Разработка платежного календаря на примере компании ОАО "Мостотрест"

    Особенно  важными проблемами являются внешние, так как они не зависят от работы организации и на них не возможно повлиять.

    Например,  проблема частого изменения налогового законодательства возникает из-за его несовершенства и реформ которые проводятся в нем. Все это приводит к неэффективному планированию. Данную проблему можно решить с помощью преобразования налогового законодательства, при чем  изменения должны носить единовременный характер, что позволит в будущем прекратить попытки его реформирования в более четко сконструированную систему законов в налоговой системе.

    Не  мало важной проблемой для любой организации является действие конкурентов. Ее решение лежит в основе грамотного ведения политики предприятия, в том числе и краткосрочной. Изменяя один из параметров организация должна использовать это изменение во благо себе, а это возможно только при помощи грамотно проведенного планирования и разработке сценариев для каждого из возможных исходов. 

3.2 Совершенствование  платежного календаря на примере  компании ОАО «Мостотрест»

При оценке финансово-экономического состояния  предприятий отмечаются часто встречающиеся, типовые причины неплатежеспособности. К таковым могут быть отнесены следующие.

Отсутствие  или неправильное ведение платежного календаря - финансового документа, в котором подробно отражается оперативный  денежный оборот предприятия. В платежном  календаре должно быть представлено движение денежных средств по срокам их поступления и использования.

При составлении  платежного календаря необходимо установить очередность платежей, зависящую  от планируемых поступлений таким  образом, чтобы обеспечивать к моменту  составления бухгалтерской отчетности достаточный уровень коэффициента текущей ликвидности. Для этого  необходимо отказаться от существующей практики наращивания месячных объемов  обязательств от начала к концу квартала: в течение квартала более равномерно планировать платежи за материалы, услуги, авансовые платежи по налогам, не допуская накопления задолженности  на конец квартала.

“Котловой”  учет затрат на производство и реализацию продукции, который не позволяет  проводить дифференцированную оценку рентабельности различных видов  изделий.

Включение в себестоимость реализованной  продукции затрат, не связанных с  ее производством и реализацией, которое приводит к образованию  убытков от основной производственной деятельности.

Например, отнесение амортизационных отчислений по основным производственным фондам, не участвующим в отчетном периоде  в производстве продукции, на счет “Незавершенное производство” позволяет не только улучшить финансовый результат предприятия, снизив себестоимость продукции, но и улучшить коэффициент текущей ликвидности.

Неэффективное управление имущественным комплексом. На несостоятельных предприятиях не ведется учет основных фондов, позволяющий  выделить функционирующие основные фонды; нефункционирующие в настоящее  время, но имеющие перспективы применения; нефункционирующие основные фонды, не имеющие перспективы применения вследствие морального старения или  прекращения производства продукции, для которой они использовались.

Это находит  отражение в амортизационной  политике предприятия, в одинаковом подходе к работающим и неработающим основным средствам при проведении переоценки.

Каждое  неплатежеспособное предприятие имеет  свои причины попадания в кризисное  финансовое состояние. Степень несостоятельности  предприятия определяется на основе показателей оценки финансово-экономического состояния. Группы показателей - индикаторов  финансово-экономического состояния - образуют критерии применения к предприятию  методов финансового оздоровления.

Эффективность применения методов финансового  оздоровления определяется путем финансового  прогнозирования, которое дает возможность  сравнивать различные варианты антикризисного управления, предупреждать негативные последствия реализации процедур банкротства.

• Долгосрочными методами финансового оздоровления являются:
• активный маркетинг с целью поиска перспективной рыночный ниши;
• поиск стратегических инвестиций;
• смена активов под новую продукцию.

Исходя  из социально-экономической значимости объектов, первыми из них для осуществления  финансового оздоровления должны стать  следующие предприятия:

• имеющие крупные и уникальные основные фонды, градообразующие;
• способные выпускать продукцию на уровне мировых стандартов;
• обеспечивающие или способные обеспечить значительные налоговые поступления в бюджет;
• оказывающие существенное влияние на уровень безработицы, социальный климат, экологическую обстановку в регионе.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 Изучив  теоретические основы финансового  планирования, можно заключить, жизнедеятельность  фирмы невозможна без планирования, "слепое" стремление к получению  прибыли приведет к быстрому краху. При создании любого предприятия  необходимо определить цели и задачи его деятельности.

 Рассмотрев  цели и сущность финансового планирования, можно сделать заключение, что  финансовый план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых  на предприятии.

 Разработка  финансовых планов должна проводиться  на постоянной основе. Необходимо учитывать, что они быстро устаревают, поскольку  ситуация на рынке меняется динамично. В связи с этим рабочие версии должны постоянно обновляться. В  компании должны иметься варианты финансовых планов, предназначенные для различных  адресатов в зависимости от целей, например, для банка, для совместной деятельности и пр. Финансовый план, ориентированный на определенный тип  инвестора (или даже конкретную фирму), дает больший шанс на успех, чем массовая рассылка.

 Как и всякий другой процесс, финансовое планирование завершается практическим внедрением планов и контролем за их выполнением. 
 
 
 
 
 
 
 
 

СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. - М.: «Финансы и статистика». 1997. - 248 с.

2. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В.М. Попова и С.И. Ляпунова. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 672 с.: ил.

3. Горемыкин  В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии. - М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», Рилант, 2000. - 328 с.

4. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. 3-е изд. - М.: «Дело и Сервис», 2001. - 304 с.

5. Ильин  А.И., Синица Л.М. Планирование  на предприятии: Учебное пособие  в 2 ч. Ч. 2. Тактическое планирование/под  общ. ред. А.И. Ильина. - Мн.: ООО «Новое знание», 2000. - 416 с.

6. Ковалёва  А.М., Лапуста М.Г. Сканай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. - М.: ИНФРА - М, 2000. - 416 с.

7. Семочкин  В.Н. Гибкое развитие предприятия:  Анализ и планирование. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: Дело, 2000. - 376 с.

8. Финансовый  менеджмент: Учебник для ВУЗОВ  / Г.Б. Поляк, И.А. Акодис, Т.А. Краева и др.; Под ред. проф. Г.Б. Поляка. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. - 518 с.

9. Финансы  предприятий. Учебное пособие  / Е.И. Бородина, Ю.С. Голикова, Н.В.  Колчина, З.М. Смирнова; Под ред.  Е.И. Бородиной - М.: банки и биржи,  ЮНИТИ, 2000. - 208 с.

10. Финансы  предприятий: Учебник/ Л.Г. Колпина,  Т.Н. Кондратьева, А.А. Лапко и др.; Под общ. Ред. Л.Г.Колпиной. 2-е изд., дораб. И доп. - Мн.: Выш. шк., 2004. - 336 с.