАСХОДЫ НА ВОДУ	34800
3	РАСХОДЫ НА СЫРЬЁ	27790800
4	ЗАРПЛАТА РАБОЧИХ	420000
5	ОТЧИСЛЕНИЯ НА СОЦ. СТРАХ., ОТ ЗАРПЛАТЫ РАБОЧИХ	149520
6	НЕПРЕДВИДЕННЫЕ РАСХОДЫ	24000
7	ПРОЧИЕ	15000
ИТОГО		28464720

 

Общий анализ затрат

ИЗДЕРЖКИ	СУММА
ПОСТОЯННЫЕ	632010
ПЕРЕМЕННЫЕ	28464720
ВСЕГО:	29096730

 

Пример расчета себестоимости  одной из производимых нашей фирмой продукции, показан ниже в таблице.

 

 

 

Пример расчёта  себестоимости булочки с маком

№ п/п	СТАТЬЯ РАСХОДА МАТЕРИАЛА, В  РАСЧЁТЕ НА 1 БУЛОЧКУ С МАКОМ	СУММА (руб)
1	СЫРЬЁ	0,75
2	ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА	0,3
3	АМОРТИЗАЦИЯ ОБОРУДОВАНИЯ	0,4
4	РАСХОДЫ НА ЭЛЕКТРОЭНЕРГИЮ	0,04
5	РАСХОДЫ НА ВОДУ	0,05
6	РАСХОДЫ НА ТЕЛЕФОН	0,01
7	НАЛОГИ	0,15
8	ПРОЧИЕ	0,05
ВСЕГО		1,75

 

Стоимость продукта будет  рассчитываться по формуле:

Стоимость услуги = себестоимость  услуги + (себестоимость услуги * норма прибыли)

Норма прибыли для  нашей фирмы будет составлять - 30%.

Стоимость 1-й булочки  с маком = 1,75+ (1,75*30%) =2,5 руб.

 

Расчёт финансовых показателей

 

Для начала производственного  процесса ООО "Ростов-Хлеб" потребуются материальные средства в размере 3000000 рублей.

Рентабельность продаж в первый год составит = Чистая прибыль / Объём реализованной продукции = 201364976,59/327100000*100% = 61,56%

Рентабельность продаж в остальные года составит = Чистая прибыль / Объём реализованной продукции = 21989824,88 /367200000*100% = 76,32%

Анализ приведённых  ниже таблиц показывает, что:

Предприятие окупит себя в первый месяц работы.

Чистая прибыль за первый год работы составит-201364976,59руб.

Чистая прибыль в  остальные года - 21989824,88руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1. Прогноз планируемой  выручки.

 

Показатель	Месяцы
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Объем продаж:
~ Хлеб 1-го сорта	500000	700000	1000000	1000000	1000000	1000000	1000000	1000000	1000000	1000000	1000000	1000000
~ Хлеб высшего сорта	300000	500000	800000	800000	800000	800000	800000	800000	800000	800000	800000	800000
~ Хлеб подовый	150000	300000	500000	500000	500000	500000	500000	500000	500000	500000	500000	500000
~ Батон особый	250000	500000	800000	800000	800000	800000	800000	800000	800000	800000	800000	800000
~ Батон нарезной	250000	500000	800000	800000	800000	800000	800000	800000	800000	800000	800000	800000
~ Булочка с маком	500000	700000	1200000	1200000	1200000	1200000	1200000	1200000	1200000	1200000	1200000	1200000
~ Булочка с корицей	500000	700000	1000000	1000000	1000000	1000000	1000000	1000000	1000000	1000000	1000000	1000000
~ Плетёнка	450000	600000	900000	900000	900000	900000	900000	900000	900000	900000	900000	900000
~ Ромашка	400000	500000	800000	800000	800000	800000	800000	800000	800000	800000	800000	800000
~ Булочка бутербродная	800000	1200000	1500000	1500000	1500000	1500000	1500000	1500000	1500000	1500000	1500000	1500000
Цена товара, руб.
~ Хлеб 1-го сорта	4	4	4	4	4	4	4	4	4	4	4	4
~ Хлеб высшего сорта	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5
~ Хлеб подовый	3,5	3,5	3,5	3,5	3,5	3,5	3,5	3,5	3,5	3,5	3,5	3,5
~ Батон особый	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5
~ Батон нарезной	4	4	4	4	4	4	4	4	4	4	4	4
~ Булочка с маком	2,5	2,5	2,5	2,5	2,5	2,5	2,5	2,5	2,5	2,5	2,5	2,5
~ Булочка с корицей	3	3	3	3	3	3	3	3	3	3	3	3
~ Плетёнка	5	5	5	5	5	5	5	5	5	5	5	5
~ Ромашка	4	4	4	4	4	4	4	4	4	4	4	4
~ Булочка бутербродная	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5
Выручка	≈ 13000000	≈ 19800000	≈ 30600000	≈ 30600000	≈ 30600000	≈ 30600000	≈ 30600000	≈ 30600000	≈ 30600000	≈ 30600000	≈ 30600000	≈ 30600000

 

 

 

Заключение

В заключении можно отметить, что интерес к методам и  управления проектами год от года все возрастает. Это обусловлено, во-первых, тем, что методология управления проектами позволяет реализовать подход к проекту как к системе, предусматривающей не только выработку решений по развитию потенциала системы, но и обеспечению их осуществления. Во-вторых, позволяет при разработке сложных систем различного назначения эффективно распоряжаться выделенными на реализацию проекта ресурсами, учитывая при этом такие факторы, как затраты, стоимость, прибыль, риск.

Планирование финансовых действий на разных уровнях системы управления фирмой связано с определением того, что, кто, когда, где и в каком количестве потребуется для достижения сформулированной цели (или комплекса целей).

Финансовое благополучие субъектов хозяйствования зависит  от использования эффективных методов планирования финансов.

Современные масштабы разного  рода изменений, имеющих место в  макро- и микросреде, а также увеличение объемов информации о рынке настолько  объемны, что эффективное финансовое планирование является единственным способом формального прогнозирования будущих проблем, перспектив и возможностей.

 Планирование –  один из краеугольных элементов  философии научно обоснованного  управления деятельностью любой  более или менее сложной экономической  системы, и, следовательно, его сущность, роль и предназначение гораздо шире, нежели простой расчет и утверждение в качестве ориентиров ряда количественных показателей. В этом смысле важен не столько план сам по себе, сколько собственно процесс планирования, неизбежно имеющий место в любом рационально функционирующем предприятии и осознанно применяемый для координации и оптимизации его деятельности.

 

Список использованной литературы:

 

1. Е. И. Бородина. Финансы предприятий. Москва. Банки и биржи. Юнити.1995
2. О. И. Волков. Экономика предприятия. Инфра - М. Москва.1997
3. Дитгер Хан. Планирование и контроль. Москва. Финансы и статистика. 1997
4. Е. В. Негашев. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. Москва. Высшая школа. 1997
5. Финансы: Толковый словарь. Москва. Инфра-М. "Весь Мир". 1998

Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами. - М.: Финансы и статистика, 2007.

6. Дробозина Л.А. Финансы: Учебник - М., 2007 г.

7. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2007.