Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Марта 2012 в 10:57, курсовая работа
Правильная оптимизация налогообложения и прогнозирования возможных рисков оказывает значительную помощь в создании стабильного положения предприятия, так как позволяет избежать материальных потерь в процессе хозяйственной деятельности, поэтому тема работы актуальна.
Оптимизация налогообложения должна осуществляться задолго до начала налоговой проверки, а лучше – до создания предприятия, так как будущая система налогообложения определяется уже при регистрации.
Введение………………………………………………………………...…………3
Глава 1. Теоретические аспекты оптимизации налоговых выплат на предприятии………………………………………………………………………………...5
1.1 Сущность и значение оптимизации налоговых выплат……………….……5
1.2 Оценка налогового бремени предприятия…………………………………..7
1.3 Принципы оптимизации налогообложения на предприятии………..……11
1.4 Организация налогового планирования на предприятии с целью оптимизации налоговых выплат………………………………………………….……..13
Глава 2. Оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Олимп»………………………………………………………………………….18
2.1 Основные сведения о предприятии……………………………..………….18
2.2 Учетная политика предприятия и организация бухгалтерского учета…..18
2.3 Анализ основных показателей деятельности ЗАО «Олимп»……………..20
Глава 3. Проблемы оптимизации налоговых выплат на ЗАО «Олимп»……..27
3.1 Анализ структуры налогов и налогового бремени………………………...27
3.2 Проблемы оптимизации налоговых выплат.................................................29
3.3 Пути оптимизации налогообложения в ЗАО «Олимп»……………….…..32
Заключение…………………………………………………………………...…..37
Список использованной литературы…………………………………….……..39
Приложения………………………………………………………………..…….40
Приложение 7
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
| Коды | ||||
Форма № 2 по ОКУД | 0710002 | ||||
за 2009 год | Дата (год, месяц, число) | 2010 | 03 | 22 | |
Организация: Закрытое акционерное общество "Олимп" | по ОКПО | 03470597 | |||
Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 3201000493 | |||
Вид деятельности: торговля | по ОКВЭД | 50.50, 52.11, 51.51 | |||
Организационно-правовая форма / форма собственности: ЗАО/частная | по ОКОПФ/ОКФС | 67/16 | |||
Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | 384/385 | |||
Наименование показателя | Код стр. | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года |
1 | 2 | 3 | 4 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 478 878 | 391 007 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | ( 407 212 ) | ( 342 337 ) |
Валовая прибыль | 029 | 71 666 | 48 670 |
Коммерческие расходы | 030 | ( 38 773 ) | ( 35 086 ) |
Управленческие расходы | 040 | ( 0 ) | ( 0 ) |
Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 32 893 | 13 584 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
Проценты к получению | 060 | 411 | 163 |
Проценты к уплате | 070 | ( 0 ) | ( 585 ) |
Доходы от участия в других организациях | 080 | 3 709 | 14 606 |
Прочие операционные доходы | 090 | 4 265 | 16 102 |
Прочие операционные расходы | 100 | ( 6 280 ) | ( 16 571 ) |
Внереализационные доходы | 120 | 490 | 14 431 |
Внереализационные расходы | 130 | ( 1 774 ) | ( 4 835 ) |
Чрезвычайные доходы | 131 | 0 | 0 |
Чрезвычайные расходы | 132 | ( 0 ) | ( 0 ) |
Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 33 714 | 36 895 |
Отложенные налоговые активы | 141 | -1 388 | 138 |
Отложенные налоговые обязательства | 142 | -22 | ( 367 ) |
Текущий налог на прибыль | 150 | ( 7 600 ) | ( 4 355 ) |
Единый налог на вмененный доход | 151 | ( 0 ) | ( 0 ) |
Налог на прибыль прошлых лет, штрафы и пени, подлежащие уплате в бюджет | 152 | ( -1 247 ) | ( 0 ) |
Прибыль от списания отложенных налоговых обязательств | 153 |
|
|
Убыток от списания отложенных налоговых активов | 154 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода) | 190 | 25 995 | 32 311 |
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
874 |
4 271 |
Базовая прибыль (убыток) на акцию | 210 | 2 166 | 2 693 |
Разводненная прибыль (убыток) на акцию | 220 | 1 733 | 2 154 |
Приложение 8
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА
| Коды | ||||
Форма № 3 по ОКУД | 0710003 | ||||
за 2009 год | Дата (год, месяц, число) | 2010 | 03 | 22 | |
Организация: Закрытое акционерное общество "Олимп" | по ОКПО | 03470597 | |||
Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 3201000493 | |||
Вид деятельности: торговля | по ОКВЭД | 50.50; 51.51 | |||
Организационно-правовая форма / форма собственности: ЗАО/частная | по ОКОПФ/ОКФС | 67/16 | |||
Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | 384/385 | |||
I.Изменение капитала
Показатель | Уставный капитал | Добавочный капитал | Резерв-ный капитал | Нераспределенная прибыль (непок-рытый убыток) | Итого | |
Наименование | код | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Остаток на 31 декабря года, предшествующего отчетному |
010 |
72 |
50 279 |
120 |
(15 412 ) |
35 059 |
2008г. Изменения в учетной политике |
011 |
х |
х |
х |
0 |
0 |
Результат от переоценки объектов основных средств |
012 |
х |
0 |
х |
0 |
0 |
Остаток на 1 января предыдущего года |
020 |
72 |
50 279 |
120 |
(15 412 ) |
35 059 |
Результат от пересчета иностранных валют |
021 |
х |
0 |
х |
х |
0 |
Чистая прибыль | 022 | х | х | х | ( 8 665 ) | ( 8 665 ) |
Дивиденды | 023 | х | х | х | 0 | 0 |
Отчисления в резервный фонд | 024 | х | х | 0 | 0 | 0 |
Увеличение величины капитала за счет: дополнительного выпуска акций |
025 |
0 |
х |
х |
х |
0 |
увеличения номинальной стоимости акций |
026 |
0 |
х |
х |
х |
0 |
Реорганизации юридического лица |
027 |
0 |
х |
х |
0 |
0 |
Уменьшение капитала за счет уменьшения номинала акций |
028 |
0 |
х |
х |
х |
0 |
Уменьшения количества акций | 029 | 0 | х | х | х | 0 |
Реорганизации юридического лица |
030 |
0 |
х |
х |
0 |
0 |
Изменение добавочного капитала в результате выбытия ОС |
031 |
х |
0 |
х |
0 |
0 |
Эмиссионный доход | 032 | 0 | 0 | х | х | 0 |
2009г. Изменения в учетной политике |
041 |
х |
х |
х |
0 |
0 |
Результат от переоценки объектов основных средств |
042 |
х |
50 279 |
х |
44 260 | 0- |
Остаток на 1 января отчетного года | 100 | 72 | 50 279 | 120 | 16 899 | 67 370 |
Результат от пересчета иностранных валют |
101 |
х |
0 |
х |
х |
0 |
Чистая прибыль | 102 | х | х | х | 25 995 | 25 995 |
Дивиденды | 103 | х | х | х | 0 | 0 |
Отчисления в резервный фонд | 110 | х | х | 0 | 0 | 0 |
Увеличение величины капитала за счет: дополнительного выпуска акций |
121 |
0 |
х |
х |
х |
0 |
увеличения номинальной стоимости акций | 122 | 0 |
х |
х |
х |
|
реорганизации юридического лица | 123 | 0 |
х |
х |
0 |
0 |
Изменение добавочного капитала за счет выбытия ОС | 124 |
|
|
| 44 260 | 44 260 |
Уменьшение капитала за счет уменьшения номинала акций |
131 |
0 |
х |
х |
х |
0 |
Уменьшении количества акций | 132 | 0 | х | х | х | 0 |
Реорганизации юридического лица |
133 |
0 |
х |
х |
0 |
0 |
Изменение добавочного капитала в результате выбытия ОС |
134 |
х |
0 |
х |
0 |
0 |
Эмиссионный доход | 135 | 0 | 0 | х | х | 0 |
Остаток на 31 декабря отчетного года |
140 |
72 |
6 019 |
120 |
87 154 |
93 365 |
II. Резервы
Показатель | Остаток | Поступило | Использовано | Остаток | |
Наименование | код | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Резервы, образованные в соответствии с законодательством: |
|
|
|
|
|
(наименование резерва) данные предыдущего года |
150 |
0 |
0 |
0 |
0 |
данные отчетного года | 151 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Остальные резервы
(наименование резерва) данные предыдущего года |
153 |
0 |
0 |
0 |
0 |
данные отчетного года | 154 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами: |
|
|
|
|
|
Резервный капитал (наименование резерва) данные предыдущего года |
160 |
120 |
0 |
0 |
120 |
данные отчетного года | 161 | 120 | 0 | 0 | 120 |
Остальные резервы
(наименование резерва) данные предыдущего года |
163 |
0 |
0 |
0 |
0 |
данные отчетного года | 164 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Оценочные резервы: |
|
|
|
|
|
Резервы под обесценение акций (наименование резерва) данные предыдущего года |
170 |
0 |
0 |
0 |
0 |
данные отчетного года | 171 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (наименование резерва) данные предыдущего года |
173 |
0 |
0 |
0 |
0 |
данные отчетного года | 174 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Резервы по сомнительным долгам (наименование резерва) данные предыдущего года |
176 |
0 |
0 |
0 |
0 |
данные отчетного года | 177 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Резервы предстоящих расходов: (наименование резерва) данные предыдущего года |
180 |
0 |
0 |
0 |
0 |
данные отчетного года | 181 | 0 | 0 | 0 | 0 |
(наименование резерва) данные предыдущего года |
183 |
0 |
0 |
0 |
0 |
данные отчетного года | 184 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Информация о работе Оптимизация налоговых выплат на предприятии (на примере ЗАО "Олимп")