Таблиця 2.1 – Структура майна підприємства та джерел його фінансування

 

      Наведені  вище дані балансу, свідчать про наступне. Протягом звітного періоду у структурі  майна підприємства і джерел його фінансування відбулися наступні зміни. Сам баланс зменшився з 16036 до 15696 тис. грн., тобто загальна вартість майна підприємства протягом звітного періоду зменшилася на 340 тис. грн.

     У активі балансу відбулися наступні зміни. Загальна вартість необоротних активів дещо зменшилася. Сума нематеріальних активів зменшилася на 720 тис. грн., збільшилися основні засоби – на 279 тис. грн., інші необоротні активи збільшилися на 91 тис. грн.

     Загальна  вартість оборотних активів збільшилася  на 10 тис. грн., загалом, через збільшення дебіторської заборгованості на 40 тис. грн, виробничих запасів на 115 тис. грн., незавершеного виробництва на 3 тис. грн., товарів на 53 тис. грн. та інших оборотних активів на 8 тис. грн.  Але відбулося зменшення вартості готової продукції на 98 тис. грн.,  грошових коштів та їх еквівалентів на 123 тис. грн

     У пасиві балансу відбулися наступні зміни. Власний капітал пасиву за звітний період зменшився на 1639 тис. грн.  Питома вага при цьому зменшилась на 8,7%. Зменьшення пасиву балансу відбулося, на сам перед, за рахунок зменшення вилученного капіталу на 1867 тис. грн. (питома вага при цьому збільшилась на 11,89%) та поточних забов’язань на 16 тис. грн. (питома вага при цьому збільшилась на 3,84%.)

3. Загальна характеристика фінансового стану підприємства

 

     Фінансовий  стан характеризує велика кількість  показників. Деякі з них – коефіцієнт фінансової незалежності, коефіцієнт фінансової сталевості, коефіцієнт фінансування – дають загальну оцінку фінансового стану підприємства. 

     1) Коефіцієнт фінансової незалежності  вказує в якій мірі діяльність  підприємства фінансується за  рахунок  власних коштів: 

                                        

,                                              (2.1) 

 

     де  ВК – власний капітал підприємства;

     Б – загальні джерела фінансування – баланс.

     2) Коефіцієнт фінансової сталевості  вказує питому вагу фінансових  джерел, які підприємство має змогу використовувати тривалий час: 

                                  

,                                            (2.2) 

 

 

     де  ДЗ – довгострокові забов’язання. 

     3) Коефіцієнт фінансування показує співвідношення поміж джерелами власних коштів підприємства і залученими: 

                                                                              

,                                                 (2.3) 

 

 

     де З – зобов’язання підприємства (залучені кошти).

     Наведені  показники розраховуються на початок  і кінець звітного періоду. Визначені показники зводимо до таблиці 2.2.

     Таблиця 2.2 – Показники фінансової сталевості

 

      Коефіцієнт  фінансової незалежності на кінець року більше нормативного значення. Це означає, що підприємство здатне виплачувати по своїх зобов’язаннях за рахунок власних коштів.

      Коефіцієнт  фінансової незалежності в порівнянні з початком звітного періоду зменшився на 0,08.

     Коефіцієнт  фінансової сталевості в порівнянні з початком звітного періоду зменшився на 0,01. Це означає, що підприємство не має достатньої питомої ваги фінансових джерел, яку б воно мало змогу використовувати тривалий час.

     Коефіцієнт  фінансування в порівнянні з початком звітного періоду зменшився на 1,55, але  все одно більше нормативного значення, свідчить про те, що залучених коштів на підприємстві менше, ніж власних.

4. Структура джерел фінансових ресурсів підприємства

 

     Джерелами фінансових ресурсів підприємства є  власні кошти та залучені. Відображаються джерела фінансування у пасиві балансу.

     Таблиця 2.3 – Состав та структура джерел фінансування діяльності підприємства 

 

      

      З таблиці 2.3 видно, що на підприємстві і на початок звітного періоду і на кінець більше власних коштів. Власні кошти зменшились за рік на 9467 тис. грн. Зменшення відбулося за рахунок зменшення нерозподіленого прибутку на 1639 тис. грн. Залучені кошти збільшились з 3167 до 4466 тис. грн., тобто на 1299 тис. грн. Збільшення відбулося за рахунок збільшення цільового фінансування за розрахунками на 18 тис. грн., питома вага при цьому збільшилася на 0,13%; довгострокових кредитів за розрахунками 200 тис. грн., питома вага при цьому зменшилася на 6,55%; відстрочених податкових забов’язань за розрахунками 1000 тис. грн., питома вага при цьому збільшилася на 22,39%; а також за рахунок кредиторська  заборгованість за товари, роботи, послуги на 144 тис. грн., питома вага при цбому зменшилася на 8,27%. Також збільшилася сума інших поточних зобов'язань з 34 до 76 тис. грн., тобто  на 42 тис. грн., або на 0,63%. 

     

5. Аналіз  ліквідності балансу

 

      Потреба у визначенні ліквідності балансу  та платоспроможності підприємства виникає в умовах ринку у зв'язку з посиленням фінансових обмежень в оцінці кредитоспроможності підприємств. Ліквідність балансу – одне з умов сталевості фінансового стану підприємства. Вона показує можливість підприємства мобілізувати активи для сплати у відповідний термін зобов'язань підприємства.

      Ліквідність балансу – ступінь покриття зобов'язань підприємства його активами, строк перетворення яких у гроші збігається зі строками погашення зобов'язань.

      Залежно від ступеня ліквідності активи балансу класифікуються на:

• найбільш ліквідні активи (кошти і їхні еквіваленти, що течуть 
  фінансові вкладення);
• швидко реалізовані активи (дебіторська заборгованість за товари й 
  послуги, дебіторська заборгованість по розрахунках, інша дебіторська 
  заборгованість і векселі отримані);
• повільно реалізовані активи (запаси);
• важко реалізовані активи (необоротні активи).

      Для оцінки ліквідності балансу підприємства розраховуються такі показники:

1. Власний оборотний капітал підприємства

Обор.влас.кап. = Обор.активи – Поточні зобов'язання

Обор.влас.кап.^поч. = 2710 – 1938 = 772 тис. грн.