Финансовые функции MS Excel для анализа финансово-расчетных операций

 

 

 

 

 

Рисунок 1 Решение задачи о нахождении будущего размера вклада.

 

2.2 Задание №2. Расчет амортизационных отчислений

 

Используя различные методы расчета амортизационных отчислений и функции MS Excel, определить величину ежегодной амортизации оборудования начальной стоимостью 4560 тыс. руб., если срок эксплуатации оборудования 9 лет, остаточная стоимость 200 тыс. руб.

 

РЕШЕНИЕ:

Для решения задачи использованы следующие функции: АПЛ, АСЧ, ФУО, ДДОБ и ПУО. Ниже приведены необходимые  аргументы (таблица 1), а также описание функций и порядок расчета. На рисунке2 представлены полученные формулы и результат расчетов.

Аргументы функций:

Нач_стоимость  -  Обязательный. Начальная стоимость актива. Ост_стоимость  -  Обязательный. Стоимость в конце периода амортизации (иногда называется ликвидационной стоимостью актива).

Время_эксплуатации    Обязательный. Число периодов амортизации актива (срок полезного использования актива).

Период   - Обязательный. Период, измеряемый в тех же единицах, что и аргумент "срок_эксплуатации". – 1(для 1 года), 2 (для 2 года) и т.д.

Месяцы — (для ФУО) необязательный аргумент. Количество месяцев в первом году. Если аргумент "месяцы" опущен, то предполагается, что он равен 12.

Коэффициент (для ДДОБ и ПУО)— необязательный аргумент. Процентная ставка снижающегося остатка. Если коэффициент опущен, он полагается равным 2 (метод удвоенного процента со снижающегося остатка).

Нач_период (для ПУО) Обязательный. Начальный период, для которого вычисляется амортизация.

Кон_период (для ПУО)   Обязательный. Конечный период, для которого вычисляется амортизация.

Без_перехода (для ПУО) Необязательный. Логическое значение, определяющее, следует ли использовать линейную амортизацию в том случае, когда амортизация превышает величину, рассчитанную методом уменьшающегося остатка.

Если аргумент "без_перехода" имеет значение ИСТИНА, то Microsoft Excel не переключается на линейный метод вычисления амортизации, даже если амортизация больше величины, рассчитанной методом уменьшающегося остатка.

Если аргумент "без_перехода" имеет значение ЛОЖЬ или опущен, то Microsoft Excel переключается на линейный метод вычисления амортизации, если амортизация больше величины, рассчитанной методом уменьшающегося остатка.

Таблица 2 Значение аргументов для каждой функции.

Аргументы	Функция
	АПЛ	АСЧ	ФУО	ДДОБ	ПУО
1	2	3	4	5	6
Нач_стоимость	4560	4560	4560	4560	4560
Ост_стоимость	200	200	200	200	200
Время_эксплуатации	9	9	9	9	9
Период	-	1,2…9	1,2…9	1,2…9	-
1	2	3	4	5	6
Месяцы	-	-	пропущен	-	-
Коэффициент	-	-	-	пропущен	пропущен
Нач_период	-	-	-	-	0,1…8
Кон_период	-	-	-	-	1,2…9

 

1) АПЛ – функция возвращает величину амортизации актива за один период, рассчитанную линейным методом.

 2) АСЧ - возвращает величину амортизации актива за данный период, рассчитанную по сумме чисел лет срока полезного использования.

 

АСЧ вычисляется следующим  образом:

3) ФУО - возвращает величину амортизации актива для заданного периода, рассчитанную методом фиксированного уменьшения остатка. Метод фиксированного уменьшения остатка вычисляет амортизацию, используя фиксированную процентную ставку. Для вычисления амортизации за период функция ФУО использует следующие формулы:

(нач_стоимость - суммарная амортизация за предшествующие периоды) * ставка, где:

ставка = 1 - ((ост_стоимость / нач_стоимость) * (1 / время_эксплуатации)) с округлением до трех десятичных знаков после запятой.

Особым случаем является амортизация за первый и последний  периоды. Для первого периода  функция ФУО использует такую  формулу:

нач_стоимость * ставка * месяцы / 12

Для последнего периода используется следующая формула:

((нач_стоимость - суммарная амортизация за предшествующие периоды) * ставка * (12 - месяцы)) / 12

4) ДДОБ - возвращает значение амортизации актива за указанный период, используя метод двойного уменьшения остатка.

Значения всех пяти аргументов должны быть положительными числами.

 Метод двойного уменьшения  остатка вычисляет амортизацию,  используя увеличенный коэффициент.  Амортизация является максимальной  в первый период и уменьшается  в последующие. Для вычисления амортизации за период с помощью функции ДДОБ используется следующая формула:

Мин( (нач_стоимость - суммарная амортизация за предшествующие периоды) * (коэффициент/время_эксплуатации), (нач_стоимость - остаточная_стоимость - суммарная амортизация за предшествующие периоды))

5) ПУО - возвращает величину амортизации актива для любого выбранного периода, в том числе для частичных периодов, с использованием метода двойного уменьшения остатка или иного указанного метода.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2  Расчет амортизации  различными методами.

 

2.3  Задание  №3. Составление плана погашения  кредита

Банком выдан кредит в  157 000 руб. под 10% годовых сроком на восемь лет. Кредит должен быть погашен равными долями, выплачиваемыми в конце каждого года. Разработать план погашения кредита.

 

РЕШЕНИЕ:

Введем исходные данные задачи в ячейки электронной таблицы  и определим структуру таблицы  плана погашения кредита. Решение  задачи с указанием формул вычислений для восьмого периода приведено на рисунке 3.

Аргументы функций:

Ставка. Обязательный аргумент. Процентная ставка по ссуде.

Кпер. Обязательный аргумент. Общее число выплат по ссуде.

Пс. Обязательный аргумент. Приведенная к текущему моменту стоимость или общая сумма, которая на текущий момент равноценна ряду будущих платежей, называемая также основной суммой.

Бс. Необязательный аргумент. Требуемое значение будущей стоимости, т. е. желаемого остатка средств после последнего платежа. Если этот аргумент опущен, предполагается, что он равен 0 (будущая стоимость для займа равна 0).

Тип. Необязательный аргумент. Число 0 (нуль) или 1, обозначающее, когда  должна производиться выплата.

Период. Обязательный. Период: значение должно находиться в диапазоне от 1 до "кпер".

1) Ежегодный платеж. Рассчитывается при помощи функции ПЛТ -возвращает сумму периодического платежа для аннуитета на основе постоянства сумм платежей и постоянства процентной ставки.

 Синтаксис: ПЛТ(ставка;кпер;пс;[бс];[тип])

2) Погашение основного  долга. Функция ОСПЛТ - возвращает величину платежа в погашение основной суммы по инвестиции за данный период на основе постоянных периодических платежей и постоянной процентной ставки.

 Синтаксис: ОСПЛТ(ставка, период, кпер, пс, [бс], [тип])

3) Погашение процентов.  Функция ПРПЛТ - возвращает сумму платежей по процентам для инвестиции за данный период на основе постоянства сумм периодических платежей и постоянства процентной ставки.

Синтаксис: ПРПЛТ(ставка, период, кпер, пс, [бс], [тип])

4) Накопленный долг. Функция ОБЩДОХОД -возвращает кумулятивную (нарастающим итогом) сумму, выплачиваемую в погашение основной суммы займа в промежутке между двумя периодами.

 Синтаксис: ОБЩДОХОД(ставка, кол_пер, нз, нач_период, кон_период, тип)

5) Накопленный процент.  Функция ОБЩПЛАТ -возвращает кумулятивную (нарастающим итогом) величину процентов, выплачиваемых по займу в промежутке между двумя периодами выплат.

Синтаксис: ОБЩПЛАТ(ставка, кол_пер, нз, нач_период, кон_период, тип).

В результате вычислений были получены следующие данные:

ежегодный платеж составит 29428,71 рублей, переплата по кредиту (накопленные проценты) - 78429,69 рублей, общая сумма выплаты (долг и проценты) - 235429,69 рублей.

 

 

 

 

 

 

Рисунок 3    План погашения  кредита

 

Библиографический список.

Office.com, Справка Microsoft Excel.