Эффективное управление дебиторской задолженностью и запасами предприятия

Этот общий принцип - применительно к области снабжения трактуемый как доставка материалов с немедленным запуском их в производство - может быть реализован и помимо системы "канбан". Применяемая в последнее время на многих западных предприятиях подобная концепция получила название системы  "точно вовремя"  [22, с. 609].

В рамках системы  "точно вовремя"  доставка материалов осуществляется непосредственно перед моментом его использования  [11, с 133].

Система "канбан" представляет собой, таким образом, специфическую разновидность логистики по принципу  "точно вовремя". Этот принцип состоит в том, что экономия на затратах при последовательном сокращении складских запасов всех видов выше, нежели связанные с таким сокращением дополнительные расходы на частую переналадку производства, закупку и запуск в производство малых партий сырья и материалов. Реализация системы  "точно вовремя"  на производстве состоит в следующем:

• Производственный процесс организуется по поточному принципу.
• Происходит сокращение запасов, в силу чего выявляются  узкие места  производства, где ранее были скрыты возможности экономии материалов.
• Высвобождающиеся при сокращении запасов средства направляются на наращивание производственных мощностей с целью преодоления качественных и количественных недостатков и ликвидации  узких мест .
• Сокращается время на переналадку, в частности, путем использования гибких производственных систем  [22, с. 610].

Внедрение системы  "точно вовремя"  требует таких же предпосылок, что и логистика "канбан". В большинстве случаев невозможно охватить этой системой весь производственный процесс, поэтому представляется целесообразным разделить его на стадии таким образом, чтобы к ним в отдельности была применима система  "точно вовремя" .

Внедрение принципа  "точно вовремя"  в области снабжения предполагает прежде всего проведение соответствующих переговоров с поставщиками. После этого уровень запаса исходных сырья и материалов сокращается до минимума, необходимого для покрытия потребности в них во время физической доставки.

К числу обеспечивающих мер относятся меры по повышению дисциплины поставок, а также своевременное информирование поставщиков о сроке и объеме поставок. Реализация принципа  "точно вовремя"  предполагает, помимо соответствующей готовности поставщика, также стандартизацию обработки заказов и тесное информационное взаимодействие поставщика и покупателя. Необходимы также передача функции контроля качества предприятию поставщика, обеспечение надежности системы транспортировки, эффективная организация приема поставляемых материалов покупателем.

Указанные выше факторы объясняют наличие препятствий на пути практического внедрения логистики по принципу  "точно вовремя" . Помимо всего прочего, при планировании инвестиций необходимо оценивать степень фактической выгоды от ее внедрения по сравнению с альтернативными вариантами. Так как при анализе эффективности значительную часть проблемы занимает оценка качественных аспектов и рисков, то в силу этого проведение подобных сравнительных расчетов отличается сложностью. Поэтому оптимистические заключения о снижении затрат в результате внедрения системы  точно во время  на 50 % и более должны восприниматься с осторожностью.

Подводя итог вышесказанному, отметим, что применение подобных систем на российских предприятиях желательно, однако в настоящее время представляется не всегда возможным.

 

 

 

 

 

 

 

2. МЕТОДОЛОГИЯ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ И ЗАПАСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1. Анализ финансового состояния предприятия и выявление проблемы

Предметом деятельности ООО «Нижегородтехнострой» являются: оптовая, розничная и комиссионная торговля всеми видами товаров на территории Российской Федерации и за рубежом; информационно-вычислительное обслуживание; погрузочно-разгрузочные и транспортно-экспедиционные работы; оказание автотранспортных услуг, производство и реализация товаров народного потребления, продукций производственно-технического назначения; оказание услуг связи; организация торговых точек (магазинов, лотков, прилавков и т.п.), строительная, ремонтно-строительная деятельность, строительство за счет собственных средств на условиях подряда, субподряда, долевого участия объектов производственного, социально-культурного, научно-технического, туристического, жилого, медицинского, агропромышленного и иного назначения, а также выпуск соответствующих видов продукции, товаров и услуг на основе эксплуатации перечисленных объектов; общестроительные работы; подготовка проектно-сметной документации; производство строительных материалов; открытие торговых точек.

Для выявления проблемы, которая требует разрешения на данном предприятии, остановимся на анализе финансового состояния предприятия. Знание текущей информации о финансовом состоянии предприятия может помочь выявить проблему и эффективно ее решить.

Проанализируем сначала баланс предприятия, построив предварительно его агрегированный вариант.

 

 

Таблица 1

Агрегированный баланс ООО "Нижегородтехнострой" за 1999-2001 годы

Статьи баланса	1999 год		2000 год		2001 год
	Т. р.	%	Т. р.	%	Т. р.	%
Актив	433004.2	100	387248.5	100	385906	100
Текущие активы	81171.3	18.7	97691.3	25.2	126375.5	32.7
Постоянные активы	342345.9	79.1	279455.6	72.2	256347	66.4
Пассив	433004.2	100	387248.5	100	385906	100
Текущие обязательства	53650.9	12.4	64238.9	15.6	81736.5	21.2
Долгосрочные обязательства	1509.9	0.3	1377.4	0.3	1143	0.3
Собственный капитал	377843.4	87.3	321672.3	83.1	303026.5	78.5

 

Анализируя агрегированный баланс можно проследить, что величина активов в течение периода 1999-2001 годов  значительно снижается. Снижение величины активов происходит за счет того, что стоимость постоянных активов уменьшается в большем объеме, чем увеличивается объем текущих активов. Поэтому растет доля текущих активов и соответственно уменьшается доля постоянных активов в общей величине активов предприятия.

В структуре пассива можно отметить, что происходит снижение величины собственного капитала и одновременный рост текущих обязательств, как в абсолютном, так и относительном выражениях.

Проанализируем структуру активов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2

Структура активов ООО "Нижегородтехнострой" в 1999-2001 годах

Наименование статей	1999 год		2000 год		2001 год
	Т. р.	%	Т. р.	%	Т. р.	%
Активы	433004.2	100	387248.5	100	385906	100
Внеоборотные активы	342345.9	79.1	279455.6	72.2	256347	66.4
Основные средства	301177.9	87.1	244668.1	87.5	228248	89.0
Нематериальные активы	173.9	0.1	192.5	0.1	201	0.1
Прочие	40994.1	11.8	34595	12.4	27898	10.9
Оборотные активы	81171.3	18.7	97691.3	25.2	126375.5	32.7
Денежные средства	937.3	1.2	1840	1.9	7249.5	5.7
Дебиторская задолженность в т.ч.	23479.4	28.9	28556	29.2	36268.5	28.7
- Покупателям и заказчикам	20364.4	25.1	24752.5	25.3	34607.5	27.4
- Авансы выданы	112.4	0.1	224	0.2	119	0.1
- Прочие дебиторы	3002.7	3.7	3579.6	3.7	1542.5	1.2
Запасы в т.ч.	55116.9	67.9	64903.6	66.4	71125.5	56.3
- Сырье и материалы	12165.5	15.0	14836.6	15.2	21683.5	17.2
- Затраты в незавершенном производстве	20623.6	25.4	20018.5	20.5	20774	16.4
- Готовая продукция	13215.3	16.3	18451	18.9	19952.5	15.8

 

В период с 1999 по 2001 годы в структуре активов                                   ООО "Нижегородтехнострой" наблюдались следующие изменения:

• Величина активов снизилась;
• Величина внеоборотных активов снизилась как в абсолютном, так и относительном выражениях;
• Величина оборотных активов увеличилась как в абсолютном, так и относительном выражениях;
• В структуре внеоборотных активов увеличилась доля основных средств;
• В структуре оборотных активов значительно выросла доля денежных средств и уменьшилась доля запасов.

Но не смотря на то, что доля запасов снижается в общем размере активов и оборотных активов, все равно объем запасов составляет все еще очень значительную величину, которая к тому же и увеличивается. Еще не использованы все резервы снижения затрат на управление запасами, что ведет к необходимости их использовать и тем самым еще улучшить ситуацию (закрепить благоприятную тенденцию).

Проанализируем структура пассивов.

Таблица 3

Структура пассивов ООО "Нижегородтехнострой" в 1999-2001 годах

 

Наименование статей	1999 год		2000 год		2001 год
	Т. р.	%	Т. р.	%	Т. р.	%
1. Собственные источники1	368373	85.1	311571	80.5	300902	78.0
2. Заемные источники	646331	14.9	75678	19.5	85004	22.0
2.1. Долгосрочные кредиты и займы2	1510	2.3	1338	1.8	1143	1.3
2.2. Краткосрочные кредиты и займы3	9716	15.0	12052	15.9	6657	7.8
2.3. Кредиторская задолженность4	43035	66.7	52143	68.9	73412	86.4
Итого: источников финансирования	433004	100	387249	100	385906	100