Разработка программы страхования предприятий. Преимущества и недостатки самострахования. Формирование фонда риска. Кэптивные страховые

министерство образования  республики беларусь

учреждение образования «Брестский государственный университет имени А.С. Пушкина»

 

ЮРИДИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

 

КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ  и УПРАВЛЕНИЯ

 

 

 

 

 

Контрольная Работа

 

по дисциплине «Управление рисками»

на тему «Разработка программы страхования предприятий. Преимущества и недостатки самострахования. Формирование фонда риска. Кэптивные страховые компании.»

 

 

 

 

 

Выполнила

Студентка 5 курса

Специальности БА

Группы Г        _______________         Попко Е.И.

                                                                 ^{подпись}                     

 

 

Руководитель       _______________    ____________

              ^{подпись                                Ф.И.О.}

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Брест 2012

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..5

1. Разработка программы страхования предприятий……….6

2.Преимущества и недостатки самострахования. Формирование фонда риска…………………………………………...8

2.1.Кэптивные страховые компании……………………………....12

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………….…22

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………………23

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Жизнь в наше непростое время, полна  неожиданностей. Человек может оказаться  жертвой катастрофы или ограбления, внезапно заболеть, вследствие изменения  рыночной конъюнктуры могут не оправдаться расчеты предпринимателя на получение прибыли. В этих и множестве других случаев возникает необходимость заранее обезопасить себя от их вредоносных последствий либо свести их к минимуму. Формирование страховых резервных фондов является одним из способов защиты общества от рисков, природного, техногенного или случайного характера. Цель данной работы рассмотрение сущности страхового фонда и форм его организации для решения учебных, практических и научных задач. Названная цель, следующим образом будет реализована в тексте курсовой работы: в первой части будут сформулированы основные понятия, сущность страхового фонда и его функции, формы его образования и использования, описаны предпосылки возникновения, а также теории функционирования страхового фонда. Во второй части рассматриваются непосредственно формы и методы организации страхового фонда, а также источники поступления и расходования средств фонда.

Страхование, как система защиты имущественных интересов граждан, организаций и государства является необходимым элементом современного общества. Оно предоставляет гарантии восстановления нарушенных имущественных интересов в случае природных и техногенных катастроф, иных непредвиденных явлений. Страхование позволяет не только возмещать понесённые убытки, но и является одним из наиболее стабильных источников финансовых ресурсов для инвестиций. Всё это определяет стратегическую позицию страхования в странах с развитой рыночной экономикой.

 

 

1. РАЗРАБОТКА ПРОГРАММЫ  СТРАХОВАНИЯ

НА ПРЕДПРИЯТИИ

 

 

Страхование на предприятии, страхование самого себя или самострахование — один из трёх видов и методов страхования (наряду с взаимным и коммерческим страхованием). Как и другие способы страхования этот способ страхования развился в ходе эволюции человеческой цивилизации.

Самострахование — исторически наиболее ранний способ страхования. Он применяться как при неразвитых, так и при развитых товарно-денежных отношениях.

На ранних фазах развития человеческого  общества различные резервные фонды, предназначенные для использования  при каких либо неблагоприятных обстоятельствах создавшим их субъектом могли представлять собой запасы зерна, пресной воды, продуктов питания и других жизненно важных продуктов и расходных материалов. Нередко такие резерные фонды создавались коллективно. В этом случае такие фондов практически всегда формировались на основе простой договоренности между участниками сообщества, создающего резервный фонд (семьи, общины). Решение об использовании средств этого фонда принималось в соответствии с иерархией, существовавшей в том или ином хозяйствующем субъекте. В семье это был глава семьи, в государстве – верховный правитель (король, царь и т.п.).

Яркий известный пример формирования резервного провианта на уровне государства  — описанная в книге Бытие  санкционированная фараоном политика Иосифа, нацеленная на создание в течение «семи тучных лет» запаса зерна, достаточного для безболезненного прохождения Египтом «семи тощих» — неурожайных — лет.

Характерные признаки:

• Единоличное владение страхователем страховым фондом на правах собственности (в том числе страхователь сам определяет порядок использования страхового фонда и, в частности, определяет страховые случаи);
• Не использование привлеченных страховых фондов — отсутствие страховщика;
• страховой фонд создается самим страхователем;
• ответственность страхователя в части создания страховых фондов и страховых программ только перед самим собой;
• нетоварный характер страхования.

 

Используя этот метод страхователь (физическое или юридическое лицо, муниципальное образования, государство и т. д.) за счет собственных средств формирует страховой фонд, который он намеревается сам использовать в определенных случаях — страховых случаях (в частности, при наступлении ущерба). Страхователь создает страховые программы сам для себя — в нетоварной форме. Страхователь выступает в роли страховщика для самого себя.

Самострахование позволяет формировать  страховой фонд как в натуральной, так и в финансовой форме. Каждый раз, когда страхователь (семья, любой  субъект хозяйственной деятельности или государство) создает страховой фонд и использует средства из этого фонда в случае наступления страхового случаях — случайных неблагоприятных или иных событий, он также разрабатывает для себя страховую программу (страховой продукт) методом самострахования.

Современными специалистами в области страхования высказывается мнение о том, что самострахование нельзя считать страхованием, так как отсутствуют такие характерные элементы, как страховой взнос, страховой фонд, страховщик и страхователь. Однако при формировании страхователем страхового фонда (в денежной или натуральной форме), предназначенного исключительно для его собственного использования, страховым взносом служат отчисления из собственных средств страхователя — передача страхователем в страховой фонд и тем самым изъятие из оборота или из потребления части средств страхователя.

Если в роли страхователей выступают  физические лица или домохозяйства, они вносят часть своего дохода. Страхователь-субъект бизнеса отчисляет  в собственный страховой фонд часть своей прибыли или средств, зачисляемых в себестоимость производимой им продукции. Государство-страхователь формирует подобный фонд за счет бюджетных средств.

Метод самострахования применялся на протяжении всей истории человечества. Применяется он и в современных  условиях. Например, государство за счет принадлежащих ему бюджетных средств формирует фонды, предназначенные для использования в случае войны, стихийных бедствий, техногенных катастроф и др.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Самострахование как метод управления хозяйственными рисками. Формирование фонда риска.

 

 

Самострахование - метод управления риском, предусматривающий создание предприятием собственных резервов для компенсации убытков при  непредвиденных ситуациях. Внутренний резервный фонд носит название фонда  риска.

Самострахование становится необходимым в следующих случаях:

1) очевидна экономическая выгода  от его использования по сравнению  с другими методами управления  риском;

2) невозможно обеспечить требуемое  снижение или покрытие рисков  предприятия в рамках других  методов управления риском.

Первая ситуация может реализоваться  тогда, когда в результате анализа  страхового рынка выясняется, что  размер премии, которую необходимо уплатить за страхование рисков, является чрезмерно большим. Проведение же предупредительных  мероприятий дает малый эффект при больших затратах.

Вторая ситуация может возникнуть, если риски предприятия являются очень крупными и покрыть их полностью  в рамках дельной страховой компании или даже пула компаний не представляется возможным. Вообще говоря, большинство страховых покрытий являются неполными, и финансовая компенсация редко соответствует всем произошедшим убыткам.

Организация может сформировать свой собственный фонд риска несколькими  способами - внутренним и внешним  .

Создание внутреннего фонда риска может происходить на краткосрочной основе либо как средство распределить убытки на более длительный период. В первом случае временным периодом обычно является финансовый год, и фонд формируется из средств, предусмотренных в бюджете предприятия на эксплуатационные расходы. Такой способ подходит для небольших и сравнительно частых убытков. Во втором случае фонд формируется как особая расходная статья в годовом бюджете организации и накапливается в течение нескольких лет.

Внешний фонд риска - это механизм обхода налоговых проблем, которые существуют для внутреннего фонда. Фонд риска формируется как особый счет, ведущийся в дружественной страховой компании, которая накапливает денежные средства таким же образом, как и в случае внутреннего фонда. Вклады в него делаются периодически в виде страховых премий. Размещение вкладов в страховых компаниях удобно тем, что они работают в условиях льготного налогового режима, и накопление фонда происходит быстрее. Организации также имеют некоторые льготы по порядку налогообложения при уплате страховых взносов, которые, возможно, в будущем будут расширены. Отличие такого способа формирования фонда от обычного страхования заключается в том, что страховщик будет оплачивать убытки организации по ее требованию и только в объеме накопленных в страховой компании средств.

Важнейшим условием для эффективного использования самострахования  как метода защиты от рисков является адекватное определение размера  фонда риска - он должен соответствовать  возможностям предприятия и его  потребностям. Малый размер фонда риска приведет к тому, что его будет недостаточно для компенсации убытков. Но если средства, имеющиеся в фонде риска, совсем не использовать в сфере производственной деятельности предприятия, то это приведет к уменьшению прибыли.

Как правило, формирование внутреннего  фонда риска происходит постепенно, и он достигает планируемой величины в течение нескольких лет. Всегда существует опасность, что его средства будут исчерпаны до того, как он достигнет планируемой величины. Чтобы принять правильное решение о размере фонда риска, организация должна учесть следующие моменты:

 

 

• приемлемый для себя уровень сохранения риска;
• размеры фонда, достаточные для обеспечения компенсаций потерь от сохраненного риска;
• временной масштаб накопления и функционирования риска.

Если не принимать во внимание временной  фактор (который будет тем ощутимее, чем ниже финансовые возможности предприятия), то оптимальным размером для фонда риска будет его величина, равная максимально приемлемому размеру ущерба сохраненных рисков предприятия. Максимально приемлемый ущерб может быть рассчитан на основе максимальных годовых значений ущерба, либо как единовременный ущерб, который теоретически может иметь место весь период работы предприятия.

Преимущества самострахования можно подразделить на группы: экономические и управленческие.

Экономические преимущества состоят  в следующем:

• экономия на страховых премиях, позволяющая снизить затраты и увеличить прибыль;
• получение дополнительного дохода на капитал при отказе уплаты страховых премий за счет инвестирования сохраненных средств;
• экономия за счет более тщательного анализа прошлых убытков.

Экономия, которую можно получить при отказе от уплаты страховых премий, не так уж мала. Особенно ощутима  такая выгода при страховании  небольших, но частых убытков, которые достаточно хорошо прогнозируемы за разумный промежуток времени. Страхование в этом случае превращается в обмен деньгами между сторонами, за исключением того, что страхователь дополнительно финансирует расходы на ведение дела и прибыль страховщика, которые могут составлять более 50 % суммы страховой премии.

С точки зрения эффективности менеджмента  самострахование также обладает определенными преимуществами. Они  связаны с увеличением гибкости управления риском, сохранением контроля над денежными средствами и большим контролем за качеством дополнительного сервиса. К недостаткам самострахования следует отнести дополнительные организационные затраты, недооценку уровня возможного риска, воздействие инфляции на фонд риска.

При сохранении риска и самостраховании организация должна быть готова нести расходы на создание дополнительных внутренних служб ведения регистрационных записей, дел по искам, сбора и анализа данных по прошлым убыткам. Эти работы могут быть организованы не только внутри предприятия в рамках отдела по управлению риском, но и поручены независимым исполнителям. В любом случае экономия на страховых премиях должна быть сопоставима с затратами на такие работы.