СУЩНОСТЬ И ВИДЫ БАНКОВСКИХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

Взаимосвязь между  управлением активами и управлением  пассивными операциями имеет решающее значение для прибыльности банка¹⁵.

Сегодня банки уже  не удовлетворяются ожиданием того, что вкладчики сами придут в банк со своими предложениями. Для привлечения  дополнительных денежных средств банки обращаются к использованию совокупных финансовых инструментов — управляемых пассивов. К ним относятся депозитные сертификаты (ДС) крупного размера, займы у Федеральной Резервной Системы, покупки федеральных фондов, продажа ценных бумаг с соглашениями об обратном выкупе (РР), а также евродолларовые займы. Эти пассивы обладают рядом общих черт со всеми денежными фондами, приобретенными  на безличных, высококонкурентных рынках, сходных, например, с рынками ценных бумаг. Если некая фирма желает привлечь 100 млн. долларов путем выпуска ДС, ей необходимо всего лишь повысить предлагаемую норму процента до конкурентного уровня, и покупатели этих сертификатов сразу появятся. Если же фирма желает привлечь 10 млн.долларов в виде федеральных фондов, ей необходимо привлечь к делу брокера. Если фирма желает привлечь фонды с помощью РР, то посредники обеспечат контакт фирмы с каким-либо субъектом, который и будет обеспечивать предложение соответствующих фондов по конкурентной норме процента¹⁶.

Сущность пассивных  фондов можно выразить следующей  схемой¹⁷:

Например структура  привлеченных средств банковской корпорации «Signet» в 1990 году выглядела следующим  образом:

• беспроцентные депозиты — 11.8%;
• процентные депозиты — 66.4%
• краткосрочные займы — 17.2%
• долгосрочные займы — 3.3%;
• прочие обязательства — 1.3%¹⁸.

Как видно их этих данных, основную част привлеченных ресурсов «Signet» составляли депозиты, по которым  выплачивались проценты. Заметную роль играли также краткосрочные займы. Тем не менее, детализация статей привлеченных средств в опубликованных балансах многих российских банков не соответствует детализации, предписанной центральным банком РФ.

Получение займа на рынке евродолларов — это инструмент управления пассивами, доступный крупным коммерческим банкам, и пользуются ими банки, как имеющие заграничные филиалы, так и не имеющие их. Значительная часть займов в евродолларах выражается в увеличении обязательств американских банков перед своими заграничными  филиалами, причем 75% займов приходится на филиалы крупнейших нью-йоркских учреждений. Коммерческие банки широко привлекают заемные средства, за счет которых формируется почти 93% общей суммы активов. Благодаря использованию довольно дешевых заемных средств, в том числе депозитов, относительно небольшая прибыль от банковских операций в конечном счете достигает размеров, обеспечивающих акционерам приемлемый доход. Основной источник привлеченных средств все же депозиты, составляющие почти 85% всех пассивов коммерческих банков¹⁹.

2.2 Депозитные операции.

Виды банковских депозитов

Средства клиентов, которые они  отдают банку в основном на добровольных началах и в расчете заработать на этом, включают:

• вклады физических лиц;
• депозиты юридических лиц;

• подвижные остатки средств на банковских счетах (расчетных и текущих), которые их владельцы регулярно пополняют и с которых они через банк выполняют свои денежные обязательства перед третьими лицами, а также перед банком.

Сберегательный депозитный счет - счет, на котором ведется учет средств, формируемых на основе периодических  взносов клиентов, сберегаемых для  осуществления определенных целей  и направляемых для этих целей  или возвращаемых по расторжении  договора²⁰. На практике данный термин обычно используется в двух случаях:

1. когда вкладчиком выступает не физическое, а юридическое лицо;
2. когда речь идет о сумме, внесенной в банк на строго определенный и, как правило, не подлежащий изменению срок (срочный вклад).

Указанные выше принятые от клиентов средства можно подразделить на:

а) вклады (депозиты) до востребования;

б) вклады (депозиты) срочные;

в) сберегательные вклады.

С точки зрения формирования ресурсной  базы банка каждая из перечисленных  групп имеет свою специфику, свои достоинства и недостатки.

Вклады (депозиты) до востребования - это средства в рублях и/или в  валютах (если банк располагает лицензией, дающей ему право проводить также  валютные операции), внесенные (переведенные) на банковские счета, которые их владельцы  в соответствии с договором вклада (депозитным договором) могут получить полностью или в необходимой  части по первом требованию, выписав соответствующий денежный документ и предъявив (направив) его в банк. Кроме того, к средствам до востребования относятся деньги, размещенные и на других счетах, но которыми можно воспользоваться в любой нужный для владельца этих средств момент.

К вкладам (депозитам) до востребования  относятся, в частности, средства:

• на расчетных и текущих счетах юридических лиц;
• на специальных депозитных счетах юридических лиц;

• на корреспондентских счетах других кредитных организаций, открытых в данном банке;

• во вкладах физических лиц.

Преимущество размещения денег  в банке на условиях «до востребования» - высокая ликвидность (быстрое обращение  в «живые» деньги). Однако с точки  зрения банка этот ресурс, отличающийся повышенной мобильностью, является не очень надежным, поэтому процент, который он платит за данные привлеченные средства, относительно невелик. Проценты на сумму банковского вклада начисляются  со дня, следующего за днем ее поступления  в банк, до дня, предшествующего ее возврату вкладчику либо ее списанию со счета вкладчика по иным основаниям. Несмотря на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный, неснижаемый остаток, и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.

Банковский счет, открытый клиенту  при первичном приеме от него вклада (депозита), далее является необходимым  средством проведения расчетов и  платежей. Договор между сторонами  обязывает банк зачислять на счет и выдавать с него денежные суммы  по распоряжению клиента. При этом банк не вправе определять направления использования  соответствующих средств клиента, он также гарантирует последнему возможность беспрепятственного распоряжения этими средствами, но зато банку  дается право использовать в своих  целях находящиеся на счете клиента  средства. За это банк обязан платить  владельцу счета проценты в размере, определенном в договоре между ними (а при отсутствии в договоре такого условия - в размере, который считается  обычным для вкладов до востребования). Практически это означает, что  если в договор не внесено условие  о безвозмездном характере пользования  деньгами, находящимися на счете клиента, то банк обязан платить за их использование. Все это позволяет отнести  средства клиента на расчетном счете  к средствам до востребования.

То же самое можно сказать  о средствах, которые будут находиться на текущем счете клиента (хотя порядок  открытия и функционирования данного  банковского счета имеет определенные особенности).

Средства банков на их корреспондентских  счетах по своему характеру также  представляют собой средства до востребования.

Средства во вкладах физических лиц, даже если они оформлены как  срочные, фактически следует относить к средствам до востребования, потому что физическое лицо в соответствии с российским законодательством  имеет право изъять срочный вклад  из банка по сути в любое время. Таким правом не обладает юридическое  лицо. Однако если в стране более  или менее стабильная экономическая  ситуация, то массового изъятия гражданами срочных вкладов можно особенно не опасаться.

Срочный вклад (депозит) - это деньги, внесенные (переведенные) в банк на фиксированный срок, которые их владелец в соответствии с договором вклада (депозитным договором) обязуется не забирать из банка (не снимать со счета) до истечения указанного срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре. Проценты, которые получит владелец срочного вклада (депозита), зависят от срока, суммы вклада (депозита) и выполнения им условий договора. Чем длительнее срок и больше сумма вклада (депозита), тем больше размер процентов. Существенным моментом является частота выплаты дохода: чем реже выплаты, тем выше уровень процентной ставки.

С целью заинтересовать вкладчиков банки используют различные способы  исчисления и уплаты процентов (простые  проценты, сложные проценты, фиксированная  процентная ставка, плавающая ставка и др.).

Вклады и депозиты - традиционные, в целом хорошо отработанные и  привычные клиентам банковские продукты (услуги). Однако и эти услуги разные банки оказывают с многочисленными  особенностями.

Коммерческие банки  осуществляют крайне важную услугу для  всех секторов экономики, обеспечивая аккумуляцию сбережений с последующими их использованием на различного рода экономические и социальные нужды. На помещенные в банке сбережения, которые находятся в полной безопасности и высококвалифицированной форме, вкладчик получает вознаграждение в виде процента. Сконцентрированные сбережения могут быть заимствованы предпринимателями для расширения производственных мощностей и потребителями для покупки домов и потребительских товаров. Крупная доля этих денежных средств сосредотачивается в сберегательных отделах коммерческих банков²¹.

Коммерческие банки  широко привлекают заемные средства, за счет которых формируется почти 93% общей суммы активов. Благодаря использованию довольно дешевых заемных средств, в том числе депозитов, относительно небольшая прибыль от банковских операций в конечном счете достигается размеров, обеспечивающих акционерам приемлемый доход. Основной источник привлеченных средств — депозиты, составляющие почти 86% всех пассивов коммерческих банков²².

Способность размещать  депозитные сертификаты и занимать евродоллары или федеральные резервные фонды позволяет банку в меньшей степени зависеть от низкодоходных вторичных резервных активов, а это расширяет его возможности получить прибыль. Однако эти операции сопряжены с риском. В управлении пассивными операциями необходимо учитывать и этот добавочный риск и, кроме того, отношение между расходами на привлечение средств и доходом, который можно получить от вложение этих средств в займы или ценные бумаги. Следовательно, взаимосвязь между управлением активами и управлением пассивными операциями имеют решающее значение для прибыльности банка. Операция сохранения ценностей, то есть депот имеет две формы: закрытую и открытую. Последняя подразделяется на депот для хранения ценностей и депот для управления ими. При закрытом депоте банк принимает на хранение ценности, запечатанные в конверте, например, когда объектом депота являются ценные бумаги или какие-либо документы, и в ящике, когда такими объектами являются золото или другие драгоценности. За хранение банк взимает незначительную плату. Для закрытого депота часто применяются банками система сдачи в наем несгораемых ящиков (сейфов). В эти ящики помещают ценности и запирают их на два различных ключа, один из которых вручается клиенту, а другой остается в банке. Кроме того, открытый депот предполагает не только вручение ценностей незапечатанными банком на хранение (в случае с ценными бумагами), но возможность управления ими²³.

В свою очередь, например, Юрий Вайденгаммер, выделяют различные  виды открытого депота:

1) депот, в который  поступают ценные бумаги, принадлежащие  клиенту банка, предлагаемые им  сюда для целей хранения. В  этом случае бумаги не могут быть использованы банком в его собственных целях и в место них выданы обратно бумаги того же наименования;

2) несвободный депот,  в который поступают ценные  бумаги, которые клиент банка  приобрел за счет третьих лиц,  то есть бумаги, которые принадлежат клиентам клиентов банка. Сам клиент банка не может поэтому распоряжаться бумагами, находящимися в этом депоте;

3) свободный депот,  поступающие в который ценные  бумаги служат непосредственной гарантией кредитных отношений клиента с банком. Банк имеет право пользоваться этими бумагами, например, для биржевой спекуляции²⁴.

Техническая операция депота начинает с заявления клиента  о его желании передать банку ценности на хранение. В таком заявлении ценность должна быть выражена номиналом в рублях, указано, какого именно рода депо.

2.3 КРЕДИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ

1. Запасшись оборотными  средствами, банк переходит к  выполнению второй своей задачи: ему нужно найти для собранных  капиталов производительное применение. «Производительно помещенным капитал считается лишь тогда, когда израсходованные средства снова и с избытком… выручаются или обратно получаются при достижении цели предприятия»,— отмечают З.П.Евзлин и В.А.Дмитриев-Мамонов²⁵.

Самой важной активной банковской операцией является кредитная  — ссуды торгово-промышленным предприятиям. Банк финансирует предпринимателей, которые не имеют для своих оборотов достаточно наличных денег, отдает им в ссуду собранные капиталы на определенных условиях и получает от них за время пользования кредитами известное вознаграждение. При этом банки в традиционном понятии во главу угла своей деятельности ставят, как правило, получение максимальных доходов, а удовлетворение потребности клиентов в кредите ими рассматривается как способ достижения этой цели. Однако, например, в Японии и ФРГ в послевоенные годы крупнейшие промышленные компании и банки в своей деятельности руководствовались не чисто коммерческими целями, а прежде всего исходили из необходимости удовлетворения общественной потребности, поэтому они искали пути, как это сделать с наибольшей выгодой для себя. Только в результате этого указанные страны за сравнительно небольшой отрезок времени сумели  занять ведущее место в мировой экономике. Так, в частности, появилось так называемое «японское чудо»²⁶.

Нужно отметить, что  когда речь идет о краткосрочном  кредите, который производится посредством  учета векселей, таким образом  здесь требовательность банка еще не настолько велика, как в случаях с долгосрочным кредитом. Это и понятно, так как при учете векселей дело сводится к ссуде на несколько месяцев, ответственность за которую несет не менее двух лиц (лицо, выдавшее вексель и предъявившее его в банк). Сам вексель заменяет отсутствующий вексель, находящийся в обороте. Когда же дело касается долгосрочного кредита, таким образом банк выступает здесь с новыми требованиями. Банк знакомится со всеми деталями намеченных работ: он изучает финансовое положение своего клиента, требует ряд дополнительных, кроме обычных, гарантий, устанавливает свое влияние на ход работ всего предприятия. Банк контролирует каждый шаг своего клиента и часто вводит своих представителей в правление кредитуемых им предприятий. И разумеется, чем выше размер кредита, тем значительнее влияние банка на руководство данным предприятием²⁷.