Информационные системы в налоговой службе

В налоговых  и финансовых службах регионального  уровня используют модель двухранговой сети с выделением серверов и рабочих  станций. Их взаимодействие осуществляется в режиме «запрос- выполнение операции - отчет». Сервер в зависимости от специализации может выполнять от простых операций »чтение-запись» (Ф-С), печать, передача факсов и т.п. до сложных с поиском, извлечением данных из БД по запросам, на специальном, структурированном языке запросов.

Внедрение первой очереди Системы Подготовки и Обработки Налоговой Информации (СПОНИ) Центра Обработки Данных (ЦОД) потребовало модернизацию некоторых функций системы Электронной Обработки Данных (ЭОД).Основные изменения системы ЭОД произошли в процессе обработки отчетных и расчетных документов налогоплательщиков, так как в условиях функционирования ЦОД система ЭОД выполняет функции по приему из ЦОД и обработке в ФНС данных и образов документов, представленных в электронном виде.

Изменения отражены в Руководстве по использованию системы ЭОД в условиях функционирования ЦОД для пользователей системы, ответственных за выполнение основных задач системы – получателей электронных документов и специалистов, занимающихся конфигурированием системы – технологов и администраторов. [2, стр. 401]

В условиях функционирования ЦОД блок-схему обработки отчетных и расчетных документов налогоплательщика, поступающих из ЦОД, можно представить  следующим образом:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

В накопителе размещаются  все электронные документы. Здесь же производится основная обработка электронных документов, поступивших из ЦОД, и обеспечивается последовательное выполнение следующих процедур:

- контроль регистрационных  данных документа;

- доопределение  регистрационных данных документа;

- загрузка данных документа в накопитель отчетных и расчетных документов системы ЭОД.

Обработка электронных  документов считается выполненной  в случае, если в результате обработки  электронный документ ЦОД был  загружен в накопитель отчетных и  расчетных документов системы ЭОД.

Все бланки документов налоговой отчетности, используемые в ФНС, и пригодные к обработке  в ЦОД, проходят специально систему  кодирования. Каждый из листов документа  налоговой отчетности имеет параметр «Код формы», а каждый из вводимых реквизитов листа имеет параметр «Код ЦОД».

В свою очередь, система ЭОД имеет набор аналогичных  параметров – шаблоны документов налоговой отчетности имеют параметры  «Код КНД» и «Код строки электронного документа».

Все вышеописанные  параметры служат для установления соответствия между данными документов ЦОД и данными документов системы ЭОД.

Подготовка  шаблонов документов налоговой отчетности к работе в условиях ЦОД заключается  в заполнении параметров «Код КНД» и «Код строки электронного документа» в соответствии с аналогичными значениями параметров «Код формы» и «Код ЦОД».

Код формы документа  расположен на первом листе документа, всегда присутствует и является единственным в документе, а код формы листа  расположен на втором и последующих  листах документа, всегда отсутствует  в случае одно-листового документа и может повторяться в случае многолистового документа.

В шаблонах документов налоговой отчетности присутствует аналог параметра «Код формы документа» - это параметр «Код КНД». В то время  как параметр «Код формы листа» в  шаблонах не участвует и никак не представлен.

Для установления соответствия между документами, поступающими из ЦОД, и документами системы  ЭОД требуется установить значение параметра «Код КНД» шаблона равное соответствующему значению параметра  «Код формы документа» бланка документа в режиме «Изменить шаблон» «Библиотеки шаблонов». [12]

 

2.3. Информационное  обеспечение компьютерных информационных  технологий обработки налоговой  информации

При формировании приказа об учетной политики особое внимание следует обратить на: 1) Порядок признания доходов и расходов. В соответствии со ст. 271, 273 НК РФ организация может выбрать «кассовый метод» или «метод начисления». В форме Налоговый учет проводки будут обрабатываться в зависимости от выбранного способа учета. 2) Выбор метода амортизации по амортизируемому имуществу. Если по разным группам амортизируемого имущества применяются разные методы начисления амортизации, то корректировка метода и учет коэффициентов производится непосредственно в справочнике Основные средства по каждому объекту. В форму Налоговый учет попадает конечная сумма начисленной в справочнике Основных средств амортизации. 3) Порядок списания стоимости ТМЦ. В программе автоматизированы следующие способы списания ТМЦ – ФИФО, ЛИФО, по средней стоимости.

Важность  выбора учетной политики в программе  обусловлена комплексным характером налогового учета. Данные попадают в  форму Налоговый учет по следующему алгоритму.

 

Как было сказано выше, в программе реализован принцип максимально возможного сближения данных налогового и бухгалтерского учета. Этим обусловлен внешний вид формы налогового учета, которая, по сути, представляет собой журнал операций с полным перечнем сформированных проводок. Однако, в отличие от журнала операций в данной форме по каждой проводке предусмотрены поля вид дохода/ расхода и сумма дохода или расхода. Вид дохода или расхода в точности повторяет соответствующие строки в декларации по налогу на прибыль. Установив курсор на проводку, которая должна отразится в декларации, пользователь может в нижней части формы налогового учета выбрать, в какой строке, какого раздела декларации данная проводка должна быть отражена. При этом в декларацию попадет та сумма, которая отражена в колонках доход/расход. Сумма проводки для бухгалтерского учета представлена только для информации и может не совпадать с суммой дохода / расхода. [12]

Таким образом, декларация по налогу на прибыть заполняется по тем проводкам, у которых выбран какой-либо доход/ расход на сумму, отраженную в колонках доход/расход. По остальным проводкам, которые не должны быть отражены в декларации по прибыли, проставляется запись «В декларации не отражать». Сумма дохода/ расхода такой проводки соответственно равна 0,00.

Как отмечено выше, проводки в форме налогового учета полностью совпадают с  проводками, имеющимися в форме журнала операций. Для формирования декларации по налогу на прибыль необходимо заполнить поля вид дохода/расхода и сумма дохода/расхода.

Заполнение  этих полей можно производить  в автоматическом режиме по кнопке «Заполнить». По данной команде программа за выбранный период проставит вид доход/расхода и рассчитает его сумму, в зависимости от вида проводки. Автоматическое заполнение осуществляется в соответствии с данными справочника (кнопка «Правила» вверху формы). По умолчанию данный справочник заполнен разработчиком программы с учетом наиболее типовых ситуаций. При необходимости пользователь может вводить в него свои правила.

При нажатии  на кнопку «Правила», откроется форма, в которой можно посмотреть какой  вид дохода/расхода по каким проводкам заполняется. То есть, выбрав интересующий вид дохода/расхода в верху формы справочника, можно просмотреть перечень проводок, которые будут попадать в соответствующую строку декларации. При необходимости «Правила» могут быть откорректированы вручную, то есть пользователь может указать дополнительные проводки и исключить проводки, предлагаемые разработчиком.

 

 

Согласно  статье 313 НК РФ подтверждением данных налогового учета являются:

1) первичные  учетные документы (включая справку  бухгалтера);

2) аналитические  регистры налогового учета; 

3) расчет  налоговой базы.

Порядок составления расчета налоговой  базы подразумевает механизм расчета  налоговой базы отчетного (налогового) периода, который реализован в Декларации.

Согласно  статье 9 Закона N 129-ФЗ все хозяйственные  операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Аналитические регистры налогового учета - это сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированных в соответствии с требованиями 25 главы НК РФ, без распределения (отражения) по счетам бухгалтерского учета. Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно и устанавливаются приложениями к учетной политике организации для целей налогообложения. Регистры налогового учета формируются по всем операциям, тем или иным образом, учитываемым для целей налогообложения.

В программе  предусмотрено формирование регистров  на основе журнала операций налогового учета. Одновременно существуют рекомендованные  формы регистров налогового учета  для учета основных средств и  нематериальных активов, которые можно  распечатать через эти справочники. [12]

В отличие  от регистров для целей бухгалтерского учета, регистры, формируемые на основе журнала налогового учета, содержат такие дополнительные поля, как Вид  дохода и расхода (в полном соответствии со строками декларации по налогу на прибыль) и сумма для целей налогового учета, которая может отличаться от суммы по бухгалтерскому учету. Журнал налогового учета построен таким образом, что по каждой операции позволяет определить, к какому виду дохода/расхода она относится. Функция «Фильтр» журнала операций налогового учета позволяет выбрать конкретный вид дохода или расхода и отобрать по хронологии только те операции, из которых данный вид дохода или расхода состоит. Итоговая сумма данных операций составляет сумму по соответствующей строке декларации, что существенно облегчает контроль за ее формированием.

 

 

Таким образом, при печати регистров налогового учета с помощью функции «Фильтр» пользователь может вывести информацию о всех операциях для целей налогового учета, которые составляют каждую из строк декларации по налогу на прибыль. При возникновении вопросов налоговых органов о порядке расчета конкретной строки декларации по налогу на прибыль, пользователь может представить весь список операций, из которых она состоит.  
Все документы, связанные с налоговым учетом выбираются из меню при нажатии на кнопку Печать. Оттуда же можно сформировать декларацию по налогу на прибыль. При необходимости декларация может быть сформирована в электронном виде или с двухмерными штрих кодами. [12]

 

Заключение

 

Сегодня компьютерные программы для ведения всех налоговых  операций, находятся в непрерывном развитии. Это обусловлено необходимостью оперативного отражения изменений в налоговых документах и возрастающими потребностями пользователей в автоматизированной обработке информации.

Автоматизация предполагает, прежде всего, повышение  производительности труда, повышение квалификации и профессиональной грамотности пользователей.

Применение  компьютерных программ позволяет облегчить  работу пользователей, так как их применение снижает трудоёмкость по операциям между налогоплательщиком и налоговой службой. Применение автоматизированных систем даёт возможность налогоплательщику решать свои задачи с ГНС, оперативно и не выходя со своего рабочего места.

 

Список использованной литературы

 

1. Автоматизированные информационные технологии в экономике: Учебник/ Под ред. Г.А. Титоренко. - М.:Юнити. - 2010г. - 400с.
2. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: Учебник для ВУЗов.-М: Идательство БЕК,2012.
3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.:ИНФРА-М,2011.
4. Титоренко Г.А. Автоматизированные информационные технологии в экономике: Учебник. - М.:ЮНИТИ, 2010.
5. Ясенев В.Н. Автоматизированные информационные системы в экономике: Учебно-методическое пособие. – Н. Новгород, 2007.
6. http://www.internet-law.ru/law/erus/index.htm
7. http://www.isn.ru/zakon
8. http://www.kis.ru/~dbalu
9. http://www.nalog.ru
10. http://www.volganet.ru/docs/book/eGov-concept2007.doc
11. http://www.vuzlib.net/beta3/html/1/1628/1795/
12. www.vzfei.ru/zip-docs/platforms/ait/nin.doc