Контрольная работа по дисциплине: «Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Октября 2011 в 10:32, контрольная работа

Краткое описание

Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя для этого два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех №1, шкафы №2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 рублей, шкафа – 600 рублей. Отдел маркетинга представил поквартальный прогноз сбыта на следующий год (таб.1). Для упрощения задачи предположим, что НДС не начисляется.

Скачать целиком (99.38 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

долгосрочная и краткосроная политика контрольная.docx

— 102.46 Кб (Скачать файл)

Этот  бюджет необходим предприятию чтобы  знать, сколько материалов необходимо закупить и сколько для этого необходимо денежных средств. Количество единиц дано в Производственном бюджете таб.3. Запасы материалов на конец периода рассчитываются как 20% от потребности следующего периода и т.д. Объем закупок равен стр.1.1.+2.1.-3.1. по ДСП и стр. 1.2.+2.2.-3.2. по сосне.

Раздел II. Закупки материалов (в стоимостном  выражении) данные берем из бюджета  прямых затрат на материалы  ДСП  по столам прибавляем ДСП по шкафам  будет стр. 6.1.ДСП и также по сосне затем суммируем стр.6.3. Запас материалов на начало периода  это остатки предыдущего периода. Сумма затрат на закупку материалов  стр.5.3+стр.6.3-стр.7.

     Все платежи будут осуществляться по принципу: 50% приобретенных материалов оплачиваются в текущем периоде. Остальные 50% - в следующем периоде.                                                                                     Таблица 7

       График оплаты приобретенных  материалов (руб.)

                       
                       
                      Наименование I период (квартал) I II III IV Всего
                      1.Остаток  кредиторской задолженности за  материалы на начало периода 0 14580 12740 10690 0
                      2.Выплаты  по прямым закупкам материалов  каждого месяца          
                      1-й 14580 14580 - - 29160
                      2-й - 12740 12740 - 25480
                      Наименование I период (квартал) I II III IV Всего
                      3-й - - 10690 10690 21380
                      4-й - - - 12820 12820
                      3.Итого  денежных выплат 14580 27320 23430 23510 88840
                      4.Кредиторская  задолженность на конец периода 14580 12740 10690 12820 12820

Предприятие рассчитывается за приобретенный товар  на 50% в текущем периоде , а остальные 50% в следующем. Расчет производим, беря данные из бюджета закупок материалов в стоимостном выражении таб.6 стр.8. Кт задолженность это неоплаченный товар на начало и конец месяца.

     Предположим, что для изготовления  одного стола требуется 5 человеко-часов, одного шкафа – 10 человеко-часов. Стоимость 1 человеко-часа составляет  20 руб. Для  упрощения будем также предполагать, что задолженность по зарплате  отсутствует (она выплачивается в периоде начисления), ЕСН на зарплату не начисляется.                                                                                                 

                                    Таблица 8

     Бюджет  прямых затрат на оплату труда

Наименование I период (квартал) I II III IV Всего
1.Количество  единиц продукции подлежащих  изготовлению,ед.
1.1.Столы 140 180 120 180     620
1.2. Шкафы 260 280 220 270 1030
2. Общие затраты рабочего времени,  ч.
2.1.Столы 700 900 600 900 3100
2.2. Шкафы 2600 2800 2200 2700  10300
2.3.Итого 3300 3700 2800 3600  13400
3.Почасовая  ставка,руб. 20 20 20 20  
4.Прямые  затраты на оплату труда, руб.
4.1.Столы 14000 18000 12000 18000  62000
4.2.Шкафы 52000 56000 44000 54000   206000
4.3.Итого 66000 74000 56000 72000   268000

     Данные  для бюджета прямых затрат на оплату труда берем из бюджета прямых затрат на материалы  таб.5 это количество ед. подлежащих изготовлению умножаем на человеко-часы и получаем  затраты  рабочего времени по столам  и  шкафам суммируем получаем общие. Общие затраты умножив на часовую ставку получаем прямые затраты на оплату труда. Эти затраты нам необходимы чтобы составить бюджет общепроизводственных расходов.

     Бюджет  общепроизводственных расходов составлен, исходя, из планируемого фонда времени  труда основных производственных рабочих (таб.9). Переменная часть расходов по каждому цеху рассчитывается исходя из ставок начисления за каждый час  использования труда основных производственных рабочих. В связи с вводом в  эксплуатацию оборудования в 1 квартале (см.таб. 17 «Инвестиционный бюджет») начисляются амортизационные начисления в цехах №1 и №2. Для упрощения задачи будем полагать, что оплата общепроизводственных расходов осуществляется в периоде начисления и ЕСН за зарплату не начисляется.                  Таблица 9

Бюджет  общепроизводственных расходов.

Наименование I период (квартал) I II III IV Всего
Цех №1
1.Запланированные  прямые затраты труда, ч. 700 900 600 900 3100
2.Переменные  накладные расходы, руб. 14000 18000 12000 18000 62000
В том числе:                                                       2.1.Вспомагательные материалы( ставка-1руб./ч.) 700 900 600 900 3100
2.2.Заработная  плата вспомогательных рабочих  (ставка- 10 руб./ч.) 7000 9000 600 9000 31000
2.3.Ремонт(ставка-5 руб./ч.) 3500 4500 3000 4500 15500
2.4.Двигательная  электроэнергия (ставка- 4 руб./ч.) 2800 3600 2400 3600 12400
3.Постоянные  накладные расходы, руб. 1300 1500 1500 1500 1500
В том числе:                                                       3.1.Амортизационные отчисления оборудования цеха 400 600 600 600 2200
3.2.Страхование  имущества 100 100 100 100 400
3.3.Заработная  плата контролеров, мастеров, начальников  цехов. 300 300 300 300 1200
3.4.Электроэнергия  на освещение 300 300 300 300 1200
3.5.Ремонт  цеха 200 200 200 200 800
4.Итого  накладные расходы начисленные(цех№1),руб. 15300 19500 13500 19500 67800
5.Итого  ставка накладных расходов по  цеху №1, руб./ч. 21,86 21,67 22,50 21,67  
Цех №2
1.Запланированные  прямые затраты труда, ч. 2600 2800 2200 2700 10300
2.Переменные  накладные расходы, руб. 52000 56000 44000 54000 206000
В том числе:                                                       2.1.Вспомагательные материалы ( ставка-1руб./ч.) 2600 2800 2200 2700 10300
2.2.Заработная  плата вспомогательных рабочих  (ставка- 10 руб./ч.) 26000 28000 22000 27000 103000
2.3.Ремонт(ставка-5 руб./ч.) 13000 14000 11000 13500 51500
2.4.Двигательная  электроэнергия (ставка- 4 руб./ч.) 10400 11200 8800 10800 41200
3.Постоянные  накладные расходы, руб. 2700 3100 3100 3100 12000
В том числе:                                                       3.1.Амортизационные отчисления

оборудования  цеха

 800 1200 1200 1200 4400
3.2.Страхование  имущества 800 800 800 800 3200
3.3.Заработная  плата контролеров, 

мастеров,  начальников  цехов.

 600 600 600 600 2400
3.4.Электроэнергия  на освещение 300 300 300 300 1200
3.5.Ремонт  цеха 200 200 200 200 800
4.Итого  накладные расходы начисленные(цех№2),руб. 54700 59100 47100 57100 218000
5.Итого  ставка накладных расходов по  цеху № 2, руб./ч. 21,04 21,11 21,41 21,15  
В целом по предприятию(руб.)
1.Переменные  накладные расходы 66000 74000 56000 72000 268000
2.Постоянные  накладные расходы 4000 4600 4600 4600 17800
3.Итого  накладные расходы начисленные 70000 78600 60600 76600 285800
4.Итого  выплаты денежных средств 68800 76800 58800 74800 279200
*Амортизация  не вызывает реального оттока  денежных средств, поэтому вычитается  из общего объема общепроизводственных  расходов.

       Этот  бюджет отражает объем затрат связанных  с производством, за исключением  затрат на прямые материалы и прямых затрат на  оплату труда. Расходы  распределяются по объектам затрат на конкретные виды выпускаемой продукции  по цехам. Данные берем из бюджета прямых затрат на оплату труда (таб.8) подставляем в стр.1,стр.2 состоит из стр.2.1+2.2+2.3+2.4  .Итого накладные   расходы начисленные по цеху№1 равны переменные расходы плюс постоянные, а ставка накладных расходов по цеху№1 равна итого накладные расходы деленные на запланированные прямые затраты труда (час.). Аналогично по цеху№2. И в целом по предприятию складываем переменные расходы по цеху №1и №2, затем постоянные по цехам, суммируем их получаем итого накладных расходов.  Итого выплаты денежных средств равно итого накладных расходов за вычетом амортизации.

       В соответствии с учетной политикой  рассматриваемого предприятия применяется  метод учета и калькулирования полной производственной себестоимости (в себестоимость готовой продукции включаются как прямые, так и накладные  расходы.    

       Таблица 10

       Расчет  себестоимости единицы готовой  продукции (руб.)

Наименование I период (квартал) I II III IV  
1.Стоимость  единицы затрат            
1.1.ДСП 10 10 10 10  
1.2.Сосна 20 20 20 20  
1.3. Рабочее время 20 20 20 20  
1.4.Накладные  расходы          
Столы 22 22 23 22  
Шкафы 21 21 21 21  
2.Затраты(столы)            
2.1.ДСП(стр.1.1*2м) (2м) 20 20 20 20  
2.2.Сосна(стр.1.2*1м) (1м) 20 20 20 20  
2.3.Рабочее  время(стр.1.3*5ч) (5ч). 100 100 100 100  
2.4.Накладные  расходы (5ч) 109 108 113 108  
2.5.Итого  затраты(стр.2.1+2.2+2.3+2.4)   249 248 253 248  
3.Затраты  (Шкафы)            
3.1.ДСП(стр.1.1*3м) (3м) 30 30 30 30  
3.2.Сосна(стр.1.1*2м) (2м) 40 40 40 40  
3.3.Рабочее  время(стр.1.3*10ч) (10ч) 200 200 200 200  
3.4.Накладные  расходы* (стр.1.4*10ч) (10ч) 210 211 214 211  
3.5.Итого  затраты(стр3.1+3.2+3.3+3.4) 480 481 484 481  
Округлено до целых.

Расчет  себестоимости единицы готовой  продукции показывает нам сколько

 стоит   стол и шкаф по методу полной  производственной себестоимости.

 Запас готовой продукции на конец периода составляет 20% от продаж следующего месяца. Остатки незавершенного производства отсутствуют. Запасы  материалов на конец периода составляют 20% от потребности в материалах следующего месяца. Стоимость единицы запасов материалов  составляет  10 руб. (ДСП) и 20 руб. (Сосна).                                      
 

 Таблица  11

Бюджет  производственных запасов.

Наименование I период (квартал) I II III IV Всего
1.Запасы  готовой продукции,ед.
1.1.Столы (т.3 стр.2.1) 40 20 40 20 120
1.2.Шкафы(т.3 стр.2.2) 60 40 60 30 190
2.Стоимость  единицы,руб.
2.1.Столы(т.10тр.2.5) 249 248 253 248 248
2.2.Шкафы(т.10тр.3.5) 480 481 484 481 481
3.Запас  готовой продукции,руб.
3.1.Столы(стр.1.1*2.1) 9971 4967 10100 4967 4967
3.2.Шкафы(стр.1.21*2.2) 28823 19243 29045 14444 14444
3.3.Итого 38795 24210 39145 19411 19411
4.Запас  материалов,м.
4.1.ДСП(т.6тр.2.1) 240 180 234 212 212
4.2.Сосна(т.6тр.22) 148 112 144 132 132
5.Стоимость  единицы , руб.
5.1.ДСП 10 10 10 10 10
5.2.Сосна 20 20 20 20 20
6.Запас  материалов, руб.
6.1.ДСП(стр.4.1*5.1) 2400 1800 2340 2120 2120
6.2.Сосна(стр.4.2*5.2) 2960 2240 2880 2640 2640
3.3.Итого(стр.6.1+6.2) 5360 4040 5220 4760 4760
Результаты  расчета в Excel округлены до целых

Информация о работе Контрольная работа по дисциплине: «Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика»