Механизм обеспечения финансовой безопасности коммерческого банка на примере ООО "Хоум Кредит энд Финанс Банк" (ООО "ХКФ Банк")

     ИМ=Ф+ПС+А-ОС-КЗ-НА (1)8 

     где ИМ – сумма иммобилизации;

     Ф – фонды банка;

     ПС  – прирост стоимости имущества  при переоценке;

     А – амортизация основных средств;

     ОС  – основные средства по балансу, включая землю;

     КЗ  – капитальные затраты (вложения);

     НА  – нематериальные активы

     В таблице 2 представлен расчет иммобилизации  Банка 

     Таблица 2 – Расчет иммобилизации

 

     Если  ИМ>0, иммобилизация отсутствует, если ИМ<0, банк допустил иммобилизацию.

     Из  таблицы 2 видно, что Банк допускал иммобилизацию в первом, втором и четвертом периодах. Следует отметить, что сумма иммобилизации на конец анализируемого периода существенно ниже, чем на начало периода.

     Влияние отдельных факторов на коэффициент  иммобилизации можно определить с помощью следующей факторной модели на основе таблицы 3. 

     КИМ=Ф/К+ПС/К+А/К-ОС/К-КЗ/К-НА/К (2) 

     Таблица 3 – Влияние отдельных факторов на коэффициент иммобилизации

 

     За  анализируемый период на рост уровня иммобилизации оказали влияние  такие факторы, как фонды, амортизация  основных средств, основные средства и  капитальные затраты:

      Ф=-12,81 – изменение фондов снизило  уровень иммобилизации на 12,81 пункта

      А= - 0,28 – изменение амортизации  снизило уровень иммобилизации  на 0,28 пункта

      ОС =1,9 – рост ОС повысил уровень  иммобилизации на 1,9 пункта.

      КЗ =6,36 – наиболее существенным фактором, повлиявшим на повышение коэффициента иммобилизации во втором периоде, явился рост капитальных затрат. За счет этого фактора уровень иммобилизации повысился на 6,36 пункта.

      К = -4,77 – рост капитала банка во втором периоде снизил уровень иммобилизации на 4,77 пункта.9

     Анализ  коэффициента иммобилизации раскрыл причины существенного расхождения сумм собственных средств-брутто и нетто и указал, какие меры необходимо было принять для качественного улучшения использования собственных средств. С учетом того, что капитальные вложения носят долгосрочный характер, мерами снижения уровня иммобилизации могут быть повышенные отчисления от прибыли в фонды и жесткий режим экономии для увеличения массы прибыли (см. таблицу 4). 

     Таблица 4 – Показатели качества собственных средств Банка

 

     Коэффициент покрытия внеоборотных активов Банка Ква представляет собой соотношение собственных средств банка и его внеоборотных активов. 

     Ква=СС/ВА, (3) 

     где ВА – внеоборотные активы банка (основные средства банка)

     СС  – собственные средства.

     Данный  показатель определил, финансировались ли долгосрочные инвестиции в основные средства за счет капитала или же для этой цели использовались другие источники (например, какая-то часть привлеченных средств).

     Банковской практикой определено рекомендуемое значение по данному коэффициенту: он равен или больше 1.

     На 1.01.2008 г. значение указанного показателя составляло 213,87 %, на 1.01.2008 г. – 288,90 %, что свидетельствует о высоком уровне возможных вложений собственных средств банка во внеоборотные активы, а также позволило заключить, что внеоборотные активы банка преимущественно могли бы формироваться за счет собственных средств.

     Анализ  депозитного портфеля Банка представлен  в таблице 5. 

     Таблица 5 – Анализ депозитного портфеля (по срочности вложений)

 

     Анализ портфеля депозитных средств (ПДС) показывает, что срочные депозиты составили практически 100% всего депозитного портфеля: на 1.01.2008 срочные депозиты составили 99,42% в общей структуре депозитов, а к 1.10.2007 уже 99,76%. С точки зрения стоимости привлечения ресурсов можно говорить, что на 99% эти ресурсы «дорогие».

     Определение значений и динамики ликвидности  активов Банка приведено в таблице 6.

     На  данном этапе оцениваются сами значения нормативов Н2, Н3, Н4, а также динамика и состояние их расчетных частей. 

     Таблица 6 – Показатели ликвидности Банка

 

     Норматив  мгновенной ликвидности банка (Н2) регулировал риск потери Банком ликвидности в течение одного операционного дня и определял минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Этот норматив (Н2) рассчитывался по следующей формуле: 

      (4)10 

     где ЛАМ – высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и(или) могут быть незамедлительно востребованы банком и(или) в случае необходимости реализованы Банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах Банка в Банке России, в банках стран из числа «группы развитых стран», касса банка.