Факторный анализ

Негосударственное образовательное  учреждение высшего  профессионального  образования.

Московский  финансово-правовой институт. 
 
 
 
 
 
 
 
 

      КУРСОВАЯ  РАБОТА 

По  дисциплине: «Исследование  систем управления».

                  НА тему: «Факторный анализ системы управления» 
 
 
 
 
 
 
 
 

Выполнила студентка:

группы 3М 51 3(C)

Прохорова Елена

Аркадьевна

Проверил  преподаватель:

Шанин Александр 

Васильевич    
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Москва 2011г. 
 

     Содержание 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

Темой настоящей курсовой работы является «Исследование систем управления с  помощью факторного анализа».

Актуальность  выбранной темы обусловлена тем, что все явления и процессы хозяйственной деятельности предприятий  находятся во взаимосвязи и взаимообусловленности. Одни из них непосредственно связаны  между собой, другие косвенно. Отсюда важным методологическим вопросом в  экономическом анализе является изучение и измерение влияния  факторов на величину исследуемых экономических  показателей.Под экономическим факторным анализом понимается постепенный переход от исходной факторной системы к конечной факторной системе, раскрытие полного набора прямых, количественно измеримых факторов, оказывающих влияние на изменение результативного показателя.

Объектом  исследования в данной работе является исследование систем управления с помощью  факторного анализа.

Целью работы является изучение вопроса об исследовании систем управления с помощью  факторного анализа.

Для достижения цели в работе поставлены следующие  задачи:

     - исследовать общие положения  об исследовании систем управления  с помощью факторного анализа;

     - определить понятие факторного  анализа;

     - изучить виды и задачи факторного  анализа;

     - исследовать порядок производства  исследования систем управления  с помощью факторного анализа;

     - выявить классификацию и систематизацию  факторов в исследовании систем  управления;

     - изучить существующие факторные  системы;

     - исследовать методику факторного  анализа.Работа состоит из двух  глав: первая «Общие положения  об исследовании систем управления  с помощью факторного анализа», где изучаются понятие, виды  и задачи факторного анализа;  вторая «Производство исследования  систем управления с помощью  факторного анализа», исследующая  уже практические вопросы, а  именно классификацию и систематизацию  факторов в исследовании систем  управления, факторные системы и  методику факторного анализа.  Полагаем, что данная структура  работы позволит наиболее полно  и точно исследовать поставленный  вопрос. 
 
 
 

1. Общие  положения об исследовании систем  управления с помощью факторного  анализа 

1. Понятие факторного анализа.

     Факторный анализ-Функционирование любой социально-экономической системы (к которым относится и действующее предприятие) происходит в условиях сложного взаимодействия комплекса внутренних и внешних факторов.Фактор - это причина, движущая сила какого-либо процесса или явления, определяющая его характер или одну из основных черт.

     Факторный анализ - методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей, раздел многомерного статистического анализа, объединяющий методы оценки размерности множества наблюдаемых переменных. Иначе говоря, задача метода - переход от реального большого числа признаков или причин определяющих наблюдаемую изменчивость к небольшому числу наиболее важных переменных (факторов) с минимальной потерей информации (близкие по сути, но не по математическому аппарату методы - компонентный анализ, канонический анализ и др.). Метод возник и первоначально разрабатывался в задачах психологии и антропологии (рубеж 19 и 20 вв.), но сейчас область его приложения значительно шире. Процедура оценивания в состоит из двух этапов: оценки факторной структуры - числа факторов, необходимого для объяснения корреляционной связи между величинами, и факторной нагрузки, а затем оценки самих факторов по результатам наблюдения. Коротко говоря, под факторным анализом понимается методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей.

    Факторный анализ – определение влияния факторов на результат - является одним из сильнейших методических решений в анализе хозяйственной деятельности компаний для принятия решений.Как известно, анализировать можно все и до бесконечности. Целесообразно на первом этапе реализовать анализ по отклонениям, а там где это необходимо и оправдано - применить факторный метод анализа. Во многих случаях простого анализа по отклонениям достаточно, чтобы понять, что отклонение «критическое», и когда совсем не обязательно знать степень его влияния.

1.2ОСНОВНЫЕ ЗАДАЧИ ФАКТОРНОГО АНАЛИЗА.  

 Отбор  факторов определяющих исследуемые  результативные показатели. 

 Классификация  и систематизация факторов с  целью обеспечения комплексного  и системного подхода к исследованию  их влияния на результаты хозяйственной  деятельности.   

 Определение  формы зависимости между факторами  и результативными показателями.    

 Моделирование  взаимосвязей между факторами и результативными показателей.   

 Расчет  влияния факторов и оценка  роли каждого из них в изменении  результативного показателя.    

 Работа  с факторной моделью. Методика  факторного анализа.

Однако  на практике пофакторный  анализ применяется редко в силу нескольких причин:  
1) реализация этого метода требует некоторых усилий и специфического инструмента(программногопродукта); 
2) у компаний есть другие «вечные» первоочередные задачи.  
Еще лучше, если факторный метод анализа «встроен» в финансовую модель, а не является абстрактным приложением.

 

1.3 Основные модели финансового анализа

     Каждый вид финансового анализа основан на применении какой-либо модели, дающей возможность оценить и проанализировать динамику основных показателей деятельности предприятия. Выделяют три основных типа моделей: дескриптивные, предикативные и нормативные.

     Дескриптивные модели известны также, как модели описательного характера. Они являются основными для оценки финансового состояния предприятия. К ним относятся: построение системы отчетных балансов, представление финансовой отчетности в различных аналитических разрезах, вертикальный и горизонтальный анализ отчетности, система аналитических коэффициентов, аналитические записки к отчетности. Все эти модели основаны на использовании информации бухгалтерской отчетности.

      В основе вертикального анализа лежит иное представление бухгалтерской отчетности – в виде относительных величин, характеризующих структуру обобщающих итоговых показателей. Обязательным элементом анализа являются динамические ряды этих величин, что позволяет отслеживать и прогнозировать структурные сдвиги в составе хозяйственных средств и источников их покрытия.

      Горизонтальный- позволяет выявить тенденции изменения отдельных статей или их групп, входящих в состав бухгалтерской отчетности. В основе этого анализа лежит исчисление базисных темпов роста статей баланса и отчета о прибылях и убытках.

      Система аналитических элементов– основной элемент анализа финансового состояния, применяемый различными группами пользователей: менеджеры, аналитики, акционеры, инвесторы, кредиторы и др. Существуют десятки таких показателей, подразделяемых на несколько групп по основным направлениям финансового анализа:

   показатели ликвидности;

                показатели финансовой устойчивости;

                показатели деловой активности;

                показатели рентабельности.

Предикативные модели – это модели предсказательного характера. Они используются для прогнозирования доходов предприятия и его будущего финансового состояния. Наиболее распространенными из них являются: расчет точки критического объема продаж, построение прогнозных финансовых отчетов, модели динамического анализа (жестко детерминированные факторные модели и регрессионные модели), модели ситуационного анализа.

   Нормативные модели. Модели этого типа позволяют сравнить фактические результаты деятельности предприятий с ожидаемыми, рассчитанными по бюджету. Эти модели используются в основном во внутреннем финансовом анализе. Их сущность сводится к установлению нормативов по каждой статье расходов по технологическим процессам, видам изделий, центрам ответственности и т. п. и к анализу отклонений фактических данных от этих нормативов. Анализ в значительной степени базируется на применении жестко детерминированных факторных моделей.

Как мы видим, моделирование  и анализ факторных моделей занимают важное место в методологии финансового  анализа. Рассмотрим этот аспект подробнее.

2.Факторный  анализ, его виды  и задачи.

Функционирование  любой социально-экономической системы (к которым относится и действующее  предприятие) происходит в условиях сложного взаимодействия комплекса  внутренних и внешних факторов. Фактор - это причина, движущая сила какого-либо процесса или явления, определяющая его характер или одну из основных черт.

Факторный анализ - методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей, раздел многомерного статистического анализа, объединяющий методы оценки размерности множества наблюдаемых переменных. Иначе говоря, задача метода - переход от реального большого числа признаков или причин определяющих наблюдаемую изменчивость к небольшому числу наиболее важных переменных (факторов) с минимальной потерей информации (близкие по сути, но не по математическому аппарату методы - компонентный анализ, канонический анализ и др.). Метод возник и первоначально разрабатывался в задачах психологии и антропологии (рубеж 19 и 20 вв.), но сейчас область его приложения значительно шире. Процедура оценивания в состоит из двух этапов: оценки факторной структуры - числа факторов, необходимого для объяснения корреляционной связи между величинами, и факторной нагрузки, а затем оценки самих факторов по результатам наблюдения. Коротко говоря, под факторным анализом понимается методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей.