Пенсионное страхование

10

Изменения, предусмотренные пенсионной реформой, затронули как государственную, так и негосударственную части российской пенсионной системы.

Принципиально значимым результатом реформы является финансовое и юридическое разграничение двух важнейших институтов пенсионной системы — государственного пенсионного обеспечения и обязательного пенсионного страхования.

В подсистему государственного пенсионного обеспечения включены отношения по поводу выплат пенсий гражданам, по каким-либо причинам не уплачивавшим страховые взносы или не имеющим пенсионных прав по обязательному пенсионному страхованию (а также специальных нестраховых выплат) и механизмы их реализации. Данная подсистема сформирована путем трансформации пенсии за выслугу лет, с одной стороны, выделения социальных пенсий, пенсий по старости и инвалидности военнослужащим, участникам Великой отечественной войны и гражданам, пострадавшим в результате радиационных и техногенных катастроф, из системы трудового пенсионного законодательства, с другой стороны, и социальных пенсий, с третьей стороны. Основанием для объединения столь различающихся по своему функциональному назначению видов пенсионных выплат является законодательно установленный единый источник финансового обеспечения - средства федерального бюджета.

Второй подсистемой реформированной пенсионной системы, самой значительной по объемам аккумулируемых финансовых ресурсов и охвату населения, является система обязательного пенсионного страхования. Она объединила в своем составе существовавшие и до начала реформы виды пенсий, назначаемых в зависимости от трудового вклада застрахованного лица -трудовые пенсии. Финансирование указанных видов пенсий осуществляется, в отличие от пенсий по государственному пенсионному обеспечению, не за счет обезличенных налогов, поступающих в федеральный бюджет, а за счет

11

средств страховых взносов (единого социального налога), уплачиваемых за каждое конкретное лицо в течение всей его трудовой деятельности.

Третья подсистема - профессиональные призвана реализовать права граждан на пенсионное обеспечение до достижения общеустановленного пенсионного возраста в связи с работой в неблагоприятных природно-климатических и производственно-технологических условиях. Она выделена из трансформированной в процессе реформы системы государственного пенсионного обеспечения и страхования. Данная система находится в процессе становления и окончательная ее структура до настоящего времени не сформирована.

Наконец, последняя составляющая пенсионной системы, реализуемая на добровольной основе - негосударственное пенсионное обеспечение, объединяющее в себе население, располагающее финансовыми ресурсами и имеющее желание осуществлять добровольные (сверх обязательных) взносы для улучшения собственного материального благополучия после выхода на пенсию по государственному пенсионному обеспечению или обязательному пенсионному страхованию (схема 1.1).

Рассмотрим более подробно два главных институт современной пенсионной системы - государственное пенсионное обеспечение и обязательное пенсионное страхование.

Система государственного пенсионного обеспечения охватывает около 1,95 млн.человек, объем аккумулируемых ресурсов составляет около 60 млрд.рублей. Финансирование государственного пенсионного обеспечения осуществляется за счет общих налогов из федерального бюджета.

Государственное пенсионное обеспечение имеет своей целью:

- компенсацию утраченного заработка,

- компенсацию нанесенного здоровью вреда;

- предоставление нетрудоспособным гражданам средств к существованию.

12

Пенсионная система России

Государственное пенсионное обеспечение

Налоги Федеральный бюджет

Добровольные

дополнительные

страховые взносы в НПФ

Обязательное пенсионное страхование

ЕСН Федеральный бюджет

Обязательные страховые взносы на

страховую и

накопительную

части трудовой

пенсии

Страховые взносы по дополнительному тарифу в НПФ и ПФР

Добровольное

негосударственное

пенсионное обеспечение

Профессиональное пенсионное страхование

Схема 1.1. Структура новой пенсионной системы Российской Федерации

13

Пенсии по государственному пенсионному обеспечению предоставляются пяти категориям граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории Российской Федерации:

- федеральным государственным служащим,

- военнослужащим,

- участникам Великой отечественной войны,

- гражданам, пострадавшим в результате радиационных и техноген-

ных катастроф,

- нетрудоспособным гражданам, получателям социальных пенсий. Пенсия по государственному пенсионному обеспечению, в соответствии с законом - ежемесячная государственная денежная выплата, право на получение которой определяется в соответствии с Федеральным законом, и которая предоставляется гражданам в целях компенсации им заработка (дохода), утраченного в связи с прекращением государственной службы при достижении установленной законом выслуги при выходе на трудовую пенсию по старости (инвалидности); либо в целях компенсации вреда, нанесенного здоровью граждан при прохождении военной службы, в результате радиационных или техногенных катастроф, в случае наступления инвалидности или потери кормильца, при достижении установленного законом возраста; либо нетрудоспособным гражданам в целях предоставления им средств к существованию [27].

По государственному пенсионному обеспечению назначаются следующие виды пенсий: за выслугу лет, по старости, по инвалидности, социальная. Фактически социальная пенсия представляет из себя социальное пособие, основная цель которого - предоставить минимальный источник к существованию гражданину, не заработавшему право на получение трудовой пенсии.

Упомянутый Федеральный закон закрепляет право некоторых категорий граждан на получение двух пенсий. Например, такое право имеют участники Великой Отечественной войны, которым может устанавливаться пенсия

14

по инвалидности из системы государственного пенсионного обеспечения, и трудовая пенсия по старости в соответствии с законодательством об обязательном пенсионном страховании.

Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 166-ФЗ охватывает не все возможные случаи государственного пенсионного обеспечения. Пенсионное обеспечение отдельных категорий граждан, осуществляемое за счет средств федерального бюджета, может регулироваться другими законодательными актами - это упоминавшиеся ранее так называемые специальные пенсионные схемы. Точная цифра пенсионеров, получающих пенсии по специальным программам, не известна. По оценкам некоторых экспертов [101], она может составлять от 2 до 6 млн.человек.

Кроме того, в соответствии с рядом законодательных актов [20] право на дополнительное ежемесячное материальное обеспечение за счет средств федерального бюджета приобретают отдельные категории граждан Российской Федерации, если они: получают пенсию или ежемесячное пожизненное содержание, выплачиваемое пребывающему в отставке судье; не выполняют оплачиваемую работу и имеют выдающиеся достижения и особые заслуги перед нашей страной, которые в установленном порядке отмечены высшими государственными наградами и званиями (Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденом Святого апостола Андрея Первозванного, граждане, награжденные орденом Ленина, чемпионы Олимпийских игр, лауреаты государственных премий и др.).

Второй и самой значительной по объему охвата и финансовым ресурсам частью российской пенсионной системы, как упоминалось ранее, является система обязательного пенсионноого страхования. Она охватывает в настоящее время 36,4 млн. пенсионеров и свыше 60 млн.человек, занятых в экономике, за которых осуществляется уплата единого социального налога (ЕСН) и страховых взносов в ПФР.

15

До недавнего времени в российской пенсионной системе существовало лишь понятие «государственное пенсионное страхование», характеризовавшееся в статье 1 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования» как «вид страхования, осуществляемого за счет обязательных страховых взносов работодателей и граждан, с целью обеспечения граждан трудовыми пенсиями по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца и за выслугу лет» [42]. Однако с 2001 г. данное определение утратило свою актуальность после замены индивидуально возмездных страховых взносов, взимавшихся органами ПФР, на единый социальный налог (взнос), собираемый Министерством Российской Федерации по налогам и сборам, в соответствии с главой 24 Налогового кодекса Российской Федерации.

Федеральный закон № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» вернул в практику не только понятие «пенсионное страхование», определив его статус как «обязательное», но и отделил «страховые взносы» от ЕСН.

Цель обязательного пенсионного страхования определена как компенсация гражданам заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица), получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения, в отличие от «компенсации или минимизации последствий изменения материального и (или) социального положения работающих граждан», являющейся целью обязательного социального страхования.

Замена понятия, исключение из него слова «государственное» свидетельствует не только об уточнении целей, но и о том, что обязательное пенсионное страхование перестало быть прерогативой и исключительной обязанностью государства.

Субъектами обязательного пенсионного страхования являются федеральные органы государственной власти, страхователи, страховщики и застрахованные лица.

16

Страховщиками являются «некоммерческие организации, создаваемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования для обеспечения прав застрахованных лиц по обязательному социальному страхованию при наступлении страховых случаев» [26]. Основным страховщиком является ПФР, который осуществляет свои полномочия в статусе государственного учреждения и вместе с территориальными органами составляет единую централизованную систему органов управления средствами обязательного пенсионного страхования. При этом по обязательствам ПФР перед застрахованными лицами государство несет субсидиарную ответственность.

На ПФР функции страховщика возлагались и до начала реформы. Принципиально новым для России является признание страховщиками по обязательному пенсионному страхованию, наряду с ПФР, негосударственных пенсионных фондов - по формированию накопительной части трудовой пенсии - также абсолютно нового элемента новой пенсионной системы.

Страхователями в области обязательного социального страхования (в том числе пенсионного) признаются организации любой организационно-правовой формы, а также граждане, обязанные в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования уплачивать страховые взносы (обязательные платежи).

Существуют две категории страхователей: лица (организации, индивидуальные предприниматели, физические лица), производящие выплаты физическим лицам, индивидуальные предприниматели, адвокаты.

Застрахованными лицами являются граждане Российской Федерации, а также проживающие на территории России иностранцы и лица без гражданства, если они: работают по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг, а также по авторскому и лицензионному договору; самостоятельно обеспечивают себя работой лица, (адвокаты, индивидуальные предприниматели, частные детективы и занимающиеся частной практикой нота-

17

риусы); являются членами крестьянских (фермерских) хозяйств, членами родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования и др.

По обязательному пенсионному страхованию установлены три вида обязательного страхового обеспечения (трудовые пенсии): по старости, инвалидности и по случаю потери кормильца - получателями которого являются застрахованные лица, выполнившие установленные требования по стажу и возрасту.

Трудовая пенсия в новой пенсионной системе занимает особое место. Понятие «трудовая пенсия» в российской пенсионной практике не является новым, однако его определение никогда не было закреплено в законодательстве. Из текста Закона Российской Федерации от 20.11.1990 г. № 340-1 можно было косвенно определить трудовую пенсию как пенсию «в связи с трудовой и иной общественно полезной деятельностью, засчитываемой в трудовой стаж», но цели этой денежной выплаты до реформы определены не были.

Федеральный закон № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» устранил данный пробел. В соответствии с ним «трудовая пенсия -это ежемесячная денежная выплата в целях компенсации гражданам заработной платы или иного дохода, которые получали застрахованные лица перед установлением им трудовой пенсии либо утратили нетрудоспособные члены семьи застрахованных лиц в связи со смертью этих лиц». Таким образом, целью данной выплаты является компенсация утраченного заработка (дохода), и по своей сути она является страховой выплатой.

Трудовые пенсия по старости и инвалидности могут состоять из трех частей: базовой, страховой и накопительной (схема 1.2). Трудовая пенсия по случаю потери кормильца состоит из двух частей: базовой и страховой.

При этом лица, вышедшие на пенсию до начала реформы, а также те застрахованные, которым на момент начала реформы до достижения общеустановленного пенсионного возраста оставалось менее 10 лет, не будут иметь в составе трудовой пенсии накопительной части.