Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Декабря 2011 в 14:43, контрольная работа
В соответствии с Законом “О предприятиях и предпринимательской деятельности в РСФСР” от 25 декабря 1990г. предприятие - это самостоятельный хозяйствующий субъект, созданный для ведения хозяйственной деятельности, которая осуществляется в целях извлечения прибыли и удовлетворения общественных потребностей.
Как правило, предприятие выступает юридическим лицом, что определяется совокупностью признаков: обособленностью имущества, ответственностью по обязательствам этим имуществом, наличием расчетного счета в банке, выступлением от своего имени. Обособленность имущества выражается наличием самостоятельного бухгалтерского баланса, на котором числится имущество предприятия.
Финансовые отношения предприятия возникают тогда, когда на денежной основе происходит формирование собственных средств предприятия, его доходов, привлечение заемных источников финансирования хозяйственной деятельности, распределение доходов, образующихся в результате этой деятельности, их использование на цели развития предприятия.
Часть 1:
1. Основы организации финансов предприятия
2. Планирование, прогнозированное и управление активами
3. Заключение
Часть 2:
Практическое задание
| тыс. руб. | |||
| Величина | показателя | ||
|
на начало | на конец | Изменение |
| 2005 г. | 2005 г. | ||
| 1 Запасы и затраты | 178480 | 326328 | 147848 |
| 2 Собственный капитал | 741353 | 860782 | 119429 |
| 3 Внеоборотные активы | 500609 | 559645 | 59036 |
| 4 Собственные оборотные средства | 242048 | 154555 | -87493 |
| 5 Краткосрочные кредиты и займы | 8884 |
|
-8406 |
| 6 Кредиторская задолженность | 132443 |
|
149863 |
| 7 Источники покрытия, обеспечивающие | |||
| выполнение условий абсолютной и | |||
| нормальной устойчивости | 373187 | 583443 | Х |
| 8 Задолженность участникам (учредителям) по | |||
| выплате доходов | 188 |
|
405 |
| 9 Прочие краткосрочные обязательства | - | - | |
| 10 Источники покрытия, обеспечивающие | |||
| выполнение условий неустойчивого и | |||
| кризисного состояния | 188 | 593 | Х |
По результатам анализа таблицы видно, что предприятию хватает вышеперечисленных источников и на начало и на конец 2005 года:
З< СОС + ККЗ + КЗ
На
01.01.2005:178480<(741353-
На
01.01.2006: 326328<(860782-559645)+478+
Т.е. предприятием
условия для абсолютной финансовой устойчивости
соблюдены.
2. Цель – оценить ликвидность баланса предприятия - т.е. оценить степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.
Ликвидность активов представляет собой их возможность при определенных обстоятельствах обратиться в денежную форму (наличность) для возмещения обязательств.
По степени ликвидности все активы можно подразделить на следующие группы:
1 Наиболее ликвидные активы (А1) - денежные средства
и краткосрочные финансовые вложения (строка 250 + строка 260).
2 Быстро реализуемые активы (А2) – дебиторская задолженности
и прочие оборотные активы (строка 230 + строка 240 + строка 270).
3 Медленно реализуемые активы (A3) - запасы и НДС (строка 210
строка 220).
4 Трудно реализуемые активы (А4) - внеоборотные активы (строка
190).
Пассив
баланса группируется по степени
возрастания срочности
1
Наиболее срочные
2
Краткосрочные пассивы (П2) - краткосрочные
займы и кредиты,
задолженность учредителям по выплате
доходов и прочие краткосрочные
обязательства (строка 610 + строка 630 + строка
660).
3 Долгосрочные пассивы (ПЗ) - долгосрочные
обязательства (строка
590).
4 Постоянные пассивы (П4) - капитал и резервы,
доходы будущих
периодов и резервы предстоящих расходов
(строка 490 + строка 640 + строка
650).
Для
определения ликвидности
А1
А2
А3
А4
Выполнение первых трех неравенств влечет за собой выполнение и четвертого неравенства. При этом оно имеет глубокий экономический смысл: его выполнение свидетельствует о выполнении минимального условия финансовой устойчивости - наличии у предприятия собственных оборотных средств. Это означает, что собственных средств должно быть достаточно не только для формирования внеоборотных активов, но и для покрытия (не менее 10%) потребности в оборотных активах.
Анализ
ликвидности баланса
На 01.01.2005: А1 > П1,
А2 > П2,
А3 > П3,
А4 < П4.
Таким образом, условие абсолютной ликвидности баланса на 01.01.2005г. выполняется.
На 01.01.2006: А1 < П1,
А2 > П2,
А3 > П3,
А4 < П4.
Таким
образом, условие абсолютной ликвидности
баланса на 01.01.2006г. не
выполняется.
Таблица
2.2 - Группировка активов и пассивов
предприятия по степени ликвидности
и степени возрастания
тыс.
руб.
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Информация о работе Контрольная работа по «Финансам и кредитам»