Планирование расходов на производство и реализацию продукции

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Декабря 2011 в 15:15, курсовая работа

Краткое описание

Актуальность данной темы заключается в том, что не всегда в организациях уделяется должное внимание уровню расходов и планированию их. Каждая организация в процессе производства и реализации несёт определённые расходы. А планирование их – не только поможет получить максимальную прибыль, но и будет способствовать развитию финансово-хозяйственной деятельности организации.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………….3
1 ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ…………………………………………..6
1.1 Общие понятия и классификация затрат на производство и реализацию продукции…………………………………………………………………………… ...6
1.2 Теоретические аспекты анализа затрат ……………………………………8
1.3 Планирование затрат на производство и реализацию продукции (товаров, услуг)…………………………………………………………………………………..11
2 ПЛАНИРОВАНИЕ РАСХОДОВ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ) ОАО «ВЛАДХЛЕБ»………………...16
2.1 Краткая характеристика деятельности организации…………………….16
2.2. Анализ затрат на производство и реализацию продукции в
ОАО «Владхлеб»……………………………………………………………….18
2.3 Результат планирования расходов в ОАО «Владхлеб»………………….22
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………..…27
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ…29

Скачать целиком (314.43 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

СОДЕРЖАНИЕ1.doc

— 721.00 Кб (Скачать файл)
 

Рисунок  - Организационная  структура управления ОАО "Владхлеб"

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 1 – Бюджет доходов  за 2008-2010 г [18].

Показатели Год Изменение (+;-) Темп  изменения, %
2008 2009 2010 2009 г. к   2008 г. 2010 г  к 2009г. 2009 г. к 2008 г. 2010 г. к 2009 г. 2010 г. к 2008 г.
Выручка от продажи товара (тыс. руб.) 887932 1007771 1090782 119839 83011 113,49 108,23 112,85
Себестоимость проданной продукции (тыс. руб.) 487587 545554 578114 57967 32560 111,88 105,97 118,57
Валовая Прибыль (тыс. руб.) 400345 462217 512668 61872 50451 115,45 110,92 128,06
 
 

     Таблица 2 – Бюджет расходов за 2008-2010 г.

Виды  затрат Год Изменение (+;-) Темп  изменения, %
  2008 2009 2010 2009 г. к   2008 г. 2010 г  к 2009г. 2009 г. к 2008 г. 2010 г. к 2009 г. 2010 г. к 2008 г.
1.Управленческие расходы 299362 355683 382417 56321 26734 118,81 107,52 127,74
2. Прочие операционные расходы 33214 15916 13120 -17298 -2796 47,91 82,43 39,50
Итого 332576 371599 395537 39023 23938 111,73 106,44 118,93
 
 
 
 

    Таблица 3 – Блок: „Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)” формы 5 годового бухгалтерского отчета за 2008-2010 гг.

    2008 год [18]

     
     
     
     
     

Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат) 2009 год
Наименование  показателя Код строки За отчетный год За предыдущий год
1 2 3 4
Материальные затраты 710 429 139 393 425
Затраты на оплату труда 720 263 230 224 611
Отчисления  на социальные нужды 730 60 841 53 049
Амортизация 740 25 877 23 378
Прочие  затраты 750 47 935 55 278
Итого по элементам затрат 760 827 022 749 741
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [–]):      
незавершенного  производства 760    
расходов  будущих периодов 766    
резерв  предстоящих расходов 767    
 
 
Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат) 2010 год
Наименование  показателя Код строки За отчетный год За предыдущий год
1 2 3 4
Материальные  затраты 710 448 848 429 139
Затраты на оплату труда 720 294 611 263 230
Отчисления  на социальные нужды 730 67 049 60 841
Амортизация 740 27 269 25 877
Прочие  затраты 750 40 738 47 935
Итого по элементам затрат 760 878 515 827 022
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [–]):      
незавершенного  производства 760    
расходов  будущих периодов 766    
резерв  предстоящих расходов 767    
 
 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 4 – Анализ структуры  затрат на производство

№ Показатели 2008 2009 2010 Изм.доли,
пп   Объем Доля Объем Доля Объем Доля %
2009 к 2008 2010 к 2009
1 Материалы 393 425 52,47 429 139 51,89 448 848 51,09 -0,58 -0,8
2 Оплата труда 224 611 29,96 263 230 31,83 294 611 33,53 1,87 1,7
3 Отчисления  на соц.нужды 53 049 7,08 60 841 7,36 67 049 7,63 0,28 0,27
4 Амортизация основных фондов 23 378 3,12 25 877 3,13 27 269 3,10 0,01 -0,03
5 Прочие затраты 55 278 7,37 47 935 5,79 40 738 4,64 -1,58 -1,15
6 Итого затрат на производство 749 741 100.00 827 022 100.0 878 515 100  
 

Таблица 5 - Факторный анализ затрат в разрезе экономических элементов

Показатели 2008 2009 2010 Изменения,

коп.

  Объем, тыс. руб. затраты на 1 руб выручки, коп Объем, тыс. руб. затраты на 1 руб выручки, коп Объем, тыс.руб затраты на 1 руб выручки, коп
2009 г. к 2008 г 2010 г. к 2009 г
Материалы 393 425 44,31 429 139 42,58 448 848 41,15 -1,73 -1,43
Оплата  труда 224 611 25,29 263 230 26,12 294 611 27,01 0,83 0,89
Отчисления  на соц.нужды 53 049 5,97 60 841 6,03 67 049 6,14 0,06 0,11
Амортизация основных фондов 23 378 2,63 25 877 2,57 27 269 2,5 -0,06 -0,07
Прочие  затраты 55 278 6,23 47 935 4,76 40 738 3,73 -1,47 -1,03
Итого затрат на производство 749 741 84,44 827 022 82,06 878 515 80,54 -2,38 -1,52
Выручка от продаж 887932 х 1007771 х 1090782 х    
Рентабельность  продаж х 15,56 х 17,94 х 19,46 2,38 1,52
 
 

    Таблица 6 – Аналитическая  таблица основных показателей [19]

Основные  показатели Среднеотраслевые  в данном регионе Среднероссийские ОАО „Владхлеб”
Индекс  производства, % 92,6 101,9 108,23
Уровень рентабельности, % 12 14,7 11,94
Среднепотребительские цены за кг, руб 39,15 25,42 35,05
Среднемесечная  номинальная начисленная зарпата, руб 26391 20800 28396

    Таблица 7 - Выполнение производственной программы за 2010 год (по подразделениям ОАО «Владхлеб») [17]

  Выпуск  в тоннах  
 
  План Факт +/- % вып. 2009 +/- Темп  роста %
СПП № 2 21383,85 21373,75 -10,1 99,9 19367,13 2006,62 110
-подольский

 цех

 19035,8 19028 -7,8 99,9 18240,6 787,4 104
-ржаные  хлеба 2348,05 2345,75 -2,3 99,9 1126,53 1219,22 208
СПП № 3 9433,9 9352,5 -81,4 98,9 9356,57 -4,07 99,9
-булочный  цех 3178 3172,9 -5,1 99,8 3466,1 -293,2 91,5
-бараночный 

цех

 1043,4 1019,1 -24,3 97,1 1120,14 -101,04 90,9
- М и Р 4698,6 4644,4 -54,2 98,6 4475,1 169,3 103,7
- Кениг 513,9 516,1 +2,2 100,5 295,2 220,9 174,8
И Т О Г О: 30817,75 30726,25 -91,5 99,6 28723,7 4005,13 106,9

Информация о работе Планирование расходов на производство и реализацию продукции