Сущность страхования

Министерство сельского хозяйства РФ

Департамент научно-технологической политики и образования

ФГОУ ВПО «Волгоградская государственная сельскохозяйственная академия»

Экономический факультет

Кафедра «Экономического анализа и финансов»

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине «Страхование»

Выполнил: студент группы Бс – 23

                                                                                                  Михальченко В.Н.

   Шифр: 10029

Проверил: Попова Л. В.

ВОЛГОГРАД 2012

Содержание

1.      Теоретические вопросы……………………………………………….3

1.1    Лицензирование и налогообложение страховой деятельности (вопрос 12)……………………………………………………………..3

1.2    Сущность страхового тарифа,                             основы его построение (вопрос 36)…………………………………………………………….8

2.      Термины………………………………………………………………..13

Страховщик (№2)

Объект страхования (№7)

Страховое обеспечение (№12)

Страховая премия (№17)

Стихийное бедствия (№22)

Страховая выплата (№27)

3.      Задачи……………………………………………………………….…14

3.1    Задача 1 (№2)…………………………………………………………14

3.2    Задача 2 (№6)………………………………………………………….15

3.3    Задача 3 (№18)…………………………………………….……….…16

Список используемой литературы………………………………….……17

1. Теоретические вопросы

1.1 Лицензирование и налогообложение страховой деятельности

Лицензирование страховой деятельности — один из главных методов регулирования процесса формирования страхового рынка. Назначение лицензирования заключается в проверке подготовленности страховой организации к проведению страховой деятельности и в определении сферы этой деятельности.

Лицензия на осуществление страховой деятельности — документ, удостоверяющий право ее владельца на ведение данной деятельности на территории России.

Для получения лицензии юридическому лицу необходимо обратиться в федеральный орган исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью — Департамент страхового надзора — с заявлением, в котором приводятся:

1) полное наименование страховщика, его юридический адрес;

2) размеры оплаченного уставного капитала и других собственных средств;

3) виды страхования, по которым представлены документы на лицензирование;

4) территория, на которой будет проводиться страховая деятельность;

5) наименование и юридический адрес банка (банков), в котором открыты счета страховщика.

Заявления о выдаче лицензий подлежат рассмотрению Федеральной службой России по надзору за страховой деятельностью в срок, не превышающий 60 дней.

Государственный страховой надзор должен всесторонне оценить финансовые возможности заявителя обеспечить устойчивость страховых операций и выполнить свои обязательства перед страхователями по возмещению ущерба (вреда), проверить соответствие устанавливаемых тарифов условиям страхования, обоснованность размера тарифов.

Рис. 2. Лицензируемые виды страхования

Личное страхование включает в себя:

1) страхование жизни;

2) страхование от несчастных случаев и болезней;

3) медицинское страхование.

Имущественное страхование охватывает:

1) страхование зданий, сооружений, объектов незавершенного капитального строительства, транспортных средств, товарно-материальных ценностей и другого имущества, принадлежащего организации (основной договор);

2) страхование имущества, принятого на комиссию, хранение, переработку, ремонт, перевозку и др. (дополнительный договор);

3) страхование сельскохозяйственных животных, пушных зверей, кроликов, домашней птицы, семей пчел;

4) страхование урожая сельскохозяйственных культур;

5) страхование финансовых рисков.

Страхование ответственности включает в себя:

1) страхование гражданской ответственности перевозчиков;

2) страхование ответственности владельцев автотранспортных средств;

3) страхование иных видов ответственности (при котором объектом страхования выступают имущественные интересы лица, о страховании которого заключен договор, — о возмещении ущерба, нанесенного третьим лицам);

4) перестрахование;

5) страхование ответственности предприятий — источников повышенной опасности;

6) страхование профессиональной ответственности;

7) страхование ответственности за невыполнение обязательств.

В случае отказа в выдаче лицензии Министерство финансов РФ обязано сообщить об этом страховщику в письменной форме с указанием причин, послуживших основанием для такого отказа.

Действие лицензии может быть приостановлено в случаях:

1) проведения операций по видам страхования, не предусмотренным лицензией;

2) нарушения норм, определяющих порядок формирования и использования (размещения) страховых резервов;

3) необоснованного снижения размеров страховых тарифов;

4) несоблюдения страховщиком гарантий платежеспособности;

5) систематического невыполнения страховщиком обязательств перед страхователями;

6) отказа страховщика предоставить необходимые документы, затребованные Министерством финансов РФ, связанные с проведением страховой деятельности данной организации;

7) установления факта предоставления недостоверной или умышленно искаженной страховщиком информации в документах, явившихся основанием для выдачи лицензии.

Плательщиками налога на доходы от страховой деятельности, осуществляемой на основе лицензии, считаются предприятия, учреждения и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству РФ, включая предприятия с иностранными инвестициями. Кроме того, налог на доходы от страховой деятельности уплачивают также компании, фирмы, любые другие организации, образованные в соответствии с законодательством иностранных государств, которые осуществляют в установленном порядке страховую деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства.

Объектом обложения налогом выступает доход от страховой деятельности, уменьшенный на сумму затрат, включаемых в себестоимость страховых услуг.

При расчете налогооблагаемой базы доход уменьшается на сумму:

- выплаченных страховых сумм и страховых возмещений;

-комиссионных вознаграждений, выплаченных посредникам (страховым агентам, страховым брокерам) по операциям страхования и перестрахования;

- страховых платежей (премий), переданных в перестрахование;

- возврата перестраховщикам их доли специальных страховых резервов предыдущего года;

- отчислений в специальные страховые фонды и резервы, образуемые в соответствии с законодательными актами;

- платежей, вносимых в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации, а также других обязательных платежей;

- платежей, причитающихся к уплате в бюджетную систему Российской Федерации в виде налога на имущество страховой организации, земельного налога и целевых налогов на покрытие затрат, на финансирование строительства, реконструкции, ремонта и содержания автомобильных дорог общего пользования;

- расходов, включаемых в себестоимость страховых услуг и определяемых в соответствии с законодательными актами о налогообложении прибыли (дохода) предприятий;

- амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, начисленных в течение налогооблагаемого периода;

- износа нематериальных активов;

- арендных платежей за основные фонды — в размере амортизационных отчислений на полное их восстановление, а за нематериальные активы — в размере суммы начисленного износа;

- других расходов, связанных с особенностями страховой деятельности.

1.2. Сущность страхового тарифа, основы его построение

Страховые взносы, уплачиваемые клиентами, являются основным источником формирования страхового фонда компании, предназначенного обеспечить страховую защиту страхователей и застрахованных лиц, а также возмещение расходов страховщика.

Страховой взнос (премия), уплачиваемый клиентом, определяется на основе страховых тарифов по отдельным видам страхования.

Страховой тариф представляет собой ставку страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования. Таким образом, на основе страхового тарифа определяются страховые платежи, которые формируют страховой фонд.

Принципы построения тарифов (тарифной политики) следующие:

1. Обеспечение самоокупаемости и рентабельности страховых операций. Это общий принцип ценообразования на рынке, и страхование, как вид коммерческой деятельности, в данном случае не исключение. Поэтому страховые тарифы должны строиться таким образом, чтобы поступление страховых платежей постоянно покрывало расходы страховщика и даже обеспечивало некоторое повышение доходов над расходами.

2. Эквивалентность страховых отношений сторон. Это означает, что тариф должен максимально соответствовать вероятности ущерба. Тем самым обеспечивается возвратность средств страхового фонда за тарифный период той совокупности страхователей, для которых строились страховые тарифы.

3. Доступность страховых тарифов для широкого круга страхователей.

Чрезмерно высокие тарифные ставки становятся тормозом на пути развития страхования. Страховые взносы должны составлять такую часть дохода страхователя, которая не является для него обременительной, иначе страхование может стать невыгодным. Доступность тарифных ставок напрямую зависит от числа страхователей и количества застрахованных объектов: чем больше число страхователей и количество застрахованных объектов, тем ниже страховой тариф.

4. Стабильность размеров страховых тарифов на протяжении длительного времени. Если тарифные ставки остаются неизменными в течение многих лет, у страхователей укрепляется уверенность в солидности страховщика. Однако на практике в современных условиях выдержать соблюдение данного принципа чрезвычайно сложно, поэтому этот принцип следует рассматривать как идеал, к которому должна стремиться страховая компания.

5. Расширение объема страховой ответственности, если это позволяют действующие тарифные ставки. Соблюдение данного принципа является приоритетным в деятельности страховщика, поскольку, чем шире объем страховой ответственности, тем больше страхование соответствует потребностям страхователя. Расширение объема (увеличение количества страхуемых рисков) возможно лишь при условии снижения убыточности и неизменных тарифах.

При расчете тарифной ставки (или так называемой брутто-ставки) по отдельным видам страхования производится расчет двух ее составляющих: нетто-ставки и нагрузки к нетто-ставке (рис 1).

Рис.2. Структура страхового тарифа

Нетто-ставка предназначена для формирования страхового фонда в его основной части, которая предназначена для страховых выплат в форме страхового возмещения и страхового обеспечения. Рассчитывается нетто-ставка исходя из вероятности нанесения страхователям ущерба. Если условиями страхования предусматривается несколько видов страховой ответственности, то совокупная нетто-ставка может состоять из суммы нескольких, частных нетто-ставок.

Нагрузка к нетто-ставке составляет меньшую часть брутто-ставки. В зависимости от формы и вида страхования она колеблется от 9 до 40%. Нагрузка к нетто-ставке включает три различных по назначению вида расходов, связанных со страховой деятельностью: административно-управленческие расходы, которые принято называть расходами на ведение дела; отчисления на предупредительные (превентивные) мероприятия; а также прибыль страховой компании.

Расходы на ведение дела представляют собой (по аналогии с производственной деятельностью) себестоимость страховых операций и включают следующие расходы страховщика: