Показатели эффективности страховой организации

ЗПФ =  -----------------------------------------------------------------------------------                                                                                                  

                                 Общий объем поступлений х  100%.

Этот  показатель демонстрирует, в какой степени страховая организация вышла по объемам своей деятельности за пределы критической точки безубыточности и тем самым гарантирована в определенной мере от риска оказаться по другую сторону от этой точки, т.е. в зоне убыточности.

5.  Структура прибыли. Определяется на основе сопоставления прибыли от нестраховой деятельности с прибылью от страховой деятельности.

Относительные показатели, характеризующие прибыльность и ликвидность, используются при  проведении рейтинговой оценки страховых  компаний.

   Наиболее часто в мировой практике используются отношения:

•  текущих  активов к текущим пассивам;

•  денежных средств к текущим пассивам. Этот показатель не является столь важным для страховых компаний, но его  снижение может служить сигналом для продажи или увеличения инвестиций. Если коэффициент низок, то это свидетельствует о том, что страховая компания «перевложила» средства;

•  страховых  премий по рискам, переданным в перестрахование, к общей сумме страховых премий;

• доли перестраховщиков в погашении ущербов к общей сумме осуществленных выплат по страховым событиям;

•  инвестиционного  дохода к величине чистых активов;

•  активов  к величине собственного капитала. Показывает степень участия собственных средств в инвестировании страховых компаний;

•  обязательств к собственному капиталу. Показывает степень зависимости страховщика  от заемных средств;

•  собственного капитала к сумме полученных премий. Показывает уровень собственной ответственности страховщика по принимаемым рискам.

    Этими показателями не исчерпывается арсенал инструментов, используемых при оценке результатов финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций.

Анализ  эффективности финансовой деятельности предполагает сопоставление фактических  результатов с планируемыми. В этой связи особое внимание уделяется вопросам финансового планирования, и прежде всего планирования прибыли. Страховые организации составляют так называемый генеральный бюджет, отражающий основные прогнозные показатели по видам деятельности. Генеральный бюджет включает:

•  операционный бюджет по видам страхования (долгосрочное страхование жизни и страхование  ущербов) с учетом норматива прибыли, предусмотренного в структуре тарифа;

•  инвестиционный бюджет, отражающий направления размещения средств страховых резервов и собственных средств;

• сопоставление  финансовых результатов операционной и инвестиционной деятельности с планируемым увеличением собственною капитала.

По своему содержанию бюджет представляет собой  проект годового отчета страховщика, включающий баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств. В текущей деятельности организации генеральный бюджет становится инструментом, позволяющим выявлять отклонения фактических результатов от ожидаемых, анализировать причины этих отклонений и принимать решения по их устранению в оперативном режиме.

   Показатели, характеризующие финансовые результаты   деятельности страховой организации, представляют собой исходную информацию для генерального менеджмента. Они позволяют выявить «узкие места», т.е. малоэффективные и убыточные виды страхования, и определить направления повышения их эффективности. 
 
 

Список  источников

1. Об организации страхового дела в Российской Федерации : федер. закон РФ от 27.11.1992. № 4015-1 [в ред. Закона РФ от 31.12.1997. № 157-ФЗ и Закона РФ от 20.11.1999. № 204-ФЗ]

2. «О примерном Положении о резерве предупредительных мероприятии по добровольным   видам   страхования»   (Письмо   Росстрахнадзора)15/1 —1р от 18 января 1995 г. с последующими изменениями, внесенными письмом Росстрахнадзора 06/1—68р/16 от 2 августа 1996 г.)

3. Страхование: учебник / под ред. Т.А. Федоровой.-3-е изд.- М.: Магистр,2008.

4. http://rating.rbc.ru/article.shtml?2009/02/10/32300283

5. http://www.fssn.ru/www/site.nsf/web/doc_11022009173913.html

6. http://www.gks.ru/bgd/regl/b08_11/IssWWW.exe/Stg/d03/23-12.htm