Организация финансов предприятия

       Решение комплекса поставленных задач приводит к необходимости финансового  планирования и формирования системы  бюджетирования на предприятии. Она  включает в себя составление бюджета  по балансовому листу и бюджета  доходов и расходов, формирование бюджета движения денежных средств как детального графика денежных выплат и поступлений во времени на основе графика выплат кредиторам и графика инкассации поступлений.

       Конкретные  формы и методы реализации задач  управления финансами определяются финансовой политикой предприятия. Ее основные элементы:

• учетная политика;
• кредитная политика;
• политика управления денежными средствами;
• политика в отношении управления издержками;
• дивидендная политика.

       Свою  учетную политику предприятие должно строить в соответствии с национальными стандартами бухгалтерского учета. При определении кредитной политики решается вопрос об обеспеченности оборотными средствами, в частности, размер собственных оборотных средств и потребности в заемных средствах. В случае необходимости привлечения долгосрочного кредита изучают структуру капитала и финансовую устойчивость предприятия. [11, c. 236]

       Действенность финансовой системы предприятия  определяется, прежде всего, четкой и  слаженной его работой, а также  в значительной мере организацией деятельности финансовых служб.

       Деятельность  финансовой службы подчинена главной  цели – обеспечению финансовой стабильности предприятия, созданию устойчивых предпосылок  для экономического роста и получения  прибыли.

       Основное  содержание финансовой работы заключается в:

• обеспечении финансовыми ресурсами хозяйственной деятельности организации и эффективном использовании их для реализации поставленных целей;
• организации взаимоотношений с финансово-кредитной системой и другими хозяйствующими субъектами;
• сохранении и рациональном использовании основного и оборотного капитала;
• обеспечении своевременности платежей по обязательствам организации в бюджет, банки, поставщикам и работникам. [19, c. 221]

       Сущность  финансовой работы состоит в обеспечении  кругооборота основного и оборотного капитала и поддержании финансовых отношений, сопутствующих коммерческой деятельности.

       Финансовая  служба организации  должна:

1. подготавливать финансовые документы быстро, качественно и в полном объеме, необходимом для принятия эффективных управленческих решений;
2. быть способна координировать и направлять деятельность всех подразделений для достижений главной цели предприятия;
3. нести ответственность за качественное составление финансовых планов хозяйствующего субъекта;
4. стать службой, без которой невозможно нормальное функционирование предприятия в рыночных условиях хозяйствования.

       К важнейшим направлениям финансовой работы организации  относятся:

• финансовое планирование
• оперативная работа
• контрольно-аналитическая работа. [19, c. 221-222]

       Финансовое  планирование занимает важное место в организации финансовой деятельности хозяйствующего субъекта. В ходе финансового планирования каждая организация всесторонне оценивает свое финансовое состояние, определяет возможность увеличения финансовых ресурсов и выявляет направления наиболее эффективного их использования.

       В области планирования финансовая служба обеспечивает:

• разработку проектов финансовых и кредитных планов со всеми необходимыми расчетами;
• определение потребности в собственном оборотном капитале;
• выявление источников финансирования хозяйственной деятельности;
• разработку плана капитальных вложений с необходимыми расчетами;
• участие в разработке бизнес-плана;
• составление кассовых планов в учреждениях банка;
• участие в составлении планов реализации продукции в денежном выражении и определении плановой суммы балансовой прибыли и показателей рентабельности. [19, c. 222]

       В области оперативной работы финансовая служба решает многочисленные задачи, среди которых:

• обеспечение в установленные сроки платежей в бюджет, выплат процентов по краткосрочным и долгосрочным ссудам, банков, выдачи заработной платы работникам и других кассовых операций, оплаты счетов поставщиков за отгруженные товарно-материальные ценности, услуги и работу;
• обеспечение финансирования затрат плана;
• оформление кредитов в соответствии с договорами
• ведение ежедневного оперативного учета реализации продукции, прибыли от реализации, других показателей финансового плана.

       Большое значение на предприятии должно уделяться  контрольно-аналитической работе, т.к. ее эффективность во многом определяет результат финансовой деятельности. Финансовая служба осуществляют постоянный контроль за выполнением показателей финансового, кассового и кредитного  планов, планов по прибыли и рентабельности, следят за использованием по назначению собственного и заемного оборотного капитала, за целевым использованием банковского кредита.  В этом им оказывает большую помощь бухгалтерия, совместно с которой проверяется правильность составления смет, расчет окупаемости капитальных вложений, анализируются все виды отчетности, контролируется соблюдение финансовой и плановой дисциплины.

       Финансовая  служба является частью единого механизма  управления хозяйственной деятельностью, и поэтому она тесно связана  с другими службами предприятия. Сопоставление достижений с показателями, заложенными в бизнес-план, анализ процессов и ситуаций, лежащих в основе полученных результатов, позволяют разрабатывать комплекс адекватных мероприятий по корректировке ранее намеченного, обеспечивающих предприятию устойчивое финансовое положение и сохранение его позиций на рынке. Анализ и оценка финансово-экономических и производственных процессов, происходящих внутри предприятия и за его пределами, позволяют составлять прогнозы развития рыночных ситуаций и на их основе составлять производственные и финансовые планы. Моделирование ситуаций обеспечивает многовариантность планов, что снижает уровень принимаемых рисков. Тесное взаимодействие всех служб и подразделений предприятия, координация усилий со стороны финансистов обеспечивают четкую направленность на достижение запланированного результата всего коллектива работников. [19, c. 222-223]

       Конкретная  структура финансовой службы зависит  от организационно-правовой формы хозяйствования, размеров предприятия, объема производства, денежного оборота и задач, поставленных руководством компании.

       Исходя  из объема и сложности решаемых задач, финансовая служба предприятия может  быть  представлена финансовым управлением (на крупных предприятиях), финансовым отделом на средних предприятиях, либо одним лишь финансовым директором или главным бухгалтером, который занимается всеми вопросами бухгалтерского учета и финансовой стратегией (на малых предприятиях).  
 
 

       Структура управления финансово-экономической службы предприятия (см. Схему 3):

         

       

         
 

         

         
 

Схема 3. Структура управления финансово-экономической службы предприятия 

       Бухгалтерия ведет бухгалтерский учет хозяйственных операций предприятия и формирует публичную финансовую отчетность в соответствии с установленными стандартами и требованиями. Качество финансового управления определяется уровнем бухгалтерского и управленческого учета. Учет должен строится так, чтобы оперативно сводить финансовую информацию воедино, определять влияние отдельных факторов среды на общее финансовое положение, своевременно определять отклонения в плановых показателях от реальных. Финансовые отчеты организации должны включать прибыльность, рыночную позицию, производительность, использование активов, инновации.

       Аналитический отдел занимается анализом и оценкой финансового состояния предприятия, выполнение плановых заданий по прибыли и объемам реализации, его ликвидности и рентабельности. Также в задачи этой службы входит прогнозирование финансовых показателей исходя из конъюнктуры рынка, деятельности предприятий-аналогов и предприятий-контрагентов. Специалисты данного отдела могут оценивать предполагаемые инвестиционные проекты.

       Отдел финансового планирования (краткосрочного и долгосрочного) разрабатывает основные плановые документы: баланс доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, плановый баланс активов и пассивов. Информационной основой планирования выступают данные аналитического и оперативного отделов, бухгалтерии, других экономических служб предприятия.

       Планово–экономический отдел собирает счета, накладные, отслеживает их оплату и в условиях регулирования государством наличного обращения следит, чтобы расчеты наличными деньгами между юридическими лицами не превышали установленного лимита. Это отдел контролирует взаимоотношения с банками по поводу безналичных расчетов и получения наличных денежных средств. Претензионная группа в составе отдела решает споры, возникающие между предприятиями и его контрагентами (поставщиками, покупателями), государством (налоговой инспекцией, налоговой полицией) и различными внебюджетными и централизованными фондами по поводу уплаты штрафов, неустоек, начисления пеней и других мер экономического воздействия. [6, c. 20-25]

       Еще одним примером организации финансовой службы на крупных предприятиях является создание самостоятельного подразделения  в виде финансовой дирекции, состоящей  из отделов (подразделений) и финансовых менеджеров. Эта служба подчинена  вице-президенту по финансам.

       Дирекция  в целом и каждое ее подразделение  функционируют на основе Положения  о финансовой дирекции, утвержденного  руководством предприятия (такое положение  составляется на базе «Положения об отделе и должностных инструкциях»). В  нем четко отражены общие моменты организации и структуры финансовой службы, определены конкретные задачи и функции, взаимоотношения с другими подразделениями и службами хозяйствующего субъекта, права и ответственность дирекции. Задачи, стоящие перед финансовой дирекцией и ее подразделениями охватывают все сферы деятельности предприятия.

      На  некоторых предприятиях малого бизнеса  с нерегулярным и небольшим объемом  продаж и малочисленным персоналом отсутствует глубокое разделение управленческих функций, и финансовый менеджмент осуществляет сам руководитель фирмы с помощью бухгалтера. [9, c. 145]

      На  большинстве же российских предприятий  малого бизнеса финансовая служба растворена внутри других служб. Чаще всего обязанности  финансового менеджера совмещает  главный бухгалтер. Необходимо отметить, что объединять в одном лице эти две должности крайне нецелесообразно, т.к. человеческие качества, необходимые на эти должностях, не только различны, но и противоположны. Если к основным чертам хорошего бухгалтера относят усидчивость, терпение и аккуратность в работе с первичными документами, то финансовый менеджер по роду своей деятельности должен быть человеком творческим, склонным к риску и способным верно его оценить, чутко воспринимающим все новое в быстроизменяющейся экономической жизни.

      Финансовый  менеджер – это высоко квалифицированный  специалист, обладающий знаниями в  области финансов и бухгалтерского учета, кредита и денежного обращения, ценообразования, налогового законодательства, банковской и биржевой деятельности. [5, c. 87]

      Перед финансовым менеджером стоят многочисленные и разноплановые задачи, связанные  с управлением оборотным капиталом; определением оптимальной его величины и структуры; управлением дебиторской  и кредиторской задолженностью на основе их глубокого анализа; оценкой эффективности инвестиционных проектов с учетом риска, связанного с их осуществлением; выявлением возможных источников финансирования; финансовым планированием; анализом хозяйственной деятельности и финансовым контролем.