Управление запасами материальных ресурсов предприятия на основе анализа финансовых вложений в оборотные средства

Органически в  эту  систему  вписываются  нормы  запасов  материальных ресурсов и нормы оборотных средств, вложенных  в  эти  запасы. В условиях рыночной  экономики  становятся особенно  актуальными  вопросы  рациональной   и   эффективной   организации процессов управления и  контроля  за  движением  материальных  и  финансовых потоков  в организации  с  целью  повышения  эффективности  материально-технического снабжения самого предприятия и сбыта производимой им готовой продукции.  Это необходимо для оптимизации уровня запасов и эффективного  их  использования, уменьшения их уровня на предприятии, а также минимизации оборотных  средств, вложенных в эти запасы.

Также нормирование запасов на предприятии и оборотных средств, вложенных в эти же запасы, должно быть увязано между собой. Дело в том, что при расчете, с одной стороны, определяется, сколько должно быть на предприятии запаса той или иной марки материального ресурса в натураль­ном выражении, с другой — сколько в это необходимо вложить финансовых ресурсов. В связи с этим нормы запасов и нормы оборотных средств на предприятии должны рассчитываться на единой методической основе, в один прием, и с использованием одной и той же исходной информации. При этом, конечно, должна учитываться сама специфика определения норм запасов, норм и нормативов оборотных средств. 

Таким образом, изучение оборотных средств, вложенных в запасы является ключевым фактором для успешного осуществления хозяйственной деятельности на любом предприятии, а правильное их использование повышает рентабельность и конкурентоспособность организации в условиях рыночной экономики.

              3. Практическая часть. Расчет объемов материально-технических запасов в звеньях логистической цепи предприятия и величины финансовых вложений в оборотные средства в соответствии с исходными данными на курсовую работу

                     3.1. Расчет норматива оборотных средств (ОС) предприятия в текущем запасе МТ ресурсов, NС.ТЕК

1.   Вид i-го МТ ресурса (i = 1, 2, . . ., l) по j-му цеху (j = №1, №2, . . . , k).

2.   Стоимость 1 т i-го материала, руб., C i (1 Т) .

3.   Среднедневный расход i-го материала в цехе № j, Qi Цj (ДН) , т .

4.   Общий среднедневный расход i-го материала, Q i (ДН) = Σ Qi Цj (ДН) , т.

Q 1 (ДН)    =  260+230+420=910;

Q 2 (ДН)    = 350+320+250=920;

Q 3 (ДН)    = 210+410+320=940.

5.   Расчет оптимальной партии поставок, qП.П.i, т:

5.1. Затраты на поставку 1 т материала i, руб., CПОСТ i (1 Т) ;

5.2. Годовое потребление i-го материала, т, QПОТР i (Г) = Q i (ДН) · 360 ;

QПОТР 1 (Г)  = 910·360=327600;

QПОТР 2 (Г)  = 920 ·360=331200;

QПОТР 3 (Г)  =  940·360=338400.

5.3. Годовые затраты на содержание 1 т i-го материала, руб., CСОД i (1 Т / ГОД);

5.4. Оптимальная (рыночная) партия поставки i-го материала в цеха:

  qЦ1 П.П.1 = ((2· 760) · 260·360)/2840)0.5=223,82;

  qЦ1 П.П.2 = ((2· 780) · 350·360)/2660)0.5=271,84;

  qЦ1 П.П3 = ((2· 640) · 210 ·360)/2720)0.5=188,62,

  qЦ2 П.П.1 = ((2· 760) · 230 · 360)/2840)0.5=210,51 ;

    qЦ2 П.П.2= ((2· 780) ·320 · 360)/2660)0.5=259,92  ;

    qЦ2 П.П.3 = ((2· 640) · 410 · 360)/2720)0.5=263,55,

    qЦ3  П.П.1 = ((2· 760) · 420 · 360)/2840)0.5=284,47;

    qЦ3  П.П.2 = ((2· 780) · 250 · 360)/2660)0.5=229,74;

    qЦ3 П.П.3 =((2· 640) · 320·360)/2720)0.5=232,83.

       5.5. Оптимальная партия поставки i-го материала на предприятие:

q П.П.i = Σ qц П.П.i

    q П.П..1 = 223,82+210,51+284,47=718,8;

    q П.П.2   = 271,84+259,92+229,74=761,5;

    q П.П. .3 =188,62+263,55+232,83=685.

6. Годовой план объема поставок i-го материала, QПОСТ i (Г) ≥ QПОТР i (Г) , т. 

QПОСТ 1 (Г)  = QПОТР 1 (Г)  =327600;

QПОСТ 2 (Г)  = QПОТР 2 (Г)  =331200;

QПОСТ 3 (Г)  = QПОТР 3 (Г)  =338400.

7. Принятая партия поставок (фактическая) q(Ф) ц j П.П.i, т принимается равной или кратной месячной потребности в соответствии с производственной программой j-го цеха (для предприятия ≈ Σ оптимальных партий поставок по всем цехам Σ qц j П.П.i):

q(Ф) ц j П.П.i = Σ qц j П.П.i

q(Ф) ц 1П.П.1 = 718,8;

q(Ф) ц j2П.П.2 = 761,5;

q(Ф) ц 3 П.П.3 = 685.

8.              Число поставок, за исключением крупных и мелких поставок, mi:

mi = QПОСТ i (Г) / q(Ф) П.П.i.

m1 = 327600/718,8=455,76;

m2 = 331200/761,5=434,93;

m3 = 338400/685=494,01.

9. Средний интервал между поставками i-го материала, Тi = 360/ mi, дн;

Т1 = 360/455,76 = 0,79;

Т2 = 360/434,93 = 0,83;

Т3 = 360/494,01=0,73 .

10. Минимальная партия поставки i-го материала в цеха (принимается равной или кратной оптимальной партия поставки по цехам qц j П.П.i, т.е. в пределах от разового заказа до величины оптимальной партия), qц j min.i = qц j П.П.i, т :

              10.1. Разовый заказ i-го материала для цеха № j, qЦj П.П.i = Qi Цj (ДН) · Тi , т.:

qЦ1П.П.1 = 260 · 0,79 = 205,4;

qЦ1П.П.2 = 350  · 0,83= 290,5;

qЦ1П.П.3 = 210 · 0,73 = 153,3,

qЦ2П.П.1 = 230 · 0,79 = 181,7;

qЦ2П.П.2 = 320 · 0,83 = 265,6;

qЦ2П.П.3 = 410 · 0,73 = 299,3,

qЦ3П.П.1 = 420 · 0,79 = 331,8;

qЦ3П.П.2 = 250 · 0,83 = 207,5;

qЦ3П.П.3 = 320 · 0,73 = 233,6.

qЦ1 П.П.min1 = qЦ1П.П.1 = 205,4;

  qЦ1 П.Пmin2 = qЦ1П.П.2 = 290,5;

qЦ1 П.П.min3 = qЦ1П.П.3 = 153,3,

qЦ2 П.П.min1 = qЦ2П.П.1  = 181,7;

  qЦ2 П.П.min2= qЦ2П.П.2  = 265,6;

  qЦ2 П.П.min3 = qЦ3П.П.3 = 299,3,

  qЦ3  П.П.min1 = qЦ3П.П.1= 331,8;

  qЦ3  П.П.min2 = qЦ3П.П.2 =207,5 ;

  qЦ3 П.П.min3 = qЦ3П.П.3 = 233,6.

11. Объем i-го материала в оборотных средствах по цеху № j:

NQi Ц j = (qЦ j min.i + qЦ j П.П.i)/2, т.

NQ1Ц 1 = (205,4+205,4)/2 = 205,4;

N Q2Ц 1 = (290,5+290,5)/2 = 290,5;

N Q3Ц 1 = (153,3+153,3)/2 =153,3,

N Q1Ц 2 = (181,7+181,7)/2 = 181,7;

NQ2Ц 2 = (265,6+265,6)/2 = 265,6;

N Q3Ц 2 = (299,3+299,3)/2 = 299,3,

NQ1 Ц 3  = (331,8+331,8)/2 = 331,8;

NQ2 Ц 3 = (207,5+207,5)/2 = 207,5;

NQ3Ц 3 =  (233,6+233,6)/2 = 233,6.

              12. ОС в текущем запасе i-го материала в цехе № j:

NС Ц1 ТЕКi = NQi Ц1 · C i (1 Т) , руб.

NС Ц1 ТЕК1 = 205,4 · 2960 = 607984;

NС Ц1 ТЕК2 = 290,5 · 3220 = 935410;

NС Ц1 ТЕК3 = 153,3 · 2760 = 423108,

NС Ц2 ТЕК1 = 181,7 · 2960 = 537832;

NС Ц2 ТЕК2 = 265,6 · 3220 = 855232;

NС Ц2 ТЕК3 = 299,3 · 2760 = 826068,

NС Ц3 ТЕК1 = 331,8 · 2960 = 982128;

NС Ц3 ТЕК2 = 207,5 · 3220 = 668150;

NС Ц3 ТЕК3 = 233,6 · 2760 = 644736.

13. ОС в текущем запасе i-го материала по предприятию (по всем цехам):

,  руб.

NС ТЕК1 = 607984+ 537832+ 982128 = 2127944;

NС ТЕК 2= 935410+ 855232+668150 = 2458792;

NС ТЕК 3= 423108+ 826068+ 644736= 1893912.

     14. Норматив ОС в текущем запасе всех материалов по предприятию NС ТЕК:    

,  руб.

NС ТЕК = 2127944 + 2458792 + 1893912 = 6480648.

                            3.2. Расчет норматива ОС предприятия в страховом запасе материалов на складе, NС.С.

         1. Вид i-го МТ ресурса (i = 1, 2, . . ., l).

         2. Длительность отдельных задержек относительно среднего интервала между поставками i-го материала: Тi ЗАД1, Тi ЗАД2, . . . , Тi ЗАДn,  , в абсолютных или относительных единицах (дн., % от срока поставки).

         3. Число задержек поставки i-го материала, nЗАДi ≤ mi.

         4. Средняя величина задержки, Тi СР.ЗАД = (Тi ЗАД1+ Тi ЗАД2+ ... + Тi ЗАДn) / nЗАДi.

Т1 СР.ЗАД = (2+3+5+4+2+3+2+3) / 8 = 3;

Т2 СР.ЗАД = (5+7+5+7+6+7+4+7) /8 = 6;

Т3 СР.ЗАД = (6+8+11+8+10+8+9+8) / 8 = 8,5.

5. Среднедневный расход i-го материала, Q i (ДН) , т (I, п.4).

Q 1 (ДН) = 910;

Q 2 (ДН) = 920;

Q 3 (ДН) = 940.

6.              Стоимость 1 т i-го материала, руб., C i (1 Т) (I, п.2).

C1 (1 Т ) = 2960;

C 2 (1 Т)  =  3220;

C 3 (1 Т)  = 2760.

11.              Оборотные средства в страховом запасе i-го материала, руб.:

NС СТРАХ i = Q i (ДН) · C i (1 Т) • Тi СР.ЗАД ;

NС СТРАХ 1 = 910 · 2960  · 3 = 8080800;

NС СТРАХ 2 = 920 · 3220 · 6 = 17774400;

NС СТРАХ 3 = 940 · 2760 · 8,5 = 22052400.

12. Норматив ОС в страховом запасе всех материалов по предприятию NС С:

, руб.

N c.c =  8080800 + 17774400 + 22052400 = 47907600.

          3.3. Расчет норматива ОС предприятия в транспортном запасе материалов на складе, NС.ТР.

1. Вид i-го МТ ресурса (i = 1, 2, . . ., l), поставляемого d-м поставщиком (d = 1, 2, . . ., p).

2. Продолжительность пробега груза (i-го материала) от d-го поставщика до потребителя, tTi , дн.

3. Расчет продолжительности обработки документов d-м поставщиком по данным предыдущего года или по договору на поставку i-го материала:

3.1. Среднее время, необходимое d-му поставщику для составления платежного требования, обработки документов в банке (поставщика) и отправки их в банк потребителя, t1, дн.

3.2. Среднее время почтового пробега платежного требования, t2, дн.

3.3. Среднее время на акцепт, т.е. на согласие документов на оплату в виде счетно-платежного требования (акцепт осуществляется в предварительном порядке), t3, дн.

3.4. Среднее время на обработку документов в банке потребителя, t4, дн.

4. Расчет нормы времени на транспортный запас i-го материала по k-му поставщику: НТ k ТРi = tTi – (t1 + t2 + t3 + t4), дн.

НТ 1 ТР1  = 12 - (2+4+1+1) = 4;

Н Т 2 ТР1 = 14 - (3+5+1+1) = 4;

Н Т 3 ТР1  = 20 - (2+6+1+1) =10,

НТ 1 ТР2 = 15 - (2+4+1+1 ) = 7;

НТ 2 ТР2 = 19 - (3+5+1+1) = 9;

Н Т 3 Т 2 = 21 - (2+6+1+1) =11,

НТ 1 ТР 3 = 18 - (2+4+1+1) = 10;

Н Т 2 ТР3 = 11 - (3+5+1+1) = 1;

НТ 3 ТР3 = 17 - (2+6+1+1) = 7.

5. Нормы времени на транспортный запас i-го материала (время нахождения в пути) по поставкам отдельных поставщиков, НТ 1 ТРi, …, НТ d ТРi, …, НТ p ТРi, дн.

6. Количество поставляемого i-го материала за соответствующий период от отдельных поставщиков, Q1i,…, Q d i,…, Q p i, т.

7. Расчет норматива времени транспортного запаса i-го материала, NТ ТРi :

,  дн.

N ТТР1 = (4 ·260+ 4 ·230 +10 · 420)/(260+230+420) = 6,77;

N ТТР2 = (7 ·350 + 9 ·320 +11 · 250)/(350+320+250 ) = 8,78;

N ТТР3 = (10 · 210 +1 · 410 + 7 · 320)/(210+410+320) = 5,05.

8. Среднедневный расход i-го материала, Q i (ДН) , т (I, п.4).

Q 1 (ДН)  = 910;

Q 2 (ДН)  = 920;

Q 3 (ДН)  = 940.

9. Стоимость 1 т i-го материала, руб., C i (1 Т) (I, п.2).

C1 (1 Т ) = 2960;

C 2 (1 Т)   = 3220;

C 3 (1 Т)   = 2760.

10. ОС в транспортном запасе i-го материала, руб.:

NС ТР i = Q i (ДН) · C i (1 Т) · NТ ТРi .

NС ТР 1 = 910 · 2960 · 6,77= 18235672;

NС ТР 2 = 920 · 3220 · 8,78 = 26009872;

NС ТР 3 = 940 · 2760 · 5,05 = 13101720.

              11. Норматив ОС предприятия в транспортном запасе всех материалов NС ТР, руб.:

.

N С.ТР = 18235672 + 26009872 + 13101720 = 57347264 .

                            3.4. Расчет норматива ОС предприятия в запасе материалов на стадии разгрузки, приемки, складирования, подготовки к производству, NС.П.П.

1. Вид i-го МТ ресурса (i = 1, 2, . . ., l).

2. Среднее время (продолжительность) выгрузки и доставки i-го материала на склад предприятия, tB.i, дн.

3. Среднее время приемки i-го материала (включая проверку наличия и качества), tП.i, дн.

4. Среднее время складирования i-го материала, tС.i, дн.

5. Среднее время подготовки i-го материала к производству (технологические операции, включая анализ качества материала), tТЕХ.i, дн.

6.              Расчет нормы времени на подготовку производства (данной операции):