Факторный анализ

Назначение факторного анализа. Факторный анализ – определение влияния факторов на результат - является одним из сильнейших методических решений в анализе хозяйственной деятельности компаний для принятия решений.

2.1Целесообразность применения факторного анализа

Как известно, анализировать  можно все и до бесконечности. Целесообразно на первом этапе реализовать  анализ по отклонениям, а там где  это необходимо и оправдано - применить  факторный метод анализа. Во многих случаях простого анализа по отклонениям  достаточно, чтобы понять, что отклонение «критическое», и когда совсем не обязательно знать степень его  влияния.

Под факторным анализом понимается методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей.

В общем  случае можно выделить следующие основные этапы факторного анализа:

1. Постановка цели анализа.
2. Отбор факторов, определяющих исследуемые результативные показатели.
3. Классификация и систематизация факторов с целью обеспечения комплексного и системного подхода к исследованию их влияния на результаты хозяйственной деятельности.
4. Определение формы зависимости между факторами и результативным показателем.
5. Моделирование взаимосвязей между результативным и факторными показателями.
6. Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя.
7. Работа с факторной моделью (практическое ее использование для управления экономическими процессами).

     Отбор факторов для анализа того или иного показателя осуществляется на основе теоретических и практических знаний в конкретной отрасли. При этом обычно исходят из принципа: чем больший комплекс факторов исследуется, тем точнее будут результаты анализа. Вместе с тем необходимо иметь в виду, что если этот комплекс факторов рассматривается как механическая сумма, без учета их взаимодействия, без выделения главных, определяющих, то выводы могут быть ошибочными. В анализе хозяйственной деятельности (АХД) взаимосвязанное исследование влияния факторов на величину результативных показателей достигается с помощью их систематизации, что является одним из основных методологических вопросов этой науки.

     Важным  методологическим вопросом в факторном  анализе является определение формы зависимости между факторами и результативными показателями: функциональная она или стохастическая, прямая или обратная, прямолинейная или криволинейная. Здесь используется теоретический и практический опыт, а также способы сравнения параллельных и динамичных рядов, аналитических группировок исходной информации, графический и др.

     Моделирование экономических показателей также представляет собой сложную проблему в факторном анализе, решение которой требует специальных знаний и навыков.

     Расчет  влияния факторов - главный методологический аспект в АХД. Для определения влияния факторов на конечные показатели используется множество способов, которые будут подробнее рассмотрены ниже.

     Последний этап факторного анализа - практическое использование факторной модели для подсчета резервов прироста результативного показателя, для планирования и прогнозирования его величины при изменении ситуации.

     В зависимости от типа факторной модели различают два основных вида факторного анализа - детерминированный и стохастический.

     Детерминированный факторный анализ представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер, то есть когда результативный показатель факторной модели представлен в виде произведения, частного или алгебраической суммы факторов.

     Данный  вид факторного анализа наиболее распространен, поскольку, будучи достаточно простым в применении (по сравнению  со стохастическим анализом), позволяет  осознать логику действия основных факторов развития предприятия, количественно  оценить их влияние, понять, какие  факторы и в какой пропорции  возможно и целесообразно изменить для повышения эффективности  производства. Подробно детерминированный  факторный анализ мы рассмотрим в  отдельной главе.

     Стохастический  анализ представляет собой методику исследования факторов, связь которых с результативным показателем в отличие от функциональной является неполной, вероятностной (корреляционной). Если при функциональной (полной) зависимости с изменением аргумента всегда происходит соответствующее изменение функции, то при корреляционной связи изменение аргумента может дать несколько значений прироста функции в зависимости от сочетания других факторов, определяющих данный показатель. Например, производительность труда при одном и том же уровне фондовооруженности может быть неодинаковой на разных предприятиях. Это зависит от оптимальности сочетания других факторов, воздействующих на этот показатель.

     Стохастическое  моделирование является в определенной степени дополнением и углублением  детерминированного факторного анализа. В факторном анализе эти модели используются по трем основным причинам:

     - необходимо изучить влияние факторов, по которым нельзя построить  жестко детерминированную факторную  модель (например, уровень финансового  левериджа);

     - необходимо изучить влияние сложных  факторов, которые не поддаются  объединению в одной и той  же жестко детерминированной  модели;

     - необходимо изучить влияние сложных  факторов, которые не могут быть  выражены одним количественным  показателем (например, уровень научно-технического  прогресса).

     В отличие от жестко детерминированного стохастический подход для реализации требует ряда предпосылок:

     а) наличие совокупности;

     б) достаточный объем наблюдений;

     в) случайность и независимость  наблюдений;

     г) однородность;

     д) наличие распределения признаков, близкого к нормальному;

     е) наличие специального математического  аппарата.

     Построение  стохастической модели проводится в  несколько этапов:

     - качественный анализ (постановка  цели анализа, определение совокупности, определение результативных и  факторных признаков, выбор периода,  за который проводится анализ, выбор метода анализа);

     - предварительный анализ моделируемой  совокупности (проверка однородности  совокупности, исключение аномальных  наблюдений, уточнение необходимого  объема выборки, установление  законов распределения изучаемых  показателей);

     - построение стохастической (регрессионной)  модели (уточнение перечня факторов, расчет оценок параметров уравнения  регрессии, перебор конкурирующих  вариантов моделей);

     - оценка адекватности модели (проверка  статистической существенности  уравнения в целом и его  отдельных параметров, проверка  соответствия формальных свойств  оценок задачам исследования);

     - экономическая интерпретация и  практическое использование модели (определение пространственно-временной  устойчивости построенной зависимости,  оценка практических свойств  модели).

     Кроме деления на детерминированный и  стохастический, различают следующие  типы факторного анализа:

     - прямой и обратный;

     - одноступенчатый и многоступенчатый;

     - статический и динамичный;

     - ретроспективный и перспективный  (прогнозный).

     При прямом факторном анализе исследование ведется дедуктивным способом - от общего к частному. Обратный факторный анализ осуществляет исследование причинно-следственных связей способом логичной индукции - от частных, отдельных факторов к обобщающим.

     Факторный анализ может быть одноступенчатым и многоступенчатым. Первый тип используется для исследования факторов только одного уровня (одной ступени) подчинения без их детализации на составные части. Например, . При многоступенчатом факторном анализе проводится детализация факторов a и b на составные элементы с целью изучения их поведения. Детализация факторов может быть продолжена и дальше. В этом случае изучается влияние факторов различных уровней соподчиненности.

     Необходимо  также различать статический и динамический факторный анализ. Первый вид применяется при изучении влияния факторов на результативные показатели на соответствующую дату. Другой вид представляет собой методику исследования причинно-следственных связей в динамике.¹

     И, наконец, факторный анализ может  быть ретроспективным, который изучает причины прироста результативных показателей за прошлые периоды, и перспективным, который исследует поведение факторов и результативных показателей в перспективе.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Производство исследования систем управления с помощью факторного анализа

3.1. Классификация факторов в исследовании систем управления

Классификация факторов представляет собой распределение  их по группам в зависимости от общих признаков. Она позволяет  глубже разобраться в причинах изменения  исследуемых явлений, точнее оценить  место и роль каждого фактора  в формировании величины результативных показателей.²

     Исследуемые в анализе факторы могут быть классифицированы по разным признакам.

     По  своей природе факторы подразделяются на природные, социально-экономические  и производственно-экономические.

     Природные факторы оказывают большое влияние  на результаты деятельности в сельском хозяйстве, в лесном хозяйстве и  других отраслях. Учет их влияния дает возможность точнее оценить результаты работы субъектов хозяйствования.

     К социально-экономическим факторам относятся жилищные условия работников, организация оздоровительной работы на предприятиях с вредным производством, общий уровень подготовки кадров и др. Они способствуют более полному  использованию производственных ресурсов предприятия и повышению эффективности  его работы.

     Производственно-экономические  факторы определяют полноту и  эффективность использования производственных ресурсов предприятия и конечные результаты его деятельности.

     По  степени воздействия на результаты хозяйственной деятельности факторы  делятся на основные и второстепенные. К основным относятся факторы, оказывающие  решающее воздействие на результативный показатель. Второстепенными считаются  те, которые не оказывают решающего  воздействия на результаты хозяйственной  деятельности в сложившихся условиях. Необходимо отметить, что в зависимости  от обстоятельств один и тот же фактор может быть и основным, и  второстепенным. Умение выделить из всего  множества факторов главные обеспечивает правильность выводов по результатам  анализа.

     Факторы делятся на внутренние и внешние, в зависимости от того, влияет на них деятельность данного предприятия или нет. При анализе основное внимание уделяется внутренним факторам, на которые предприятие может воздействовать.

     Факторы подразделяются на объективные, не зависящие от воли и желаний людей, и субъективные, подверженные влиянию деятельности юридических и физических лиц.

     По  степени распространенности факторы  делятся на общие и специфические. Общие факторы действуют во всех отраслях экономики. Специфические  факторы действуют в пределах отдельной отрасли или конкретного  предприятия.

     В процессе работы организации одни факторы  оказывают воздействие на изучаемый  показатель непрерывно на протяжении всего времени. Такие факторы  называются постоянными. Факторы, воздействие которых проявляется периодически, называются переменными (это, например, внедрение новой технологии, новых видов продукции).