Ликвидность и платёжеспособность на примере коммерческого банка ЗАО КБ «Кедр»

      Излагаемый  подход к анализу оптимизации  соотношения прибыльности и ликвидности  банка основан на том, что в  процессе управления ликвидностью необходимо соблюдать определенные соотношения  в активах и пассивах или метод  закрепления отдельных статей пассивов за определенными статьями активов. Метод группировки позволяет  путем систематизации данных баланса  разобраться в сущности анализируемых  явлений и процессов. Критерии, степень  детализации, а также прочие особенности  группировок статей актива и пассива  баланса определяются целями проводимой аналитической работы. По этому принципу построен агрегированный баланс банка (см. таблицу 1.2), определяется качество активов и структура пассивов и строится оценка ликвидности.

      Все таблицы модели анализа банка  снабжены алгоритмами расчетов на основе обозначений, принятых в настоящем  агрегированном балансе банка, значения которых соответствуют нормативам, установленным Базельским соглашением в июле 1988 года. Таблицы также сопровождаются пояснениями по экономическому содержанию используемых финансовых коэффициентов. Нормативы Базельского соглашения выбраны в качестве ориентира, при этом также можно использовать некоторые значения коэффициентов ЦБ РФ инструкции № 110-И. [10, c. 80] 

      Таблица 1.2 – Агрегированный баланс банка

      Для формирования объективного представления  о финансово-экономическом состоянии  банка используются два блока  анализа.

      Первый  блок анализа образован показателями качества активов и пассивов, их ликвидности и может служить  также для оценки финансовой устойчивости банка.

      Второй  блок анализа включает в себя оценку эффективности деятельности банка, дополнительные или детализирующие показатели эффективности, причины  изменения основных показателей  и детализацию факторов эффективности  деятельности.

      Система показателей, оценивающих ликвидность  и прибыльность банка, в значительной степени ориентирована на выработку  рекомендаций лицу, принимающему решение. Строя модель анализа, необходимо принять  во внимание, что при решении всякой проблемы, связанной с принятием  решений, используемая подборка финансовых показателей должна быть полной, т. е. охватывать все важнейшие аспекты  оценки ликвидности или прибыльности банка. Одновременно система показателей, входящих в модель, действенна, так  как польза от их применения в анализе  не вызывает сомнения и, в свою очередь, не является избыточной: показатели не дублируют друг друга, а только дополняют  и расшифровывают основные коэффициенты, обозначая причины их изменений.

      Показатели  рассчитываются на основе агрегированного  баланса банка и счета прибылей и убытков (см. таблицу 1.3). 

      Таблица 1.3 – Счет прибылей и убытков банка

      По  результатам анализа финансовых показателей достаточно просто сформировать рекомендации для лица, принимающего решение, так как колонки, расшифровывающие экономическое значение показателей  в таблицах, имеют ссылку на взаимосвязи  и приоритеты коэффициентов.

      Раздел  ликвидности банка (см. таблицу 1.4) отражает степень обеспечения наиболее неустойчивых по срокам обязательств ликвидными средствами банка.

      Таблица 1.4 – Анализ ликвидности банка

      Эффективность деятельности (см. таблицу 1.5), или прибыльность банка, построена на основе широко известной формулы Дюпона. Эта комбинация позволяет аналитику «моментально» оценить значимость практически каждого из основных компонентов деятельности банка и выяснить, какие параметры банковской деятельности в наибольшей степени повлияли на его прибыльность.

      Таблица 1.5 – Анализ эффективности деятельности банка

      *) Если данное соотношение больше 16, то это свидетельствует о  том, что база капитала банка  слишком мала, и его возможности  по дальнейшему привлечению заемных  средств исчерпаны и неадекватны  размерам (росту) активов.

      Если  данное соотношение меньше 8, то это  свидетельствует о том, что банк неквалифицированно использует мультипликативный  эффект капитала и непрофессионально  управляет структурой заемного и  собственного капитала, недополучая  возможный доход (прибыль).

      Собственные средства банка для целей настоящего анализа распределены по двум составляющим: собственным средствам-брутто и  собственным средствам-нетто.

      Размер  собственных средств-брутто банка  больше, так как они включает в  себя размер иммобилизованных собственных  средств и фактический остаток  собственных средств-нетто (см. таблицу 1.6).

      Собственные средства-брутто являются ресурсом доходных активных операций банка лишь потенциально, так как часть их отвлекается (иммобилизуется) в статьи по активу баланса. Реальным источником доходных активных операций являются собственные  средства-нетто, величина которых представляет собой разность между суммой собственных средств-брутто и суммой их иммобилизации. Представленное разделение собственных средств банка является справочным и может служить основой для установления лимитов кредитования для банка-заемщика.

      Таблица 1.6 – Собственные средства банка

      Анализ  деятельности банка на основе модифицированного  балансового уравнения служит для  мониторинга банка по соблюдению и регулированию портфельных  ограничений, которые выбраны банком в качестве стратегии на конкретный период.

      Так же основными коэффициентами являющимися осоновополагающими в данной теории являются ликвидность и платёжеспособность коммерческого банка.

      Таким образом, в первой главе данной курсовой работы были рассмотрены теоретические  основы ликвидность и платёжеспособность коммерческого банка.  
 
 
 

2 Анализ  ликвидности и платёжеспособности ЗАО КБ «Кедр»

1. Общая характеристика банка «Кедр»