Финансовый менеджмент малого бизнеса

В    целях создания благоприятного климата организационно-правовых условий для динамичного развития и    стабильного        функционирования,     малого предпринимательства в Ростовской области принята и действует пятая подобная Программа государственной поддержки малого предпринимательства, рассчитанная на период 2002-2010 годов. В Программе нашли отражение основные положения Федеральной целевой программы государственной поддержки малого предпринимательства на 2002-2010 годы и актуальные вопросы развития малого бизнеса на местном уровне.

В результате можно сделать вывод, что существенному ускорению процесса перехода регион к рыночным отношениям  может  способствовать  развитая  система формирования поддержки малого предпринимательства.

2.      ОСОБЕННОСТИ МЕХАНИЗМА ФИНАНСОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА

2.1  Финансовый потенциал малого бизнеса и механизм его реализации

Как известно, финансовый потенциал любого экономического субъекта предопределен его экономическим потенциалом, как, например, в отношении государственных и негосударственных пенсионных фондов, а также фондов поддержки малого бизнеса.

При анализе финансового состояния малых предприятий за исходную методологическую базу была принята оценка согласованности двух финансовых механизмов: государственного и корпоративного (внутрихозяйственного) финансового регулирования малого бизнеса. В составе элементов финансового механизма выделены три основные функциональные сферы: финансовое планирование, регулирование и контроль. [7]В разрезе каждой из этих сфер на практике применяются соответствующие технологии расчета планируемых показателей, регулировки в ходе выполнения определяемы планом задач и текущего внутреннего контроля за финансовым состоянием предприятия.

Беспрерывное и продуктивное функционирование финансового механизма обеспечивается скоординированным действием вышеназванных элементов, что позволяет проводить комплекс следующих аналитических действий:

                   осуществление планирования финансовой деятельности предопределяет перспективный финансовый анализ;

                   финансовое регулирование базируется на данных оперативного (текущего) финансового анализа;

                   выполнение контроля в числе прочих действий обусловливает проведение ретроспективного финансового анализа.

Такие действия формируют информационную базу для управления движением финансовых ресурсов малы предприятий. Схема   возможных   вариантов финансирования малого предпринимательства включает три основных варианта (рис. 1)

Рис.1 - Варианты финансирования малых предприятий.[8]

Следует сказать, что существуют внутренние и внешние источники    финансирования    предприятий,    которые используются   в   странах   с   развитыми   рыночными отношениями при создании и развитии нового небольшого предприятия (рис.2). В качестве инвестиций - внешние источники финансирования: по законодательству нашей страны могут использоваться целевые банковские вклады, паи, акции, технологии, машины, кредиты, товарные знаки, интеллектуальные   ценности.   Основными   внутренними источниками привлеченных средств являются финансовые ресурсы и внутрихозяйственные резервы предпринимателя-инвестора,  т.е.  прибыль,  а  также  амортизационные отчисления,   денежные   накопления   и   сбережения предпринимателей, средства от страхования деятельности, денежные суммы, получаемые в качестве неустоек, штрафов и т.п.

Главными  факторами  предпочтения  одного  типа финансирования другому являются доступность денежных средств и превалирующие денежные ставки.

Рис.2     Источники     финансирования     малого предпринимательства.[9]

Особое место в системе государственной поддержки малого бизнеса принадлежит специальным финансовым институтам и механизмам финансовой поддержки малого предпринимательства.

В Российской Федерации практически сформированы некоторые финансовые механизмы финансовой поддержки малого   бизнеса,   в   частности,   фонды   поддержки предпринимательства на федеральном и региональном уровнях.

Фонд поддержки предпринимательства и развития конкуренции (Фонд) был образован постановлением Совета Министров — Правительства РФ от 1.04.1993 г. №268 для финансирования      мероприятий      по      развитию предпринимательства,   конкуренции   и    ограничению монополистической деятельности. В настоящее время он преобразован в Федеральный фонд поддержки малого предпринимательства.          

Федеральным Законом «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ» на Фонд возложены функции государственного заказчика Федеральной программы поддержки малого предпринимательства.[10]

Создание Фонда стало важным стимулом для развития аналогичных объектов финансовой инфраструктуры  в регионах России.

Так, несмотря на финансовые проблемы, в Ростовской области   удалось   создать   ряд   государственных   и общественных организаций, оказывающих всестороннюю поддержку малому предпринимательству.

Впервые фонд поддержки малого предпринимательства (Центр поддержки малого бизнеса) был создан в Ростове-на-Дону в 1992 году. Но деятельность его не была эффективной из-за отсутствия необходимых финансовых средств («МБ Центр» должен был финансироваться за счет поступлений от приватизации    государственных    и   муниципальных предприятий). И только в 1995 г. создан ныне действующий региональный государственный фонд поддержки малого предпринимательства. В настоящее время работают его филиалы   в   Боковском,   Сальском,   Куйбышевском, Белокалитвенском и других районах, а также городах области.

2.2  Оценка системы мер государственной поддержки малого бизнеса

Роль, отводимая малым предприятиям в реализации текущих этапов российских реформ не только в сфере экономики, но и в системе государственного строительства, довольна значительна. Это требует пристального внимания, как со стороны федерального правительства, так и со стороны органов местного самоуправления в качестве контролирующего органа на своей территории. Без этого не могут быть созданы приемлемые экономические условия не только интенсивного развития, но и существования малого бизнеса.

Между тем, научно-техническая продукция, создаваемая малыми предприятиями, является конкурентоспособной и имеет большое значение для внедрения в производство.

Однако острой проблемой для субъектов малого бизнеса является поиск источников финансирования, ибо у них невелик собственный капитал, а привлечение заемных средств сопряжено с выплатой высоких процентов, которые обычно выше, чем процент по кредитам крупным предприятием.

Практика малы предприятий показывает, что они могут успешно решать финансовые проблемы  при условии поддержки их со стороны государства. Государство обеспечивает систему правовой защиты интересов малого бизнеса, способствует их кооперации, гарантирует равноправное их участие в получении государственных контрактов (заказов).

Законом также определены такие методы финансовой поддержки малого предпринимательства, как:

                   создание обществ взаимного кредитования;

                   льготное страхование имущества (с возможной компенсацией страховым организациям полностью или частично недополученной прибыли; предоставление льгот при лицензировании тех или иных видов деятельности, а также компенсация полностью или частично затрат, понесенных при сертифицировании производимой субъектом малого предпринимательства продукции);

                   размещение у субъектов малого предпринимательства не менее 15% от общего объема поставок для государственных нужд;

                   налоговые льготы в пределах сумм, поступающих в региональные бюджеты, предоставляются субъектам малого предпринимательства, изготавливающим продукцию, оказывающим услуги, выполняющие работы, отнесенные в соответствии с республиканскими программами к числу приоритетных направлений;

                   принятие мер по предоставлению банкротства субъектов малого предпринимательства.

Основной формой реализации государственной политики по поддержке малого бизнеса в соответствии с Законом являются целевые программы государственной поддержки малого предпринимательства, разрабатываемые и осуществляемые на местном уровнях.

           Так, Федеральный Закон «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» определил основные правовые и организационные аспекты развития   системы   взаимного   кредитования   малых предприятий путем учреждения кредитных кооперативов и союзов, представляющих собой форму организации взаимного кредитования физических и юридических лиц, которые не прибегают к помощи банков и других внешних финансовых источников, а работают по принципу кассы взаимопомощи.[11]

        Как показывает опыт финансирования проектов малых предприятий в России, наиболее высокую долю средств выделяют банковские учреждения – более 40%, средства местных бюджетов составляют более 13%, а на долю федерального фонда поддержки предпринимательства приходиться менее 5%.

Вместе с тем, следует отметить, что государственная поддержка малого предпринимательства, осуществляемая на региональном уровне является более эффективной, поскольку региональные фонды, принимая решение о кредитовании того или иного проекта, имеют возможность координировать его работу до момента возврата кредита.                                                           

Предоставление  льготных   кредитов   и   субсидий субъектам малого предпринимательства осуществляют городской и областной центры занятости совместно с Ростовским   региональным   государственным   фондом поддержки малого предпринимательства.

Наши исследования выявили устойчивую тенденцию, что в развитии малого предпринимательства практически во всех субъектах РФ наблюдаются такие же тенденции, как и в экономике в целом: снижение производства и прибыли в большинстве отраслях, уменьшение числа занятых, рост числа убыточных предприятий. Но, несмотря на это, малый бизнес развивается, и доля на рынке продукции и услуг, произведены малыми предприятиями в сфере бытовых услуг, торговли, строительстве, общей коммерческой деятельности по обеспечению функционирования рынка, растет, что объясняется быстрой оборачиваемостью средств в этих отраслях.

2.3  Эффективность развития малого бизнеса в регионе

Как уже отмечалось, малое предпринимательство в России носит четко выраженный региональный характер. В системе государственной поддержки приоритетными являются интересы региона, федеральные приоритеты размыты и потому малопродуктивны. Поэтому обоснованным представляется предложение о региональном подходе к оценке эффективности малого бизнеса.

Государственные (региональные, территориальные) интересы в деятельности предприятий малого бизнеса состоят в следующем:

                   в росте собственных доходов бюджетов всех уровней;

                   в увеличении занятости и доходов населения региона (территории);

                   в социальной стабильности и снижении уровня дифференциации доходов населения;

                   в ускорении темпов развития промышленности региона за счет инновационного потенциала малых предприятий;

                   в комплексном развитии экономической системы региона.