Анализ трудовых ресурсов

 

 

    Рисунок 2 – Схема факторной системы  переменного фонда зарплаты  

    Для расчёта влияния этих факторов на абсолютное и относительное отклонение по фонду зарплаты необходимы следующие  данные:

    1. Фонд заработной платы:

    а) по плану:

 

 

  

 (28)  

    б) по плану, пересчитанному на объём производства, при плановой структуре:

                                                                                              (29)   
 

    в) по плану, пересчитанному на фактический  объём производства продукции и  фактическую структуру:   

                                                    (30)

    д) фактически при фактической удельной трудоёмкости и плановом уровне оплаты труда:

 

 

  

 (31) 

    е) фактически:  

                                                                 (32)  

    2. Отклонение от плана:

    абсолютное:

                                                                                               (33)  

    относительное:

 

 

        (34) 

     

    Расчёт  влияния факторов на изменение переменной части фонда оплаты труда проводят по формулам:

    - влияние объёма производства  продукции: 

                                                                               (35)  

    - влияние изменения структуры  произведённой продукции:

 

 

 

    (36)   

    - влияние изменения удельной трудоёмкости  продукции:  

 

 

 

    (37)   

- влияние  изменения оплаты труда:

 

 

 

    (38)   

    В конце анализа необходимо провести проверку произведённых расчётов:  

     (39)  

 

 

 

    (40)   

    Факторная модель постоянной части фонда оплаты труда представлена на рисунке 3.  

     
Рисунок 3 –  Схема факторной системы постоянного  фонда зарплаты  

    Согласно  этой схеме модель будет иметь  следующий  вид:

 

 

 

    (41)   

    Аналогично  можно представить факторную  модель для фонда заработной платы  служащих.

    В процессе анализа необходимо также  установить эффективность использования фонда заработной платы.

    Для расширенного воспроизводства получения  необходимой прибыли и рентабельности необходимо, чтобы темпы роста  производительности труда опережали  темп роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и, соответственно, уменьшение суммы прибыли.

    Изменение среднего заработка работающих за период характеризуется его индексом (J_ЗП):   

    J_ЗП = ЗП_ср/отч / ЗП_ср/б,                                          (42)  

    где ЗП_ср/отч – средняя зарплата за отчетный год;

    ЗП_ср/б – средняя зарплата за базисный год.  

    Изменение среднегодовой выработки определяется аналогично на основе индекса производительности труда (J_пт):  

    J_пт = В_ср/отч / В_ср/б,                                          (43)  

    где В_ср/отч – средняя выработка за отчетный год;

    В_ср/б – средняя выработка за базисный год.  

    Темп  роста производительности труда  должен опережать темп роста средней  заработной платы. Для этого рассчитывают коэффициент опережения К_оп и анализируют его в динамике: 

                                                                                                                       (44)  

    Затем производят подсчёт суммы экономии (перерасхода) (Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты:

 

 

 

    (45)    
 

    В условиях высокой инфляции при анализе  индекса роста средней заработной платы необходимо базисный показатель средней зарплаты (СЗ₀) скорректировать на индекс роста цен на потребительские товары и услуги (J_у)

      

 

 

  
 

    (46)   

    где СЗ₁ – средняя зарплата в отчётном периоде. 

    В процессе анализа целесообразно  рассчитать и сравнить в динамике или с межзаводскими данными  такие показатели, как производство товарной продукции, сумму валовой прибыли, сумму отчислений в фонд накопления на рубль зарплаты.

    При оценке эффективности использования  трудовых ресурсов дополнительно определяется система показателей, дающих информацию об улучшении использования трудовых ресурсов. Система показателей может включать в себя сравнение следующих величин:

    1) Сравнение производительности труда  в стоимостном выражении с  уровнем производительности труда  предприятий-аналогов. За аналог  принимается передовое предприятие.  Для большей наглядности это сравнение может быть выполнено по прибыли на одного работника, что особенно важно для перспектив развития.

    2) Сравнение темпов роста объемов  производства, товарной продукции,  численности работников, производительности  труда, прибыли. В результате сравнения выясняется наличие опережения роста производительности труда, прибыли, объема производства над ростом численности.

    3) Абсолютное высвобождение численности  в разрезе категорий работников  и по причинам. В качестве причин  нужно рассмотреть сокращение выпуска нерентабельной продукции, ликвидацию ненужных рабочих мест.

 

     2 ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 

    2.1 Характеристика организации 

    ОГП «Огнеупор», зарегистрирован постановлением Главы администрации Дзержинского района г.Н.Тагила Свердловской области (Постановление за № 494 от 03.12.1992 года).

ОГП  «Огнеупор» - предприятие, не имеющее филиалов и дочерних предприятий, с уставным капиталом 22136 руб. Выпущено и полностью оплачено 2319 обыкновенных акций. В составе акционеров ОГП  «Огнеупор» 7 физических лиц. Основным видом деятельности предприятия является производство кирпича.

          ОГП  «Огнеупор» основан в 1964 году. Предприятие является производителем кирпича в следующем ассортименте:

• кирпич по ГОСТ 4640-93;
• кирпич облегченный по ГОСТ 22950-95;
• кирпич теплоизоляционный по ГОСТ 9573-96;
• песок перлитовый вспученный по ГОСТ 10832-91;
• перлито - коксовая смесь по ТУ 14-102-137-92; 
• перлито – графитовая смесь по ТУ 5768-006-65200833-02.

    На  сегодняшний день предприятие является крупным производителем изделий  из кирпича и единственным в Уральской, Сибирской зоне производителем уникального теплоизоляционного материала – песка перлитового вспученного.

      Находясь на рынке кирпичных изделий более 30 лет, завод зарекомендовал себя, как стабильный и надежный партнер. Высокое качество выпускаемой продукции, гибкая ценовая политика, исполнительская дисциплина - принципы работы предприятия, обеспечившие многократное увеличение количества потребителей продукции и расширение географии поставок по всей территории  Российской Федерации и за ее пределами. Успешная работа предприятия отмечена  сертификатом РФ с включением в список ведущих предприятий России, получивших звание «Лидер Российской Экономики». В 2001 году Подготовительный Комитет ХХХ Международного приза «За коммерческий престиж» удостоили предприятие золотым призом, которым награждаются предприятия, наиболее отличившиеся качеством своей продукции и сервиса.

    Основными потребителями продукции предприятия  являются: ОАО НТМК,

    ГУП ПО «Уралвагонзавод», ОАО «ЛукойлНефтегаз», ОАО «Сургутнефтегаз», ООО «Запсибтеплоснаб», ООО «ТД Стройторг» и др.

    Таблица 2.1

      Основные экономические показатели ЗАО «ТНЗТИ» 

 

    2.2 Анализ обеспеченности организации трудовыми ресурсами 

    Таблица 2.2

    Обеспеченность  трудовыми ресурсами