Систему финансовых показателей деятельности предприятия

Содержание

Введение ………………………………………………………………………………………….3

1. Задание к  курсовой работе ……………………………………………………………………5

2. Сметное планирование  как основа сбалансированности  финансового плана ……………7

2.1 Расчет плановой  суммы прибыли  …………………………………………………………..8

2.2 Расчет плановой суммы амортизационных отчислений   ………………………………...10

2.3 Расчет плановой  суммы отчислений в ремонтный  фонд   ………………………………..11

2.4 Расчет плановой  суммы необходимого прироста оборотных средств  ………………….11

2.5 Расчет плановой суммы прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия   ………………………………………………….12

3. Составление финансового  плана предприятия (баланс денежных  поступлений  и расходов)   ………………………………………………………………………………………..14      

4. Анализ хозяйственной деятельности предприятия  ………………………………………..16

5. Выводы и рекомендации  по повышению эффективности   финансовой деятельности предприятия   …………………………………………………………………………………….22

Заключение   ……………………………………………………………………………………..25

Список литературы   …………………………………………………………………………….26   

Нормативные ссылки   …………………………………………………………………………..27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Переход к рыночным способам управления экономикой требует повышения эффективности  хозяйствования на всех уровнях экономики. Особое значение для достижения этой цели имеет правильный выбор факторов формирования показателей эффективности работы каждого субъекта экономической системы с помощью анализа хозяйственной деятельности. Поэтому овладение методиками анализа показателей формирования и прогнозирования общего, основного и оборотного капитала, финансового состояния и вероятности банкротства, финансовых результатов, эффективности инвестиций, бизнес-плана имеет особое значение для подготовки экономистов, финансистов, бухгалтеров, аудиторов.

Одним из специфических методов  планирования хозяйственной деятельности на предприятии в условиях рыночной экономики является составление  бизнес-планов. Этот документ является уже обычным для большинства  отечественных предприятий.

 Бизнес-план – одно из основных средств управления современным предприятием. Он составляется в случае:

 ● обоснование и осуществление инвестиционных проектов;

 ●  эмиссии ценных бумаг;

 ●  определение перспектив развития  мероприятий;

 ● проведение реорганизационных  мероприятий;

 ● финансового оздоровления  предприятий;

Пользователями бизнес-плана являются: учредители–собственники, партнеры  и смежники, потенциальные инвесторы, банки, государственные органы.

Наиболее распространенная форма  бизнес-плана содержит в себе:

 ● резюме (краткое содержательное изложение целей составления бизнес-плана, способов его реализации, необходимых источников финансирования, финансовых результатов);

 ● описание бизнеса (разделы описания продукции, маркетинга, конкуренции, производства и др.);

 ● финансовый план (расчеты экономической эффективности, бюджет денежных средств, прогнозный баланс, расчет основных финансовых коэффициентов);

 ● организационный, юридический  разделы, страхование и пр.

Основой бизнес-плана является финансовый анализ отчетности предприятия, главным  инструментом формирования - сметное  планирование. Поэтому финансовый план – важнейший элемент бизнес- плана. Он обеспечивает взаимоувязку показателей развития предприятия с имеющимися ресурсами. Финансовый план называют заданием на изменение в желаемом направлении тех или иных финансовых показателей распределительных

 

процессов на предприятии.

Исходные данные для составления финансового плана содержатся в бизнес – плане предприятия, а также бюджете капитальных вложений. Стержневыми разделами финансового плана являются:   

  ● смета объема реализации  продукции;

  ● баланс денежных поступлений  и расходов;

  ● план прибылей и убытков;

  ● сводный баланс активов  и пассивов предприятия;

  ● расчет точки безубыточности  продажи товаров.

Основной метод составления  финансового плана – метод  бюджетного финансирования (балансовый метод или метод составления системы взаимосвязанных смет), реже - метод коэффициентов (экстраполяции) и нормативный метод.

Этапы составления финансового  плана:

1.Анализ исполнения финансового  плана за текущий период (рассчитывается ожидаемое исполнение плана). Как правило, он рассчитывается за полгода, затем по окончании трех кварталов.

2.Расчет по конкретным видам  доходов и расходов финансового плана.

3.Сведение  и выведение итоговых показателей  и составление баланса (доходы = расходы). На этом же этапе ведется пересчет показателей, оценка источников дохода.

Смысл курсовой работы состоит в разработке финансового плана предприятия на квартал, анализе плановых показателей и предложении путем повышения эффективности деятельности хозяйствующего субъекта. Данная задача широко распространена в повседневной финансово-управленческой деятельности, в то же время ее решение позволяет студентам эффективно изучить основы финансового анализа.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Задание  к курсовой работе и алгоритм  ее выполнения

Исходные данные к курсовой работе представляют собой систему финансовых показателей деятельности предприятия за отчетный период, разработанных в предыдущих разделах бизнес-плана (маркетинговом, производственном, организационном и др.). Используя их, необходимо определить плановые объемы необходимых денежных фондов и направления их расходов, а так же выявить пути наиболее рационального вложения капитала и резервов по его использованию.

Расчет доходов и расходов производится с учетом прогнозируемого объема продаж и ориентировочного размера  издержек производства и обращения в разделе отдельных периодов времени. Таким образом, этот расчет отражает ожидаемые результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия в конкретные периоды реализации проекта, позволяет определить размеры планируемой предприятием прибыли в определенные моменты времени.

В состав доходов включаются суммы, получаемые за счет устойчивых источников собственных  средств (прибыль, амортизационные  отчисления, отчисления в ремонтный  фонд, кредиторская задолженность, постоянно  находящаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта), а при необходимости - за счет заемных средств.

Цель составления данного расчета  состоит в увязке доходов с  необходимыми расходами. При превышении доходов над расходами сумма  превышения направляется в резервный  фонд. При превышении расходов над доходами определяется сумма недостатка финансовых средств. Дополнительные средства могут быть получены за счет выпуска ценных бумаг, полученных кредитов и займов, благотворительных взносов и т.п. Если источник дополнительных финансовых средств уже точно известен, то эти средства включаются в доходную часть, а возврат их - в расходную часть финансового плана.

При разработке данного расчета  следует иметь в виду, что НДС  и акцизы в финансовом плане не отражаются, так как они взимаются  до момента образования прибыли.

Сводный баланс активов и пассивов предприятия (план-баланс), как оценочный  и аналитический документ, особенно важен для инвесторов и кредиторов, так как именно в нем рассчитывается действительная величина активов предприятия и размер пассивов конкретного

вида, за счет которых предприятие  будет финансировать воспроизводство, то есть

характеризуется устойчивость финансового положения предприятия в конкретный период

 

 

 

 

времени.

На  основе результатов расчетов, проведенных  в финансовом плане, дается оценка финансовых ресурсов, необходимых для реализации проекта, определяются потенциальные  инвесторы, кредиторы, партнеры, возможный срок окупаемости вложений.

Завершающий этап работы - анализ финансового  состояния предприятия и предложения  путей повышения эффективности  его деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Сметное планирование как основа сбалансированности финансового плана

Смета - форма планового расчета, определяющая потребности предприятия в денежных ресурсах на предстоящий период и  последовательность действий по исчислению показателей. Другими словами, количественный план в денежном выражении, показывающий планируемую величину доходов, расходов и капитал, который необходимо привлечь для достижения поставленной цели, называется бюджетом или сметой.

Сметное планирование лежит в основе формирования финансового плана  и включает непосредственное планирование и мониторинг.

Планирование - это процесс разработки и принятия целевых установок  в количественном и качественном выражении, а также определение  путей их наиболее эффективного достижения.

Мониторинг - сравнение запланированных  результатов с фактически достигнутыми путем отслеживания протекающих на предприятии процессов в режиме реального времени.

Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения  развития предприятия. Финансовое планирование - один из элементов управления финансами, объектом которого является распределительный процесс. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Оно охватывает формирование и распределение  финансовых ресурсов, образование и  использование на их основе различных  денежных фондов и осуществляется на основе производственных и финансовых показателей.

Значение финансового планирования для хозяйствующего субъекта состоит в том, что оно:

● воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;

● обеспечивает финансовыми ресурсами  заложенные в финансовом плане экономические  пропорции развития;

   ● предоставляет возможности определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях конкуренции;

● служит инструментом получения  финансовой поддержки от внешних  инвесторов.

Основными задачами финансового планирования на предприятии являются:

 

 

 

 

● обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия;

● определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;

● выявление  внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономического использования денежных средств;

● установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками  и контрагентами;

● соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

● контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

В процессе финансового планирования определяются:

● источники и размеры финансовых ресурсов на планируемый период;

● объемы денежных фондов, создаваемых на их основе;

● рассчитываются направления и структура использования средств денежных фондов.

При этом решаются задачи выбора наиболее эффективного использования финансовых ресурсов и денежных фондов, создаваемых  на их основе.

В процессе составления финансовых планов изыскиваются материальные, трудовые, финансовые резервы для роста финансовых ресурсов и сокращения непроизводительных расходов.

Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все  стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объекта  финансирования, направления финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

2.1 Расчет плановой суммы прибыли

Прибыль является важнейшей экономической  категорией и основной целью деятельности предприятия. Как экономическая  категория прибыль отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства.