Оборотные средства предприятия

Аналитический метод обеспечивает расчет нормативов оборотных средств, определяющих минимальный уровень запасов ресурсов в стоимостном исчислении для компании в целом, без предварительного расчета норматива для структурных подразделений. Расчет нормативов в натуральном выражении с использованием данного метода не производится. Аналитический метод менее точен по сравнению с методом прямого счета, точность результатов зависит от степени агрегированности расчетов.

Метод коэффициентов  (опытно-статистический метод)

В соответствии с данным методом  норматив оборотных средств устанавливается по фактической величине оборотных средств за отчетный период с учетом поправок на излишки, ненужные запасы, а также с учетом изменений условий производства, поставки и сбыта продукции в плановом периоде. Корректировка потребности в оборотном капитале в плановом периоде осуществляется по элементам оборотного капитала. Данный метод нормирования предполагает деление оборотного капитала на две группы. К первой относятся нормативы, величина которых зависит от объема производимой продукции:

— сырье, основные материалы, покупные полуфабрикаты;

• вспомогательные материалы;
• топливо.

Ко второй группе относятся  нормируемые средства, потребность  в которых не зависит от изменения производства продукции:

- запасные части для ремонта;

   - МБП;

   - расходы будущих периодов.

Норматив оборотного капитала при использовании данного метода определяется на основе предшествующего периода и корректируется в плановом периоде в соответствии с коэффициентами изменения потребности по отдельным элементам оборотного капитала. Например, при неизменной технологии и увеличении объема производства продукции коэффициент по топливу и материалам больше единицы, при внедрении прогрессивной технологии он меньше единицы; при частичном погашении дебиторской задолженности коэффициент, корректирующий ее величину, меньше единицы, а при снижении оборачиваемости дебиторской задолженности — больше единицы и т.д. Применение коэффициентов допустимо, если нормативы по отдельным элементам оборотного капитала периодически уточняются путем прямого расчета.

Нормирование  производственных запасов и дебиторской  задолженности

К наиболее существенным составляющим нормируемого оборотного капитала энергетической компаний относятся производственные запасы и дебиторская задолженность.

Основное назначение материальных запасов заключается в уменьшении зависимости производственного процесса от неопределенности поставок топлива, материалов, что позволяет обеспечить ритмичность работы энергетических объектов, устойчивое предложение энергии на рынке и надежность энергоснабжения потребителей.

Создание производственных запасов  требует вложения денежных средств, которые в течений определенного периода отвлекаются из оборота, уменьшая прибыль за счет возникновения упущенной выгоды. С другой стороны, при отсутствии или недостаточности производственных запасов нарушается ритмичность работы энергетических компаний, что приводит к вынужденным остановам агрегатов, перерывам в энергоснабжении, недоотпуску электроэнергии потребителям вызывает дополнительные затраты компании из-за нарушения договорных обязательств перед потребителями и необходимости привлечения кредитных ресурсов в целях скорейшего разрешения кризисной ситуации.

Учитывая вышесказанное, производственные запасы должны быть минимальными, но достаточными дня обеспечения бесперебойной работы предприятия. В целях минимизации величин оборотных средств производственные запасы нормируются.

Нормируемые производственные запасы классифицируются:

• по функциональному назначению:

• текущий запас;
• страховой (гарантийный) запас;
• подготовительный запас;
• сезонный запас.

• по видом материальных ресурсов: 
- запасы топлива;

- запасы основных материалов;

- запасы вспомогательных материалов;

- запасы запасных частей и  т.д.

Основными для энергетики видами запасов являются текущий, страховой  и сезонный запасы, важнейшим видом запасаемых ресурсов — топливо.

Для энергетики, как одной  из самых топливноемких отраслей промышленности, важное значение приобретает  нормирование запасов топлива, в  основе определения которых лежит нормирование удельных расходов топлива (норм расхода топлива). В отличие от других отраслей, в которых нормы расхода ресурса устанавливаются на единицу произведенной продукции, в электроэнергетике, в виду потреблений части вырабатываемой энергии на собственные нужды электростанции нормированию подлежат удельный расход топлива на отпущенный с шин станции киловатт-час электроэнергии и удельный расход топлива на отпущенную с коллекторов ТЭЦ или котельных гигакалорию тепла.

Нормирование осуществляется на базе типовых периодически пересматриваемых энергетических характеристик парогенераторов, котлов и турбин. При пересмотре характеристик учитываются поправки на изменение внешних факторов, в том числе на износ оборудования, наличие неустранимых дефектов проектирования, изготовления и монтажа.

Нормирование удельных расходов топлива обеспечивают:

- проведение объективного анализа работы оборудования ТЭС,

- выявление причин нерационального  расхода топлива;

   - выявление резервов снижения  расхода топлива.

Зависимость удельных расходов топлива от множества факторов, на которые не может влиять производственный персонал, вынуждает в процессе нормирования определять следующие удельные расходы топлива:

- исходно-номинальный;

- номинальный;

- нормативный.

Исходно-номинальный  удельный расход топлива характеризует удельный расход условного топлива на отпущенный с шин станции 1 кВт*ч электроэнергии и отпущенную с коллекторов ТЭЦ 1 Гкал тепла„ рассчитанный на основе утвержденных энергетических характеристик агрегатов при фиксированных значениях внешних факторов.

Под фиксированными значениями понимаются принятые при разработке энергетических характеристик значения внешних факторов. К внешним факторам относятся объективные факторы, влияющие на экономичность оборудования.

  Зависимость исходно-номинального удельного расхода топлива от основных факторов изображается графически в диапазоне наиболее вероятных значений электрической и тепловой нагрузки оборудования электростанции. На графике приводятся поправки на изменение значений внешних факторов.

Работа агрегатов в  условиях, отличающихся от тех, для  которых разрабатывались энергетические характеристики, приводит к изменениям удельного расхода топлива, учитываемым при расчете номинального удельного расхода.

Номинальный удельный расход топлива характеризует удельный расход условного топлива на отпущенный с шин станции киловатт-час электроэнергии или отпущенную с коллекторов ТЭЦ (котельных) гигакалорию тепла, рассчитанный путем введения к исходно-номинальному расходу топлива поправок на отклонения фактических значений внешних факторов от их фиксированных значений.

Данный показатель характеризует  тепловую экономичность работы оборудования при фактических внешних факторах: фактическом техническом состоянии, уровне износа и режиме работы оборудования.

При определении номинальных  удельных расходов топлива учитываются  поправки по следующим факторам:

• температура охлаждающей воды;
• давление пара в производственных и теплофикационных отборах турбин;
• расход и температура питательной воды;
• количество пусков турбин и парогенераторов;
• качественные характеристики топлива, в том числе зольность, влажность и пр.;
• средняя электрическая нагрузка оборудования;
• доля выработки электроэнергии по теплофикационному циклу;
• структура сжигаемого топлива;
• доля отпуска тепла с горячей водой;
• отработанный оборудованием ресурс времени;
• прочие факторы.

Нормативный удельный расход топлива — это максимально допустимый, технически обоснованный удельный расход топлива на единицу отпущенной электроэнергии или тепла.

Данный удельный расход определяется на основе номинального удельного расхода топлива и коэффициентов, учитывающих наличие резерва тепловой экономичности оборудования.

Составляющие резерва  тепловой экономичности — это  дополнительные расходы топлива, эквивалентные отклонениям фактических параметров и показателей работы оборудовании от их номинальных значений.

Коэффициент резерва тепловой экономичности оборудования характеризует  максимально возможный уровень сокращения удельного расхода топлива за счет ликвидации, устранимых дефектов проекта, в том числе устранения дефектов изготовления и монтажа оборудования, недостатков ремонтного и эксплуатационного обслуживания- Данный коэффициент определяется при пересмотре энергетических характеристик оборудования, производимом не реже одного раза в пять-семь лет:

На основании нормативного удельного расхода топлива определяется расход топлива и запасы топлива в плановом периоде.

Текущий запас – основной вид запаса, необходимый для бесперебойной работы предприятия между двумя очередными поставками. На размер текущего запаса влияют периодичность поставок материалов по договорам и объем их потребления в производстве. Норма оборотных средств в текущем запасе обычно принимается в размере 50% среднего цикла снабжения, что обусловлено поставкой материалов несколькими поставщиками и в разные сроки.

Страховой запас – второй по величине вид запаса, который создается на случай непредвиденных отклонений в снабжении и обеспечивает непрерывную работу предприятия. Страховой запас принимается, как правило, в размере 50% текущего запаса, но может быть и меньше этой величины в зависимости от местоположения поставщиков и вероятности перебоя в поставках.

Подготовительный (технологический) запас связан с необходимостью приемки, разгрузки, сортировки и складирования производственных запасов. Подготовительный запас рассчитывается как произведение коэффициента технологичности топлива или материала на сумму текущего и страхового запаса. Величина коэффициента технологичности материала устанавливается комиссией, в состав которой входят представители поставщиков и потребителей. Кроме того, подготовительный запас может быть рассчитан, исходя из среднесуточного или среднечасового расхода топлива и периода времени, необходимого для подготовки топлива к сжиганию, включающего время на приемку, разгрузку, подсушку, размол топлива.

При сезонных колебаниях в потребности топлива на ТЭС  и котельных создаются сезонные запасы топлива.

Сезонный (предупредительный) запас создается по причине увеличения потребности в топливе в определенный период. В энергетике сезонный запас топлива создается на осенне-зимний период, т.е. на период наибольшего энергопотребления и максимальных электрических и тепловых нагрузок. Рост потребности в топливе в этот период объясняется увеличением спроса (а значит и выработки) электроэнергии на нужды освещения из-за сокращения длительности светового дня и необходимостью отпуска тепла на отопление жилых и общественных зданий в течение отопительного сезона.

Сезонные запасы топлива в АО-энерго формируются  в соответствии с графиками накопления запасов топлива, утверждаемыми  РАО «ЕЭС России» и с учетом емкости топливных складов.

Деление запасов  на текущий, страховой, подготовительный и сезонный носит условный характер и используется лишь в процессе нормирования. Совокупный запас топлива, равный сумме запасов всех видов, размещается либо на центральном топливном складе компании, либо на площадках складов ТЭС и котельных. Объемы топливных складов, предусматриваемые в проектах ТЭС, зависят от вида сжигаемого топлива, вида транспорта и расстояния транспорта топлива до ТЭС.

В общем случае величина совокупного запаса топлива на электростанции зависит от:

- мощности электростанции;

- выработки электроэнергии и отпуска тепла;

- нормативных удельных расходов топлива на отпущенный с шин станций 1 кВт*ч и отпущенную с коллекторов 1 Гкал тепла;

- режима эксплуатации;

- вила топлива;

- емкости  топливных складов;

- расстояния транспорта топлива.

 Для обеспечения  надежного снабжения ядерным топливом атомных электростанций концерном «Росэнергоатом» создается единый страховой запас ядерного топлива. Необходимость создания страхового запаса ядерного топлива обусловлена не только вероятностью непоставки топлива в срок, но и техническими причинами — вероятностью наличия в поставляемой партии кассет, непригодных к установке в реактор по причине повреждения. По имеющимся статистическим данным на одну перезапуску реактора приходится от одной до трех кассет с нарушенной герметичностью. Величина и структура единого страхового запаса определяется типом и мощностью ядерных реакторов. Поскольку самыми мощными реакторными блоками, находящимися в настоящее время в эксплуатации, являются ВВЭР-1000 и РБМК-1000, единый страховой запас создается в количестве ТВС и кассет, обеспечивающих работу одного реактора данного типа на номинальной мощности в течение года. Номенклатура ТВС определяется в соответствии с эксплуатационными нуждами атомных станций (с учетом числа перезагрузок, конструкции ТВС и кассет, обогащения по U-235 и т.д.) на плановый период и в качестве спецификации прилагается к договору поставки ядерного топлива в страховой запас.