Показатели эффективности страховой организации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Декабря 2011 в 03:40, контрольная работа

Краткое описание

Основные показатели хозяйственной деятельности страховой организации и их классиыикация, Финансовые результаты деятельности страховой организации

Содержание работы

1Основные показатели хозяйственной деятельности страховых организаций и их классификация……………………………………………..2

2 Финансовые результаты деятельности страховой организации…………..9

Список источников………………...………………………………………….13

Содержимое работы - 1 файл

Контр раб Страх-е .doc

— 106.00 Кб (Скачать файл)

Прочие  доходы и расходы связаны с теми видами деятельности, которые не являются основными для страховой организации. К ним относятся:

• операционные доходы и расходы, обусловленные проведением страховых операций;

•  внереализационные  доходы и расходы, непосредственно не связанные со страхованием;

•  чрезвычайные доходы и расходы, возникающие как  последствия чрезвычайных обстоятельств  хозяйственной деятельности,

   Операционные доходы

доходы  от размещения средств страховых резервов;доходы от размещения собственных средств;вознаграждения от страховщиков по договорам сострахования; полученные вознаграждения и тантьемы по договорам, переданным в перестрахование;суммы полученных процентов, начисленных на депо премий по договорам, переданным в перестрахование; доходы от реализации перешедшего к страховщику в соответствии с законодательством права требования страхователя (выгодоприобретателя) к лицам, ответственным за причиненный ущерб; доходы в виде вознаграждений, полученных за оказание услуг страхового агента, сюрвейера и аварийного комиссара; прочие операционные доходы.

Операционные  расходы

расходы, связанные с инвестиционной деятельностью;вознаграждения состраховщиков по договорам сострахования; суммы вознаграждений и тантьем по договорам, принятым в перестрахование; суммы процентов, уплаченных на депо премий по рискам, переданным в перестрахование;суммы, уплаченные в связи с выставлением регрессных исков; вознаграждения за оказание услуг страхового агента и (или) страхового брокера; оплата услуг специалистов (экспертов, сюрвейеров, аварийных комиссаров, юристов и др.), привлекаемых для оценки страхового риска, урегулирования страховых выплат;оплата инкассаторских услуг; оплата услуг организаций по выдаче справок, заключений, статистических данных и т.п.;оплата услуг актуариев; управленческие расходы (расходы по оплате труда административно-управленческого персонала (включая начисленный ЕСН); оплата консультационно-информационных услуг, аудиторских услуг; расходы на публикацию годовой бухгалтерской отчетности, расходы по содержанию зданий,помещений, оборудования и инвенаря и др.); отчисления в резервы под обесценении вложений в ценные бумаги, под снижение стоимости материальных ценностей, по мнительным долгам; прочие операционные расходы

Внереализационные доходы

доходы  от продажи основных средств и  иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты); доходы, связанные с выбытием основных средств и иных активов по, причине непригодности к дальнейшей эксплуатации, морального износа и прочего списания;штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров; поступления в возмещение причиненных страховой организации убытков; прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;активы, полученные безвозмездно; суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которой истек срок исковой давности;курсовые разницы, суммовые разницы; сумма дооценки активов (за исключением внеоборотных активов); суммовые разницы, возникающие в связи с погашением задолженности по полученным кредитам и т.д.

Внереализационные расходы

расходы, связанные с продажей основных средств  и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты); расходы, связанные с выбытием основных средств и иных активов по причине списания;  штрафы, пени, неустойки за нарушения условий договоров; возмещение причиненных страховой организацией убытков; убытки прошлых лет, признанные в отчетном году; суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания; курсовые и суммовые разницы; суммы уценки активов (за исключениям внеоборотных активов); убытки от хищения материальных и иных ценностей;  расходы по предупредительным мероприятиям и т.д.

   Организация самостоятельно относит  свои доходы и расходы к  обычным или к прочим видам  деятельности, исходя из характера своей работы, видов и условий возникновения доходов и расходов. Соизмерение доходов и расходов производится по однородным группам операций.

  Кроме того, для эффективного управления расходами их классифицируют по следующим признакам:

•  по экономическому содержанию;

•  времени  возникновения затрат;

•  способу  отнесения на объект калькуляции, которым  является договор страхования;

•  горизонту  планирования.

Степень детализации информации о расходах определяется страховщиком самостоятельно исходя из целей управления и составления отчетности. 
 

Таблица. Классификация расходов и их виды

Признаки  классификации Виды расходов Назначение
По  экономическим элементам затрат Материальные  затраты; затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды; амортизация; прочие затраты Позволяет анализировать  структуру текущих расходов и  ее динамику
По  времени возникновения Предшествующий  период, текущий период, будущий период Данные о  страховых выплатах в разрезе  видов страхования за прошлые периоды представляют статистическую базу для калькуляции цены страховой услуги в части нетто-премии и расчета величины страховых резервов, а статистические данные бухгалтерского учета о расходах на ведение дела – в части нагрузки цены.
По  способу отнесения на объект калькуляции (договор страхования) Прямые (страх.выплаты и расходы по ведению страховых операций)

Косвенные (административно-управленческие, общехо-зяйственные расходы)

Прямые затраты непосредственно относятся на калькуляцию цены страхового договора, косвенные – распределяются между всеми составляющими портфеля договоров страхования.
По  горизонту планирования деловой  активности Переменные (страх.выплаты расходы по ведению страховых операций, комиссионные вознаграж-дения посредникам)

 Постоянные (аренда торго-вых помещений, админ.-управленческие расходы, амортизация, проценты за кредит и т.д.)

Производится  расчет точки безубыточности: объем страховых премий равен сумме переменных и постоянных затрат

(доходы = расходы)

 
 
 

2 Финансовые результаты деятельности страховой организации 

   Определение финансового результата деятельности страховой компании усложняется из-за специфики и разнообразия предоставляемых ею услуг. Продукт, «производимый» страховыми организациями,— это финансовая услуга, суть которой состоит в финансировании риска страхователя, т.е. в предоставлении определенной суммы денежных средств в случае реализации данного риска. Особенностью страховой деятельности является тот факт, что оплата страховой услуги предшествует факту предоставления страховой защиты. Ответственность страховщика по договору наступает, как правило, с момента уплаты и инкассации страховой премии, и ее реализация с точки зрения предстоящих выплат определяется вероятностным характером событий, принятых на страхование, и временной раскладкой возможного ущерба. Во многих случаях действие договоров страхования выходит за рамки отчетного периода. Определенная часть ответственности страховщиков по действующим договорам переносится на будущие периоды.

   В страховании финансовый результат может рассматриваться в двух аспектах:

•  прибыль  нормативная, или прибыль в тарифах;

•  прибыль  как конечный финансовый результат.

   Нормативная прибыль заложена в цене страховой услуги при расчете тарифа. Она представляет собой элемент нагрузки к нетто-ставке тарифа. Это расчетная прибыль страховщика, планируемая по конкретному виду страхования. Однако практика проведения страховых операций не всегда может обеспечить ожидаемый результат. Вероятностный характер рисков, принимаемых на страхование, обусловливает отклонения фактических финансовых результатов от расчетной величины.

    Фактическая величина прибыли по виду страхования определяется на основе сопоставления доходов и расходов, связанных и их получением. Доходы и расходы текущего характера и определение чистой (нераспределенной) прибыли страховой организации отражаются в форме финансовой отчетности «Отчет о прибылях и убытках» (форма № 2-е).

Величина  прибыли как конечного финансового результата деятельности страховой организации зависит от многих факторов. Их влияние оценивается в результате анализа финансово-хозяйственной деятельности. На прибыль страховщика существенное воздействие оказывают результаты его инвестиционной деятельности. По некоторым рисковые видам страхования прибыль от инвестиций может быть источником пополнения недостающих страховых резервов для возмещения убытков. Прибыль от инвестиций служит страховщику в качестве финансового источника увеличения собственного капитала и развития страхового дела.

Основными факторами увеличения прибыли страховщика являются:

• снижение убыточности страховых операций против уровня предусмотренного в страховых  тарифах;

•  положительное  сальдо по операциям входящего и  исходящего перестрахования;

•  превышение доходов над расходами по инвестиционной, финансовой и прочей деятельности, не запрещенной законодательством;

•  экономия в расходах на ведение дела (прежде всего за счет снижения административно-управленческих и общехозяйственных расходов по сравнению с уровнем, предусмотренным в страховом тарифе).

   Наряду с показателями прибыли финансовая деятельность страховой организации может быть охарактеризована другими показателями. Среди них выделяются абсолютные и относительные показатели.

К абсолютным относятся следующие показатели объемов предоставленных услуг:

1. Число  заключенных договоров. Этот показатель  применяется для характеристики  страхового портфеля и степени  охвата страхового поля, спроса на страховую услугу, определения места страховой организации на страховом рынке.

2. Страховая  сумма застрахованных объектов. Рассматриваются совокупная величина  и средняя страховая сумма  на один договор. Данный показатель  характеризует объем ответственности,  принимаемой на себя страховщиком.

3.  Выплаты  страхового возмещения. Показатель характеризует объем исполненной ответственности и действительный уровень платежеспособности страховой организации. Выплаты страхового возмещения зависят от фактической убыточности отчетного года. Наряду с общими суммами выплат рассчитываются средние показатели. Важным моментом финансового анализа является определение отклонений фактических размеров выплат от плановых и установление причин этих отклонений: являются ли они систематическими или случайными.

4. Объем  поступивших страховых платежей  (премий). Выражает размер текущих финансовых средств, которыми располагает страховая организация для ведения страховой деятельности. Данный показатель определяется в целом по страховой организации, по отдельным видам страхования и в расчете на один договор. Анализ объемов поступивших страховых премий производится в двух аспектах. Во-первых, определяются темпы роста страховых премий в динамике, свидетельствующие об изменении объемов страховой деятельности. Во-вторых, объем поступивших страховых премий сопоставляется со страховыми выплатами.

5.  Объемы  доходов и расходов. Рассматриваются  в динамике. При этом изучаются  состав, структура, факторы увеличения (снижения). Например, выявляются факторы роста расходов на ведение дела, их зависимость от изменения численности работающих и средней заработной платы.

6. Объем  страховых резервов. Рассматриваются  их динамика, состав, структура ответственности. Данный показатель применяется для оценки платежеспособности страховой организации.

Относительные показатели, характеризующие финансовые результаты:

1. Рентабельность. Рассчитывается как в целом  по страховой организации, так  и по отдельным видам страхования.  Общий показатель рентабельности  определяется двояким образом:  как отношение балансовой прибыли  к собственному капиталу или как отношение прибыли от страховой деятельности к сумме расходов и отчислений по ней. Эти два показателя являются аналогами применяемых к практике финансового анализа показателей рентабельности производства и рентабельности продукции. По отдельным видам страхования рентабельность может быть определена путем сопоставления прибыли, полученной от соответствующего вида страхования , со страховой суммой или с величиной поступивших взносов.

Отдельно  может быть определена рентабельность инвестиционной деятельности страховой организации. Она рассчитывается путем отнесения инвестиционного дохода к сумме страховых резервов

Рентабельность  активов исчисляется на основе сопоставления  чистой прибыли к среднегодовой  стоимости активов.

2.Норматив  выплат по видам страхования. Сопоставляется норматив выплат, заложенный в тарифе, с фактическим уровнем выплат, определяемым как отношение фактических выплат к собранным страховым премиям.

3. Уровень  расходов. Сравниваются расходы страховой организации с объемом собранных страховых премий. Отношение страховых выплат и расходов на ведение дела к сумме собранных страховых взносов определяет коэффициент убыточности. Уровень накладных расходов характеризуется отношением выплаченных комиссионных к общей сумме страховых взносов.

4. Запас финансовой  прочности. Определяется на основе  сравнения безубыточного объема  поступлений страховых премий  и достигнутого (или запланированного)

               Общий объем поступлений —  Безубыточный объем поступлений 

Информация о работе Показатели эффективности страховой организации