Общества взаимного страхования как субъекты страхования

НОУ ВПО «Санкт-Петербургский  институт

внешнеэкономических связей, экономики и права»

Филиал НОУ  ВПО «Санкт-Петербургский институт

внешнеэкономических связей, экономики и права» в г. Пермь

 

 

Экономический факультет

Группа №3922

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита

080109 «Бухгалтерский  учет, анализ и аудит»

 

 

Контрольная работа

 

По дисциплине: «Страхование»

 

Тема:

«Общества взаимного страхования как субъект страхования»

 

 

 Cтудентка 3курса                                                              Красноперова  В.В.               

  Преподаватель                                                                 Васюкова М.Л.

 

Пермь – 2011

 

Содержание

 

 

 

 

Введение

 

Страхование – древнейшая категория общественно-экономических отношений между людьми, которая является неотъемлемой частью производственных отношений.

История страхования  насчитывает многие-многие года, внушительной частью истории развития страхования  является история развития взаимного страхования, а точнее обществ взаимного страхования.

Еще с древних  времен ведутся упоминания о материальной помощи членам обществ, союзов в несчастных случаях. Принцип этих союзов был  очень прост – несколько заинтересованных лиц договариваются о том, что если с кем-то из них произойдет оговоренная неприятность, они скинутся на возмещение ущерба в определенных долях от убытка. Можно сказать, что он является таким же, и по сей день, но с течение истории этот принцип дорабатывался, он эволюционировал так же как и сами общества взаимного страхования.

Первоначальный  смысл страхования связан со словом "страх". В частности, выражение "страхование" (страховка, подстраховка) иногда употребляется в значении поддержки в каком-либо деле, гарантии удачи в чем-либо и т.д. В настоящее время данный термин все чаще употребляется в значении инструмента защиты имущественных интересов физических и юридических лиц.

Первоначальные  формы страхования возникли в  глубокой древности. По дошедшим до нашего времени источникам, еще в рабовладельческом обществе были соглашения, в которых можно усмотреть черты договора страхования. Эти соглашения касались недвижимого имущества, торговли, ссудных сделок, а также морского судоходства. Основной смысл этих соглашений состоял в стремлении распределить между лицами, заинтересованными в данной сделке, риск возможного ущерба судам и грузам при морских перевозках. Например, на острове Родос в 916 г. до н.э. был принят ордонанс, в котором представлена система распределения ущерба в случае общей аварии. Принципы, примененные в данном документе, сохранились до наших дней.

В основе зарождающихся, начальных форм страхования была коллективная взаимопомощь, которая  обеспечивалась взаимными обязательствами.

С ростом городов  и возникновением крупных населенных пунктов возрастала опасность гибели или повреждения имущества от пожаров и других стихийных бедствий, и вполне понятно стремление людей к объединению для совместных действий по предотвращению опасности. Ликвидации ее последствий, в том числе и экономическими мерами. Так, в 1310 г. в г. Брюгге (Германия) была учреждена "Страховая палата", которая проводила операции по защите имущественных интересов купечества и ремесленных гильдий.

В эпоху географических открытий наблюдается бурный всплеск судоходства и международной торговли. Возникновение новых рынков торговли увеличивает опасность, в связи с чем возрастает потребность в защите имущественных интересов. Появляются первые подобия страховых организаций, в которых участвуют отдельные владельцы имущества. Эти образования строились на базе взаимного страхования имущества отдельными группами купцов или судовладельцев. При отправке сухопутного торгового каравана или при морской перевозке, совместном строительстве или производстве люди договаривались о том, что в случае гибели или повреждения имущества одного из участников этого совместного предприятия его ущерб раскладывается между всеми участниками пропорционально. Это был принцип взаимного страхования.

Помимо страхования  имущества как объекта предпринимательской деятельности, шло развитие страхования от огня. Простейшей формой такого страхования был специальный сбор для помощи тем, чье имущество сгорело или пострадало. Так, после лондонского пожара 1666 г., когда он уничтожил почти весь центр города, был учрежден "Огневой полис" для страхования домов и других сооружений. В 1667 г. в г.Христиания (Осло) была учреждена Норвежская Бранд-касса. По всей Европе в течение нескольких лет возник ряд страховых компаний.

С развитием  экономики, увеличением количества имущественных интересов росло число страховых компаний, увеличивались их оборотный капитал и вложения в другие отрасли хозяйства. К началу 60-х годов XVIII в. на Западе насчитывалось уже около 100 видов имущественного и личного страхования. Идея страхования полностью отвечала потребностям развивающейся экономики, и страхование быстро распространилось на все сферы человеческой деятельности. Формы и методы страхования периодически изменялись в зависимости от потребности времени. Например, в 1706 г. было учреждено первое общество по страхованию жизни, а в XVIII – XIX вв. уже появляются новые виды страховых услуг, такие как страхование животных, от кражи со взломом, финансовых потерь, несчастных случаев, и другие виды страхования.

Целью данной работы является подробное рассмотрение сущности и особенностей взаимного страхования, принципов его организации и функционирования в современных условиях.

 

 

1. Современное состояние обществ взаимного страхования

1.1 Сущность и принципы взаимного страхования

 

Данный вид  страхования является некоммерческой формой организации страхового фонда. Члены общества являются страхователями и страховщиками одновременно. В  обществах взаимного страхования  страхование обеспечивает страховую  защиту имущественных интересов членов общества путем объединением необходимых средств, страхование осуществляется на взаимной основе.

Так как взаимное страхование является некоммерческим, то является бесприбыльным — прибыль не включается в цену страховых услуг, а возможное превышение страховых взносов над страховыми выплатами обеспечивает снижение стоимости страхования.

Некоммерческая  форма организации фонда обществ  взаимного страхования отличается от коммерческой определенными принципами создания и функционирования. Это  принципы взаимности, общности страховых интересов, бесприбыльности и принцип финансирования катастрофических убытков.

Первый принцип  заключается в том, что страховые  услуга предоставляются каждом члену  общества по себестоимости. Так же есть система скидок, применяющаяся к стандартным тарифам, основанная на базе многолетней статистики. Система скидок используется при отсутствии убытков.

Наиболее полная реализация принципа взаимности обеспечивается отсутствием посредников, то есть сами потребители страховых услуг  — страхователи одновременно являются страховщиками. Взаимопомощь в таких организациях предполагает распределение убытков между всеми участниками страхования.

Некоммерческий  характер страховых операций — этот принцип реализуется при подведении результатов хозяйственной деятельности общества за отчетный период, в ходе которого определяется возможное превышение страхового фонда над фактическими расходами.

Эта сумма является собственностью страхователей, но не может  быть распределена между ними в форме  дивидендов, она направляется на уменьшение цены страхования, укрепление финансовой устойчивости общества.

Наличие общих  рисков и потребность участников общества в страховой защите связана  с общностью профессии, единой отраслевой, производственной и территориальной  принадлежностью.

Принцип кредитного финансирования катастрофических убытков  заключается в возможности получения  кредита в погашение убытков, которую приобретают ОВС состоящие  в союзе или ассоциации обществ  взаимного страхования. Члены союза  предоставляют ссуды обществам взаимного страхования, находящимся в затруднительном положении. Это позволяет им выполнять свои обязательства перед членами общества и не прекращать своей деятельности при катастрофических убытках.

Страховой рынок  в России еще не сформировался  в том классическом понимании, как он действует в развитых странах. У нас только намечается его реформирование. В соответствии с Концепцией развития страхования в РФ реформирование должно проходить по шести направлениям:

• развитие добровольного и обязательного страхования;
• повышение капитализации рынка страховых услуг;
• совершенствование налогообложения и регулирования страховой деятельности;
• участие иностранного капитала на рынке страховых услуг;
• совершенствование государственного надзора за страховой деятельностью;
• совершенствование развития законодательства, регулирующего страхование.

Для реализации этой Концепции принят целый ряд  нормативных актов, регулирующих вопросы  страхования, среди которых и  Федеральный закон N 286-ФЗ "О взаимном страховании", который вступил в силу 4 декабря 2007 г. Он стал важной вехой в реформировании действующего страхового законодательства, поскольку принятие его было предусмотрено еще при введении в действие второй части Гражданского кодекса РФ (ст. 968).

Закон в ст. 4 установил, что "объектами взаимного страхования являются объекты имущественного страхования, т.е. имущественные интересы членов общества, связанные, в частности, с:

1. владением, пользованием и распоряжением имуществом (страхование имущества);
2. обязанностью возместить причиненный другим лицам вред (страхование гражданской ответственности);
3. осуществлением предпринимательской деятельности (страхование предпринимательских рисков)".

Необходимо  также отметить, что Гражданский  кодекс РФ в ст. 968 ГК указывает на то, что общества взаимного страхования осуществляют страхование имущества и иных имущественных интересов своих членов. Закон Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации", в редакции Федерального закона от 29.11.2007 N 287-ФЗ "О внесении изменений в Закон РФ "Об организации страхового дела в РФ" и некоторые другие законодательные акты РФ", вообще не дает определения, какие же риски страхует общество взаимного страхования, хотя в прежней редакции также указывал на то, что "юридические и физические лица для страховой защиты своих имущественных интересов могут создавать общества взаимного страхования в порядке и на условиях, которые определяются Федеральным законом о взаимном страховании".

Страховые отношения  возникают в связи с объектами страхования. При этом имущественные интересы могут быть связаны с различными юридическими фактами в жизни лица. По смыслу ст. 4 объектами страхового правоотношения признаются не противоречащие законодательству РФ имущественные интересы, связанные с:

• жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица;
• владением, пользованием, распоряжением имуществом;
• возмещением страхователем причиненного им вреда личности или имуществу физического лица, а также вреда, причиненного юридическому лицу (страхование ответственности).

Причины возникновения  обществ взаимного страхования  разнообразны: отсутствие предложения  на тот или иной вид страховых  операций со стороны коммерческих страховщиков вообще или по приемлемым ценам; стремление страховщиков получить страховые услуги по себестоимости или распоряжаться страховой прибылью, точнее, превышением поступлений над платежами, по своему усмотрению и без налогообложения.

Многие правоведы  взаимное страхование относят к форме частного страхования, наряду с коммерческим страхованием, в противоположность государственному страхованию или обязательному социальному страхованию, проводимому государственными публичными организациями. Это фактически взаимный обмен рисками между участниками страхования, при котором не преследуется цель извлечения прибыли. Соответственно, и профессиональных субъектов страхового рынка подразделяют на коммерческие страховые компании и общества взаимного страхования, которые по сути являются исключительно некоммерческими организациями.

П. 2 ст. 1 Закона определяет, что "взаимное страхование... осуществляется путем объединения  в обществе необходимых для этого  средств". Ст. 17 Закона же уточняет, какие  именно средства формируют имущество  общества. "Источниками формирования имущества общества являются:

1. вступительный взнос;
2. траховая премия (страховые взносы);
3. дополнительный взнос;
4. добровольные денежные и иные имущественные взносы и пожертвования;
5. доходы, получаемые от инвестирования и размещения временно свободных средств страховых резервов и иных средств;
6. заемные средства;
7. взносы на покрытие расходов, связанных с уставной деятельностью общества;
8. иные не запрещенные законодательством Российской Федерации поступления".