Систему финансовых показателей деятельности предприятия

Важнейшими объектами финансового  плана являются:

● выручка от реализации продукции (работ, услуг);

● прибыль и ее распределение;

● фонды специального назначения;

● объем платежей в бюджет и социальные фонды;

● объем заемных средств;

● плановая потребность в оборотных активах;

● объем капитальных вложений и источники их финансирования.

Предприятие самостоятельно определяет направление и объем использования  прибыли, остающейся в его распоряжении после налогообложения. Схема распределения чистой прибыли на предприятии выглядит следующим образом:

● в фонд накопления - 45%;

● в фонд потребления - 50%;

● в резервный фонд - 5%.

Плановое распределение чистой прибыли представлено в виде таблицы 6.

Таблица 6 - Плановое распределение чистой прибыли

Направление использования	Сумма, тыс. руб.
В фонд накопления: в том числе на прирост оборотных  средств (прирост оборотных средств - прирост кредиторской задолженности); на развитие производства.	2330,33 729,27   1601,1
В фонд потребления	2589,25
В резервный фонд	258,93

Фонд накопления = П*45% = 5178500*0,45 = 2330325 руб.

Фонд прироста оборотных  средств = ∆∑Н об. ср. к. - ∆З = 1322980 – 593712 = 729268 руб.

Фонд развития = Фонд накоп. – Фонд пр. об. ср. = 2330330 – 729270 = 1601060 руб.

 

 

 

Фонд потребления = П*50% = 5178500*0,5 = 2589250 руб.

Резервный фонд = П*5% = 5178500*0,05 = 258925 руб.

Прочие доходы Досн + Дв = 80,0+116,53 = 196,53

Прочие расходы 250 + 174,8 = 424,8

Составляем финансовый план в виде таблицы 7.

Таблица 7 - Финансовый план

 

Доходы и поступления средств		Расходы и отчисления средств
Прибыль	7164,72	Налог на прибыль	1294,63
Амортизационные отчисления	2340,1	Налоги	463,32
Отчисления в ремонтный фонд	371,15	Ремонтный фонд	371,15
Прирост кредиторской задолженности	593,71	Резервный фонд	258,93
Доходы и поступления средств		Расходы и отчисления средств
Прочие доходы	196,53	Фонд потребления	2589,25
		Фонд накопления: от  прибыли; за  счет амортизац-х отчислений; за счет кредиторской задолженности	2330,33   2340,1 593,71
		Прочие расходы	424,8
Итого	10666,21	Итого	10666,21

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Анализ  хозяйственной деятельности предприятия

Проведем анализ планируемой рентабельности капитала и прибыльности продукции  предприятия, если предполагается, что производственная себестоимость продукции увеличилась по сравнению с началом планового периода на 5%, выручка от реализации увеличилась на 20%, численность работников увеличилась на 50 человек.

Таблица 8 - Показатели хозяйственной  деятельности предприятия, тыс. руб.

1	2	3	4	5	6
Показатели	Условные обозн-я	На начало периода	На конец периода	Абсолют. отклон-я	Относит. отклон-я, %
Исходные данные
Выручка от продаж	N	34095,6	40914,72	6819,12	20
Себестоимость	S	22442,4	23564,52	1122,12	5
Численность работников	Т	250	300	50	20
Оборотные средства	Е	5291,9	6614,88	1322,98	25
Величина внеоборотных активов	F	18427,5	18557,51	130,01	0,71
Расчетные показатели
Прибыль	P=N-S	11653,2	17350,2	5697	48,89
Рентабельность	R=P/ (F+E)	0,5	0,7	0,2	40
Фондоотдача	Ф0=N/F	1,85	2,2	0,35	18,92
Производительность труда	IQ=N/T	136,38	136,38	0	0
Коэффициент оборачиваемости	K0=N/E	6,44	6,19	- 0,25	- 3,88
Расчеты для трехфакторной модели:
Прибыльность продукции	ZP = P/N	0,34	0,42	0,08	23,53
Фондоемкость продукции	Фе=F/N	0,54	0,45	-0,09	-16,67
Оборачиваемость оборотных активов	E/N	0,16	0,16	0	0

 

Исходные данные:

 тыс.руб.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

 

 

 

 

 тыс.руб.

 тыс.руб.

 руб.

 руб.

 тыс.руб.

Расчетные показатели:

 тыс.руб.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

Рекомендуемый план анализа:

1. Анализ финансовых результатов  деятельности предприятия

2. Анализ рентабельности капитала (на основе анализа влияния  различных факторов на уровень  рентабельности путем построения  трехфакторной модели):

●  определение эффективности использования основных фондов (расчет фондоотдачи, фондоемкости, производительности труда);

● определение эффективности использования оборотных средств (расчет оборачиваемости оборотных средств, коэффициента оборачиваемости, коэффициента загрузки).

I. Анализ рентабельности капитала (на основе анализа влияния  различных факторов на уровень  рентабельности путем построения  трехфакторной модели)

Прибыльность продукции определяю  по формуле:

(10)

где - прибыльность продукции на начало и конец периода соответственно.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

Фондоемкость (капиталоемкость) продукции по основному капиталу - это отношение среднегодовой стоимости основного капитала к стоимости произведенной продукции. Показывает величину основного капитала, приходящуюся на 1 рубль продукции:

где - фондоемкость продукции на начало и конец периода соответственно.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

Оборачиваемость оборотных активов (капиталоемкость по оборотному капиталу) определяется:

(12)

где - оборачиваемость оборотных активов на начало и конец периода соответственно.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

Рассмотрим трехфакторную модель анализа рентабельности:

(13)

(14)

где - рентабельность на начало и конец периода соответственно.

Проводим анализ рентабельности по данным таблицы 8:

1. Находим значение рентабельности на начало ( ) и конец ( ) периода.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

2. Определяем прирост рентабельности  на конец периода.

 тыс.руб.

3. Исследуем влияние изменения  фактора прибыльности продукции  на прирост рентабельности:

(15)

 тыс.руб.

 Выделяем влияние фактора  прибыльности продукции:

 тыс.руб.

4. Исследуем влияние изменения  фондоемкости:                      

(17)

 тыс.руб.

Выделяем влияние фактора  фондоемкости:

(18)

5.Исследуем и выделяем влияние фактора оборачиваемости оборотных средств:

(19)

0

II. Определение эффективности использования  основных фондов.

Фондоотдача характеризует выпуск продукции, приходящейся на 1 рубль  основных фондов:

(20)

где - фондоотдача на начало и конец периода соответственно.

Производительность труда определяю  как количество продукции, приходящейся на одного работника.

(21)

где - производительность труда на начало и конец периода соответственно.

III. Определение эффективности использования  оборотных средств

Коэффициент оборачиваемости показывает число кругооборотов, которые совершают оборотные средства за период:

, (22)

где - коэффициент оборачиваемости на начало и конец периода соответственно.

Коэффициент загрузки характеризует  сумму оборотных средств, авансируемых на 1 рубль выручки от реализации продукции. Он представляет затраты  оборотных средств для получения 1 рубля реализованной продукции.

(23)

где - коэффициент загрузки на начало и конец периода соответственно.

 

Длительность одного периода в  днях показывает, за какой срок к  предприятию возвращаются его оборотные  средства в виде выручки от реализованной продукции.

(24)

где , - длительность одного оборота на начало и конец периода соответственно, дней; 90 - число дней в плановом периоде.

 

 

 

 

 

 

 

5. Выводы  и рекомендации по повышению  эффективности финансовой деятельности  предприятия

В данной курсовой работе были произведены  следующие расчеты показателей  хозяйственной деятельности предприятия:

1. Выручка от продаж. Она  увеличилась на конец периода на 20%;

2. Себестоимость увеличилась на 5%;

3. Оборотные средства увеличились  на 25%;

4. Величина внеоборотных активов  увеличилась на 0,86%;

5. Прибыль увеличилась на 48,89%;

6. Рентабельность возросла на 40%, это свидетельствует об эффективности работы предприятия. Влияние на рост рентабельности оказала прибыльность продукции, фондоёмкость. На уровень и динамику показателей рентабельности оказывает влияние совокупность производственно-хозяйственных факторов: уровень организации производства и управления; структура капитала и его источников; степень использования производственных ресурсов; объем, качество и структура продукции; затраты на производство и себестоимость изделий; прибыль по видам деятельности и направление её использования.

7. Фондоотдача повысилась на 18,92%. Это говорит о том, что предприятие  стало выпускать в конце анализируемого  периода на 18,92% приходящейся на 1 рубль основных фондов, больше, чем  в начале данного периода. Рост  фондоотдачи свидетельствует о  повышении эффективности использования основных фондов;

8. Производительность труда не изменилась;

9. Коэффициент оборачиваемости  (показывающий число кругооборотов,  которые совершают оборотные  средства за период) уменьшился на 3.88%. Это свидетельствует об относительном повышении производственных запасов и незавершенного производства.

10. Прибыльность продукции. Она  увеличилась на 23,53%. Это говорит  о том, что увеличилась сумма  прибыли, приходящаяся на единицу  реализованной продукции;

11. Фондоёмкость уменьшилась на 16,67%. Это значит, что предприятие расходует основные средства на получение 1 рубля выручки в конце анализируемого периода на 16,67% меньше, чем в начале данного периода. Снижение фондоёмкости продукции свидетельствует о повышении эффективности использования основных фондов;