Управління кредитним портфелем комерційного банку

Використавши формулу  кредитного балансу, легко визначити  вплив його елементів на зміну  залишків кредитних вкладень у 2010 році:

(2.1)

тобто    4 553 422,00 = 2 644 998,00 + 1 543 819,00 – ( - 64 001,00)

Це означає, що збільшення кредитних вкладень на 4553422,00 тис. грн. (або на 96,75 %) відбулося внаслідок підвищення залишків кредитів на початок періоду на 2 644 998,00 тис. грн. ( 128,31 % ) порівняно з попереднім періодом та збільшення суми наданих у 2010 році кредитів на 1 543 819,00 тис. грн. ( або на 53,99 % ). Зниження суми погашення кредитів на 64 001,00 тис. грн. ( чи на 29,86 %) призвело до збільшення залишків на цю суму. Наглядно це можна побачити на рисунку 2.4.

Рис. 2.4. Рух кредитів, наданих ЛФ АТ «Імексбанк»

Рівень надання кредитів у 2009 році склав 65,18 % і випереджав рівень їх погашення, який склав 20,51 %.У 2010 році простежується аналогічна ситуація, рівень надання кредитів ( 48,34 % ) майже у 3 рази випереджає рівень їх погашення, що пов’язано з фінансово – економічною кризою і зниженням платоспроможності клієнтів банку.

Зниження рівня надання кредитів (на 16,85 %) пояснюється випереджаючим зростанням залишків кредитних ресурсів на відповідних рахунках, де обліковуються кредитні вкладення банку.

Співвідношення оборотів з надання і погашення кредитів у 2010 році порівняно з 2009 роком знизилось на 64,96 %, що свідчить про незбалансованість між наданими і погашеними кредитами. Це явище негативно впливає на кредитну діяльність банку.

Більш високі темпи приросту залишків кредитних вкладень при зниженні співвідношення оборотів з надання і погашення кредитів погіршили показник оборотності кредитів, який знизився з 0,82 до 0,48 % ( рисунок 2.5).

 

 

Рис. 2.5 Аналіз руху кредитів ЛФ АТ «Імексбанк»

 

Крім аналізу руху кредитів, робітники кредитного відділу ЛФ АТ «Імексбанк» проводять також аналіз ефективності кредитної діяльності банку, тобто аналіз її дохідності і рентабельності. Для цього розраховуються наступні показники ( табл. 2.5).

З показників таблиці 2.5 можна зробити висновок, що дохід  від наданих ЛФ АТ «Імексбанк» кредитів у 2010 році порівняно з 2009 роком збільшився на 80,38 %. Внаслідок цього збільшилась і загальна сума доходів банку на 113,62 %. У 2010 році вона склала 1129272 тис грн., у 2009 році цей показник складав 528635 тис грн. Ці дані також можна продемонструвати за допомогою діаграми на рисунку 2.6.

Таблиця 2.5

Аналіз ефективності кредитного портфеля ЛФ АТ «Імексбанк»

Показники	на 01.01.2009 рік	на 01.01.2010 рік	Відхилення
			абсолютне	у % до бази
1. Звітні показники
1.1.Дохід від наданих кредитів, тис. грн.	258 210,00	465 755,00	207 545,00	80,38
1.2.Витрати на  залучення ресурсів,тис. грн.	449 310,00	1 132 914,00	683 604,00	152,15
1.3.Усього сума  активів, тис. грн.	10313827	14 803 319,00	4 489 492,00	43,53
1.4.Загальна  сума доходів банку, тис. грн.	528 635,00	1 129 272,00	600 637,00	113,62
2. Розрахункові  показники
2.1.Рентабельність  кредитних операцій	0,57	0,41	-0,16	28,46
2.2.Дохідність  кредитних операцій на 1 грн активу	0,025	0,03	0,01	25,85
2.3. Частка доходів  від надання кредитів у загальній  сумі доходів	0,49	0,41	-0,08	16,38

 

Значення показників у другій частині таблиці 2.6 мають  негативну динаміку. Так, внаслідок  збільшення витрат на залучення ресурсів рентабельність кредитних операцій у 2010 році порівняно з 2009 роком знизилась 28,46 %. Зниження цього показника свідчить про застосування банком неправильної кредитної політики, а саме відсотків на кредити та вклади.

 

 

 

Рис. 2.6. Структура кредитних  доходів в загальній сумі доходів  банку

 

Дохідність кредитних операцій на 1 гривню активу у 2009 році складала 0,025 гривень. У 2010 році цей показник збільшився на 25,85 % і склав 0,03 гривні. Графік 2.7 демонструє ці зміни.

 

Рис. 2.7 Динаміка ефективності кредитної діяльності банку

 

З графіка видно також  негативну динаміку частки доходів  від надання кредитів у загальній  сумі доходів банку – простежується  зниження цього показника у 2010 році на 16,38 % порівняно з 2009 роком.

 

2.3 Аналіз якості кредитного портфеля з погляду кредитного ризику та формування резерву під кредитну заборгованість

 

Аналіз та оцінка якості кредитного портфеля банку ґрунтується  на розподілі кредитів не тільки за їх класифікаційними видами, але й за ступенями ризику. Умови віднесення кредитів до відповідних груп та рівні кредитних ризиків для кожної групи встановлюються НБУ і змінюються ним залежно від ситуації, яка склалася на фінансовому ринку.

Оцінку якості кредитного портфеля ЛФ АТ «Імексбанк» та визначення динаміки кредитів в залежності від ступеня їх ризику наведено в таблиці 2.6.

Таблиця 2.6

Структура кредитного портфеля ЛФ АТ «Імексбанк» за ризиковими класами

Назва показника		на 01.01.2009		на 01.01.2010
		сума за ступенем ризику, тис. грн.	струтура кредит-ного портфеля, %	сума за ступенем ризику, тис. грн.	структура кредитного портфеля,%	зміна структури  кредит-ного портфеля, тис. грн.	зміна структури  кредитного портфеля, %
заборгованість  за кредитами, всього		4 706 411,00	100,00	9 259 833,00	100,00	4 553 422,00	96,75
1 клас	строкові	4 009 862,17	85,20	7 065 252,58	76,30	3 055 390,41	-10,45
	прострочені	272 971,84	5,80	814 865,30	8,80	541 893,47	51,72
	сумнівні	28 697,62	1,64	38 298,67	4,70	9 601,05	186,59
2 клас	стандартні	3 101 524,85	65,90	4 750 294,33	51,30	1 648 769,48	-22,15
	під контролем	677 723,18	14,40	1 629 730,61	17,60	952 007,42	22,22
	субстандартні	480 053,92	10,20	1 157 479,13	12,50	677 425,20	22,55
	сумнівні	174 137,21	3,70	638 928,48	6,90	464 791,27	86,49
	безнадійні	272 971,84	5,80	1 326 008,09	14,32	1 053 036,25	146,90

 

Як видно з таблиці 2.6 якість кредитного портфеля була найвищою у 2009 році. Так, розглядаючи кредити класу 1, питома вага строкових кредитів у загальній сумі виданих кредитів у цьому році складала 4009862,17 тис. грн. або 85,2 %, у 2010 році цей показник знизився на 10,45 % і склав 7065252,58 тис. грн. або 76,3 % у загальній сумі наданих кредитів. Що стосується прострочених та сумнівних кредитів, то найвищими ці показники виявились у 2009 році: питома вага прострочених кредитів на 01.01.2010 року склала 8.8 % ( що на 51.72 % більше, ніж у попередньому році), сумнівних – 4,7 %    (збільшилась на 186,59 % порівняно з попереднім роком).

Якщо розглянути кредити  класу 2, то можна прослідити схожу тенденцію. Питома вага стандартних кредитів була найвищою у 2009 році і складала 3101524,85 тис. грн. або 65,9 % від загальної суми наданих кредитів. На 01.01.2010 року цей показник знизився на 22,15 % і склав 1648769,48 тис. грн. або 51,3 %. Кредити під контролем на 01.01.2009 року склали 14,4 %, на 01.01.2010 року – показник зріс на 22,22 %, тобто становив 17.6 %. Питома вага субстандартних кредитів була найнижчою на 01.01.2009 року і склала  10,2 % порівняно з 12,5 % на 01.01.2010 року. Показник сумнівних кредитів на 01.01.2009 року склав 3,7 % у структурі кредитного портфеля, на 01.01.2010 року він збільшився на 86,49 % і становив 6,9 %. Кредити, віднесені до безнадійних протягом періоду, що аналізується, складали значну частку у структурі кредитного портфеля ЛФ АТ «Імексбанк». Динаміка їх наступна: найнижчий показник був на 01.01.2009 року – 5,8 % , на 01.01.2010 році він збільшився на 146,9 % і склав 14,32 %.

Таким чином, на початок 2010 року у зв’язку з фінансово – економічною кризою у ЛФ АТ «Імексбанк» просліджується зниження частки стандартних кредитів при одночасному підвищенні прострочених, сумнівних кредитів та кредитів під контролем. Але не зважаючи на це, з даних таблиці 2.6 видно, що кредитний портфель банку на 01.01.2010 року на 81,4% (51,3+17,6+12,5) був сформований за рахунок якісних кредитів, тобто цей кредитний портфель можна вважати якісним.

На підставі групування у таблиці 2.6 визначимо суму резерву на покриття кредитного ризику. Розрахунок наведений у таблиці 2.7.

 

Таблиця 2.7

 Визначення суми резерву на покриття кредитного ризику

Види позик	Залишок позик, тис. грн.		Кредитний ризик, %	Розрахункрва  сума резерву, тис. грн.
	На 01.01.09 р.	На 01.01.10 р.		На 01.01.09 р.	На 01.01.10р.
1.Стан-дартні	3 101 524,85	4 750 294,33	1,00	31 015,25	47 502,94
2. Під контролем	677 723,18	1 629 730,61	5,00	33 886,16	81 486,53
3.Субстан-дартні	480 053,92	1 157 479,13	20,00	96 010,78	231 495,83
4. Сумнівні	174 137,21	638 928,48	50,00	87 068,61	319 464,24
5.Безнадій-ні	272 971,84	1 326 008,09	100,00	2 642,80	10 000,11
Разом	4 706 411,00	9 259 833,00		250 623,60	689 949,65

 

Виходячи з визначеної суми розрахункового резерву, неважко  визначити ризик кредитного портфеля ЛФ АТ «Імексбанк». Розрахунок за  два останні роки наведений у таблиці 2.8.

 Таблиця 2.8 

Динаміка ризику кредитного портфеля ЛФ АТ «Імексбанк»

Показники	На 01.01.09 р.	На 01.01.10 р.	Відхилення
			тис. грн.	у % до бази
1. Розрахункова  сума резерву на покриття кредитного  ризику, тис. грн.	250 623,60	689 949,65	439 326,05	175,29
2. Залишки кредитів  і позик, тис. грн.	4 706 411,00	9 259 833,00	4 553 422,00	96,75
Ризик кредитного портфеля, %	5,33	7,45	2,13	39,92

 

Як видно з  таблиці на 01.01.2010 року розрахункова сума резерву на покриття кредитного ризику у ЛФ АТ «Імексбанк» збільшилась на 439949,65 тис. грн.( або на 175,29 % ), що свідчить про проведення недостатньо якісної кредитної політики банку. У зв’язку з цим та зі збільшенням проблемних позик у кредитному портфелю банку на 01.01.2010 року кредитний ризик збільшився на 39,92 %.

Наглядно динаміку ризику кредитного портфеля можна продемонструвати за допомогою діаграми на рисунку 2.8.

 

Рис. 2.8 Динаміка ризику кредитного портфеля ЛФ АТ «Імексбанк»

 

Аналіз кредитних операцій повинен проводитися і в напрямку оцінки рівня захищеності від можливих втрат. Мета аналізу – визначити можливість компенсації боржником збитків, що може мати банк внаслідок неповернення кредитів та займив. Аналіз забезпеченості базується на визначенні співвідношення суми забезпечення і суми кредитної заборгованості клієнтів банку.

Результати такого аналізу кредитного портфеля ЛФ АТ «Імексбанк» наведені у таблиці 2.9.

Таблиця 2.9

Аналіз забезпеченості позик кредитного портфеля ЛФ АТ «Імексбанк»

Вид забезпечення	Залишки за кредитами				Відхилення
	На 01.01.2009 року		на 01.01.2010 року
	тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%
1. Нерухоме майно  або права на нього	2 231 258,00	45,55	2 972 391,00	47,25	741 133,00	33,22
2. Обладнання  або інше рухоме майно	980 435,00	20,01	1 414 545,00	22,49	434 110,00	44,28
3. Грошові кошти  та гарантії	633 010,00	12,92	586 063,00	9,32	-46 947,00	-7,42
4.Земельні ділянки	264 237,00	5,39	500 927,00	7,96	236 690,00	89,57
5. Акції інших  компаній	154 062,00	3,14	242 189,00	3,85	88 127,00	57,20
6. Позики, забезпечені  іншими активами	145 073,00	2,96	227 662,00	3,62	82 589,00	56,93
7. Позики забезпечені  дебіторською заборгованістю	30 890,00	0,63	49 264,00	0,78	18 374,00	59,48
8. Без забезпечення	459 856,00	9,39	569 654,00	9,06	109 798,00	23,88
Всього	4 898 821,00	100,00	6 290 695,00	100,00	1 391 874,00	28,41

 

Наведені в таблиці  дані показують, що на початок 2010 року порівняно з початком 2009 року намітилась тенденція збільшення рівня забезпечення займів:

• питома вага забезпечених кредитів зросла на 28,41 %;
• у структурі забезпечених кредитів відбулись зміни, що призвели до збільшення забезпечення кредитів. Так, збільшилась питома вага кредитів, виданих під залог майна ( на 33,22 % ), обладнання ( на 44,28 % ), земельних ділянок ( на 89,57 % ),акцій ( на 57,2 % ), дебіторською заборгованістю ( на 59,48 %), а також іншими активами ( на 56,93 % ).Це говорить про те, що захищеність банку від втрат за позиками за рахунок зовнішніх факторів, таких як застава майна, гарантій, поручительств збільшилась;
• але в той же час відбулись негативні зміни у структурі кредитів, виданих без забезпечення, в абсолютному значенні їх сума збільшилась на 109798,00 тис грн. або на 23,88 % і зменшилась сума кредитів, наданих під забезпечення грошовими коштами та гарантіями на 7,42 %.

Рівень забезпеченості позик на 01.01.2010 року порівняно з попереднім роком знизився 45,72 %, що говорить про те, що загальний ризик кредитного портфеля банку є дуже високим.

Таким чином, проаналізувавши кредитний  портфель ЛФ АТ «Імексбанк» за різними напрямками, можна зробити висновок, що до 2009 року більшість показників кредитного портфеля мали тенденцію до зростання, але негативний вплив фінансово – економічної кризи на діяльність  банку призвели до зниження цих показників.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. ШЛЯХИ ПОКРАЩЕННЯ  ЯКОСТІ УПРАВЛІННЯ КРЕДИТНИМ  ПОРТФЕЛЕМ БАНКУ

Одним із шляхів покращення якості кредитного портфеля банку є заключний і найбільш важливий етап супроводу позичкових коштів, - це настання терміну їхнього погашення і плати за користування їм. На данному етапі виявляються всі недоробки кредитних підрозділів банку, допущені при підборі позичальника і виборі виду його кредитного обслуговування, недоліки банківських служб безпеки і контрольних підрозділів страхових компаній у процесі обробки даних, наданих позичальником та їх вивчення на етапах контрольного супроводу використання позичкових коштів. Даний етап кредитної угоди потребує більш інтенсивної і цілеспрямованої роботи відповідних служб банку, страхової компанії або іншого гаранта, що забезпечує повернення кредиту, оскільки всі перераховані вище упущення можуть обертатися реальними збитками від непогашення позичальником кредиту для любого з них. Безумовно, ситуація, коли позичальник не повертає кредит, спричиняє ризик відповідальності, вона виникає частіше усього в страхової компанії, оскільки суть страхування і полягає в забезпеченні поверення кредиту. Поряд з цим, при заключені страхових договорів страховик також намагається вибрати оптимальні ризики відповідальності і захистити себе від злонамірних, неправомірних дій позичальника, що спричиняють неповернення кредиту, і настання страхового випадку. Тому цілком можливо виникнення ситуації, коли ризик збитку від неповернення кредиту, банку загрожує також. Все це обумовлюе спільну роботу на даному етапі як банку, так і страхової компанії. Розглянимо можливі ситуації на даному етапі кредитної угоди більш детально.