Оценка экономической эффективности инвестиционных проектов по организации минипроизводства сетки из стального листа

 
 

     2.3. Управление предприятием

     Организация деятельности  предприятия подразумевает разработку структуры управления предприятием, распределение задач, прав и обязанностей, подготовку должностных инструкций.

     Организационная структура нашего малого  предприятия  приведена на рис. 4.

     Рис. 4. Организационная структура предприятия 

     2.4. Фонд оплаты труда

     При расчете фонда заработной платы  весь кадровый состав разделяют на три группы:

• Основные производственные рабочие
• Вспомогательные рабочие
• Руководители и специалисты

     Заработная  плата рассчитывается для каждой категории трудящихся. При установлении средней месячной зарплаты необходимо исходить из соотношения квалификации/ тенденций развития рыночной экономики и желания закрепления кадров и организаций.

     Расчет  основного фонда заработной платы  приведен ниже (табл. 8). 

      Расчет  фонда заработной платы:

     Найдем месячный фонд заработной платы:  Ф_мес = З_ij*K_i,

,где K_i- количество человек

Ф_{мес. производственных рабочих} = 25000*12 = 300000 руб.

Ф_{мес. вспомогательных рабочих} = 20000*2 = 40000 руб.

Ф_{мес. руководителей} = 30000*7 = 210000 руб. 

      Месячный  фонд заработной платы:  300000 + 40000 + 210000 = 550000 руб.  

      Найдем  годовую заработную плату:  Ф_год = Ф_мес*12 

Ф_{год производственных рабочих} = 300000*12 = 3600000 руб.

Ф_{год вспомогательных рабочих} = 40000*12 = 480000 руб.

Ф_{год руководителей} = 210000*12 = 2520000 руб.

Т а б л и ц а 8. Расчет основного фонда заработной платы

 

     Отчисления  на социальные нужды определяются в  процентах от годового фонда оплаты труда - 26%, а в фонд травматизма  - 3,4 %.

     Итого годовой фонд оплаты труда с отчислениями составляет:  

ФОТ = 6600*1,294 = 8540,4 тыс. руб. 

     2.5. Капитальные вложения

     Капитальные вложения - это затраты материальных, трудовых и денежных ресурсов, направленные на строительство новых и техническое перевооружение действующих основных фондов.

     В данном курсовом проекте для оценки капитальных вложений за основу принимается стоимость основного оборудования, которая составляет 2000 тыс. руб. (вкл. 18% НДС).

     Принимаем стоимость вспомогательного оборудования (электрокары, линия «Антикор», инспекционный стол, упаковочная машина) равной 25% от стоимости основного оборудования.

     Общая стоимость оборудования составляет:

 2000 + (2000*0,25) = 2500 тыс. руб.

     Затраты по другим статьям принимаются в  соответствии со сложившейся структурой затрат, заданной в % от стоимости оборудования, и заданы в таблице 9. Затраты на создание нематериальных активов определены экспертным путем и составляют 750 тыс. руб. - разработка технорабочей документации; 250 тыс. руб. - разработка бизнес-плана. 

Т а б л и ц а 9. Расчет величины капитальных вложений

       
 

     Здания  и сооружения, включая строительно-монтажные  работы, принимаются на баланс с учетом НДС (строки 1 - 4), а оборудование - без НДС.

     Таким образом, суммарные затраты на создание основных производственных фондов и нематериальных активов составляет 5725,0 тыс. руб.

     Налог на добавленную стоимость в составе  затрат на основные средства равен:  

5725,0 – 5084,31 = 640,69 тыс. руб. 

     Расчеты к таблице 9:

1. Здания и сооружения: 2500*35% = 875,0 тыс. руб.

2. Санитарно-технические работы: 2500*20% = 500,0 тыс. руб.

3. Административно-бытовые помещения: 2500*6% = 150 тыс. руб.

4. Итого здания и сооружения: 875,0 + 500,0 + 150,0 = 1525,0 тыс. руб.

5. Оборудование:   с НДС: 2000,0 + 25% = 2500,0 тыс. руб.

     без НДС: 2500,0/1,18 = 2118,64 тыс. руб.

6. Монтаж оборудования:  с НДС: 2500*20% = 500,0 тыс. руб.

     без НДС: 500/1,18 = 423,73 тыс. руб.

7. Транспортные расходы:  с НДС: 2500,0*6,5% = 162,5тыс. руб.

     без НДС: 162,5/1,18 = 137,71 тыс. руб.

8. Прочие расходы:  с НДС: 2500,0*1,5% = 37,5 тыс. руб.

     без НДС: 37,5/1,18 = 31,78 тыс. руб.

9. Итого оборудование:

с НДС: 2500,0 + 500,0 + 162,5 + 37,5 = 3200,0 тыс. руб.

     без НДС: 2118,64 + 423,73 + 137,71 + 31,78 = 2711,86 тыс. руб.

10. ИТОГО основные фонды:  с НДС: 1525,0 + 3200,0 = 4725,0 тыс. руб.

     без НДС: 1525,0 + 2711,86 = 4236,86 тыс. руб.

11. Технорабочая документация:  с НДС: 750 тыс. руб.

     без НДС: 750/1,18 = 635,59 тыс. руб.

12. Бизнес-план:     с НДС:250,0 тыс. руб.

                                          без НДС: 250,0/1,18 = 211,86 тыс. руб.

13. Итого нематериальные активы: с НДС: 750 + 250,0 = 1000,0 тыс. руб.

                                          без НДС: 635,59 + 211,86 = 847,45 тыс. руб.

14. ИТОГО капитальные вложения: с НДС: 4725,0 + 1000,0 = 5725,0 тыс. руб.

                                          без НДС: 4236,86 + 847,45 = 5084,31 тыс. руб. 

     2.6. Себестоимость продукции

     Себестоимость продукции - денежное выражение текущих  затрат предприятия на производство и реализацию продукции.

     Экономическая основа себестоимости - издержки на производство и реализацию продукции. Себестоимость - один из качественных важнейших показателей эффективности производства.

     При себестоимости затраты рассчитываются на 1 тонну готовой продукции. Производим расчет себестоимости стальной сетки, сводя результаты в таблице 12, приведенной в конце раздела. 

     Затраты на металл

     Затраты на металл (статья 1) является одной  из основных калькуляционных статей, так как на них приходятся более 50% всех издержек производства.

     В нашем случае, проектируемое предприятие  использует привозные полуфабрикаты - стальные листы. Целесообразно, чтобы завод поставщик изготовлял прокат из давальческого сырья, т.е. из шихты заказчика. В этом случае затраты на металл рассчитываются по формуле:  

З_ме = Ц_ме*К_зап*К_обр - Ц_отх*Ц_ме*(К_зап - 1)*(1 - К_пот) 

К_пот - учитывает безвозвратные потери металла (стружка, опилки в мусоре), К_пот = 0,0034÷0,005;

     К_обр - учитывает затраты на обработку на заводе-поставщике. В зависимости    от сортамента К_обр = 1,5÷1,6. Чем меньше площадь поперечного сечения проката, тем выше значение К_обр;

     Ц_отх - цена возвратных отходов равна (0,5÷0,65)*Ц_ме;

     К_зап - общий заправочный коэффициент;

     Ц_ме - цена на металл;

     Цена  на металл в расчете равна 17800 руб./т.

     По  полученным данным определяем затраты  на металл:

     З_ме = (17800*1,19*1,5) - 0,6*17800*(1,19-1)*(1 - 0,004) = 29752,0 руб./т.

     Затраты на вспомогательные материалы, транспортные расходы и на техоснастку

     Для предварительной оценки эти статьи затрат (соответственно 2, 4 и 5) считаются по установленным нормам (в процентах) от затрат на металл (статья 1 «Сырье и основные материалы») и от балансовой стоимости оборудования.

     Так, затраты на вспомогательные материалы - это 2% от затрат на сырье и основные материалы, т. е. 29752,0*(2/100) = 595,04 руб./т.

     Транспортные  расходы составляют 5% от статьи 1:

     29752,0*5/100 = 1487,60 руб./т.

     Затраты на технологическую оснастку составят 2% от балансовой (первоначальной) стоимости оборудования без НДС: (2000,0/1,18)*(0,02/1,2) = 28,25 руб./т. 

     Затраты на энергоносители

     Затраты на энергоносители определяют по технической  характеристике оборудования, затрат станко-ч (приведенных в НТК) на 1 т продукции и цены на энергоресурсы:  З₃ = ∑j*∑i* Ц_эн.р.j*Т_ij*R_ij

     ,где  Ц_{эн.р. j} - цена энергоресурса типа j,

     Т_ij-расход станко-ч на 1 т готовой продукции типа j на агрегате i;

     R_ij - расход энергоресурса типа j за 1 станко-ч работы агрегата i. 

     В первом приближении затраты на энергоресурсы  можно привести как 25% от затрат по статье 1. В нашем случае: З₃ = 29752,0*25/100 = 7438,0 руб. 

     Затраты на заработную плату  с отчислениями

      Эти затраты (статья 6) определяем по формуле: 3₆ = Ф/Q

, где  Ф - годовой фонд оплаты труда с отчислениями, руб.;

     Q - годовая программа, т.  

      В нашем случае: 3₆ = 8540,4/1,2 = 7117,0 руб. 

     Амортизационные отчисления

     В курсовой работе амортизационные отчисления определяются линейным способом на основе специальных норм, устанавливаемых в процентах от первоначальной стоимости. Нормы амортизационных отчислений устанавливаются предприятием и дифференцированы по видам основных средств. Нормы установлены в расчете на год.

     В нашем случае расчет амортизационных  отчислений, приходящихся на 1 т продукции при годовой программе, ведется по формуле:  

     A_i = (S_i*N_ai) / (Q*100) 

     ,где S_i - первоначальная стоимость основных средств (без НДС) типа i при их постановке на баланс, руб.;

     Q - годовая программа выпуска продукции, т;