Оценка финансового состояния предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Декабря 2010 в 14:22, контрольная работа

Краткое описание

Проведите оценку финансового состояния предприятия по следующим направлениям:
1) анализ платежеспособности и ликвидности;
2) анализ финансовой устойчивости;
3) оценка капитала, вложенного в имущество предприятия;
4) анализ рентабельности;
5) анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами;
Проведите диагностику вероятности банкротства.
Сформулируйте выводы по результатам анализа и разработайте рекомендации по финансовому оздоровлению.

Скачать целиком (56.13 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

ВАРИАНТ 2.doc

— 59.24 Кб (Скачать файл)

ВАРИАНТ № 2 

     Проведите оценку финансового состояния предприятия  по следующим направлениям:

     1) анализ платежеспособности и  ликвидности;

     2) анализ финансовой устойчивости;

     3) оценка капитала, вложенного в  имущество предприятия;

     4) анализ рентабельности;

     5) анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами;

     Проведите диагностику вероятности банкротства.

     Сформулируйте выводы по результатам анализа и  разработайте рекомендации по финансовому  оздоровлению. 

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2008г. 

Актив Код строки На  начало отчетного  года На  конец отчетного  периода
1 2 3 4
          I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные  активы 110 320 421
 В том числе:

 патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с   перечисленными права и активы

 111 320 421
 организациооные расходы 112 - -
 деловая репутация 113 - -
Основные  средства 112 3 741 4 825
 в том числе:

 земельные  участки и объекты         природопользования

 121 - -
здания, машины и оборудование 122 3 741 4 825
Незавершенное строительство 130 4 500 5 112
Доходные  вложения в материальные ценности 135 - -
в том числе:

имущество для передачи в лизинг

 136 - -
имущество, предоставляемое по договору проката 137 - -
Долгосрочные  финансовые вложения 140 8 200 5 000
в том  числе:

инвестиции в  дочерни обшества

 141 - -
инвистиции в зависимые общества 142 - -
инвистиции  в другие организации  143 - -
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144 8 200 5 00
прочие  долгосрочные финансовые вложения 145 - -
Прочие  внеоборотные активы 150 - -
Итого по разделу I 190 16 761 15 358
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210 10 300 14 100
 в том числе:

 сырье,материалы и другие аналогичные

 ценности

 211 1 115 4 057
 животные на выращивании и откорме 212 - -
затраты в незаверщенном 

 производстве(издержки обращения)

213 2 024 1 040
 готовая продукция и товары для

 перепродажи

 214 6 791 8 096
 товары отгруженные 215 - -
 расходы будущих периодов 216 370 907
 прочие запасы и затраты 217 - -
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным  ценностям 220 1 092 1 145
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты) 230 615 588
 в том числе:

 покупатели и заказчики

 231 615 588
 векселя к получению 232 - -
задолженность дочерних и зависимых

обществ

 233 - -
авансы  выданные 234 - -
прочие  дебиторы 235 - -
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются  в течении 12 месяцев  после отчетной даты) 230 615 588
в том  числе:

покупатели и  заказчики

 231 615 588
векселя к получению 232 - -
задолженность дочерних и зависимых обществ 233 - -
авансы  выданные 234 - -
прочие  дебиторы 235 - -
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются  в течении 12 месяцев  после отчетной даты) 240 9 500 7 841
в том  числе:

покупатели и  заказчики

 241 9 500 7 841
векселя к получению  242    
задолженность дочерни х и зависимых обществ 243    
задолженность участников (учредителей) по взносам  в уставный капитал  244    
авансы  выданные 245 - -
прочие  дебиторы 246    
Краткосрочные финансовые вложения 250 450 450
в том  числе:

займы, предоставленные  организациям на срок менее 12 месяцев

 251 - -
собственные акции, выкупленные у акционеров 252 450 450
прочие  краткосрочные финансовые вложения 253    
Денежные  средства 260 211 241
в том  числе:

 касса

 261 22 6
расчетные счета 262 189 235
валютные  счета 263    
прочие  денежные средства 264    
Прочие  оборотные активы 270    
Итого по разделу II 290 22 168 24 365
БАЛАНС (сумма строк 190+290) 300 38 929 39 723
 
Пассив Код строки На  начало отчетного  года На  конец отчетного  периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Уставный  капитал 410 2 100 2 100
Добавочный  капитал 420 1 050 1 050
Резервный капитал 430 800 800
в том  числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательтвом

 431    
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 800 800
Фонд  социальной сферы 440 - -
Целевые финансирование и  поступления 450 - -
Нераспределенная  прибыль прошлых  лет 460 5 081 2 119
Непокрытый  убыток прошлых лет 465 - -
Нераспределенная  прибыль отчетного  года 470   9 085
Неокрытый убыток отчетного  года 475 х -
Итого по разделу III 490 9 031 15 154
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 510 417 591
 в  том числе:

кредиты банков, подлежащих погашению более чем  через 12 месяцев после отчетной даты

511 417 591
займы, подлежащие погашению более чем  через 12 месяцев после отчетной даты 512 - -
Прочие  долгосрочные обязательства 520 - -
Итого по разделу IV 590 417 591
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 610 3 122 3 819
 в  том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты

611 3 122 3 819
займы, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты 612 - -
Кредиторская  задолженность 620 22 915 16 509
 в  том числе:

поставщики и  подрядчики

 621 9 018 7 823
векселя к уплате 622 - -
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами 623 - -
задолженность перед персоналом организации 624 4 129 2 880
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами  625 4 521 2 001
задолженность перед бюджетом 626 5 247 3 805
авансы  полученные 627 - -
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630    
Доходы  будущих периодов 640 2 500 2 400
Резервы предстоящих расходов 650    
Прочие  краткосрочные обязательства 660 944 1 250
Итого  по разделу V 690 29 481 23 978
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 700 38 929 39 723
 
Показатель Код строки За  отчетный период За  аналогичный отчетный период предыдущего  года
1 2 3 4
      I.Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  налога на добавленную  стоимость, акцизов  и аналогичных  обязательных платежей) 010 99 363 97 975
 в  том числе от продажи      
  011    
  012    
  013    
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (48 419) (52 917)
в том  числе проданных      
  021    
  022    
  023    
Валовая прибыль 029 50 944 45 058
Коммерческие  расходы 030 (11 973) (14 251)
Управленческие  расходы 040 (22 360) (19 153)
Прибыль (убыток) от продаж (строки (010-020-030-040)) 050 16 611 11 654
II. Операционные доходы и расходы
Проценты  к получению 060 - -
Проценты  к уплате 070 (1 715) (1 465)
Доходы  от участия в других организациях 080    
Прочие  операционные доходы 090 2 928 4 178
Прочие  операционные расходы 100 (1 253) (2 027)
III. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы 120    
Внереализационые  расходы 130 (5 211) (1 940)
Прибыль (убыток) до налогооблажения (строки (050+060+070+080+090+100+120-130)) 140 11 360 10 400
Налоги  на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 150 (2 275) (2 080)
Прибыль (убыток) от обычной  деятельности 160 9 085 8 320
IV. Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные  доходы 170 - -
Чрезвычайные  расходы 180 - -
Чистая  прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного  периода) (строки (160+170-180)) 190 9 085 8 320
 

 

РЕШЕНИЕ 

1. Анализ платежеспособности  и ликвидности 

      Ликвидность любого предприятия — это «способность быстро погашать свою задолженность». Ликвидность можно узнать по его балансу. Значит, по существу, ликвидность баланса изучаемого предприятия будет означать ликвидность всего предприятия в целом.

     Проведем исследование ликвидности бухгалтерского баланса по данным, представленным в табл. №1

     Таблица 1

     Анализ  ликвидности баланса

     
Группы  активов Опти-мальное  соотно-шение Группы пассивов
Наиболее  ликвидные А1 (ДС+КФВ) ≥ Наиболее срочные  обязательства П1 (кредиторская задолженность)
Быстрореализуемые активы А2 (ДЗ+прочие ОА) ≥ Краткосрочные обязательства П2 (краткосрочные  кредиты и займы и прочие краткосрочные  обязательства)
Медленнореализуемые активы А3 (запасы+НДС по приобретенным  ТМЦ) ≥ Долгосрочные  обязательства П3 (долгосрочные кредиты  и займы)
Труднореализуемые активы А4 (внеоборотные активы) ≤ Постоянные  пассивы П4 (итог раздела «Капитал и резервы»+строки «Доходы будущих  периодов», «Резервы предстоящих расходов»)
 
Актив На  начало года На  конец года Изменение Пассив На  начало

года

 На  конец

года

 Изменение
А1 (стр.250+260) 661 691 30 П1

(стр. 620)

 22915 16509 10103
А2

(стр.240+270)

 9500 7841 -1659 П2

(стр.610+660)

 4066 5069 1003
А3

(стр. 210+220)

 11392 15245 3853 П3

(стр.590)

 417 591 174
А4

(стр. 190)

 16761 15358 1403 П4

(стр. 490+640+650)

 11531 17554 6023

     Таблица 2

Cooтношение активов и пассивов баланса предприятия 

Абcолютно ликвидный

Бaланс

 Cooтношение активов и пассивов баланса ООО
На  начало года На  конец года
  1. А1 > П1
 А1 < П1 А1 < П1
  1. А2 > П2
 А2 > П2 А2 > П2
  1. А3 > П3
 А3 > П3 А3 > П3
  1. А4 < П4
 А4 > П4 А4 < П4
 

     Баланс  считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:   А1≥ П1; А2≥П2; АЗ≥ПЗ; А4≤П4

      Вывод: За два отчетных периода бухгалтерский баланс предприятия не является абсолютно ликвидным, поскольку не удовлетворяется первое условие ликвидности: наиболее ликвидные активы А1 не покрывают наиболее срочные обязательства П1. Следовательно, предприятие из -за отсутствия достаточного количества денежных средств не может погасить кредиторскую задолженность. Это говорит о снижении ликвидности баланса и неспособности организации финансироваться за счет собственного капитала.

     Рассчитаем относительные показатели ликвидности и платежеспособности предприятия:

    Коэффициент абсолютной ликвидности. К а.л. показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена на дату составления баланса. Оптимальное значение 0,2 – 0,5.

      К а.л. = (ДС + КФВ) / ТО = (260+250)/ (610+620+630+660)

  Коэффициент текущей ликвидности (покрытия). Кт.л. – позволяет оценить, в какой степени оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства. Оптимальное значение 1,5 – 2.

      К т.л. = (ДС+КФВ+крДЗ+прочиеОА)/ТО = (260+250+240+270)/ (610+620+630+660)

Информация о работе Оценка финансового состояния предприятия