Правовые основы валютного регулирования в РФ

     юридические лица, созданные в соответствии с  законодательством иностранных  государств, с местонахождением за пределами РФ;

     предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных  государств, с местонахождением за пределами РФ;

     находящиеся в РФ иностранные дипломатические  и иные официальные представительства, а также международные организации  и их филиалы и представительства;

     находящиеся в РФ филиалы и представительства  нерезидентов РФ.

     Законом определены возможность и режим  конвертируемости российских рублей в  иностранную валюту: основа купли-продажи  валюты на рынке, т.е. ее конвертируемость, собственность.

     Все проводимые в РФ внешнеторговые операции подразделены на текущие операции и  операции, связанные с движением  капитала.

     Текущие операции включают в себя:

     переводы  в Российскую Федерацию и из Российской Федерации в оплату товаров, работ, услуг без отсрочки платежа и  с отсрочкой до 90 дней;

     получение и выдача финансовых кредитов на срок до 180 дней;

     переводы  процентов, девидентов и иных доходов, связанных с инвестициями;

     переводы  неторгового характера (зарплата, пенсии, пособия, наследство и т.д.).

     К капитальным операциям относятся:

     прямые  инвестиции (взносы в уставные фонды  предприятий и организаций);

     портфельные инвестиции;

     получение и выдача отсрочки платежа по экспортно-импортным  операциям на срок более 90 дней;

     получение и выдача финансовых кредитов на срок более 180 дней;

     иные  операции, не являющиеся текущими.

     Текущие валютные операции осуществляются без  ограничений, на проведение капитальных  операций требуется получение лицензии Центрального банка РФ.

     В Законе определена институциональная  основа национальной валютной системы  России, а также органы валютного  регулирования и их полномочия. Непосредственное исполнение полномочий возложено на уполномоченные банки, которые согласно Закону, получив лицензию Центрального банка РФ на проведение валютных операций, являются агентами валютного контроля. Агенты валютного контроля осуществляют контроль за проводимыми в РФ резидентами  и нерезидентами валютными операциями, соответствием этих операций валютному  законодательству, условиям лицензий и разрешений, полученных от Центрального банка, а также за соблюдением  актов органов валютного контроля. Агенты валютного контроля также проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в Российской Федерации.

     2. Организация валютного  контроля в Российской  Федерации

     Либерализация внешнеэкономической деятельности в России, введение конвертируемости рубля в условиях экономической  и политической нестабильности привели  к массовому оттоку капитала. Этот процесс подрывает экономику  страны, и решение этой проблемы - одна из важных задач финансовой политики государства. Возврат капиталов  в Россию помог бы решить проблему выплаты внешних долгов и при  этом отказаться от внешних заимствований. Уполномоченные банки, являясь агентами валютного контроля, призваны решить эту задачу.

     Именно  на уполномоченные банки возложен контроль законности проведения операций по экспорту и импорту товаров, работ, услуг  и продуктов интеллектуальной деятельности.

     Базовый документ валютного контроля - паспорт  сделки, оформляемый экспортером  в уполномоченном банке и содержащий сведения о внешнеэкономическом  контракте, в соответствии с которым  будет производиться экспорт  товара и осуществляться валютный контроль. Только при наличии ксерокопии паспорта сделки (соответствие оригиналу паспорта сделки подтверждается подписью лица, имеющего право первой подписи по счету экспортера и оттиском круглой печати экспортера) таможенные органы могут принимать груз для оформления. По одному экспортному контракту оформляется один паспорт сделки в одном уполномоченном банке.

     Экспортер приносит в уполномоченный банк два  экземпляра подписанного им паспорта сделки, оригинал контракта и одну копию контракта. Уполномоченный банк проверяет соответствие контракта  валютному законодательству и при  подписании паспорта сделки делает на обороте оригинала контракта  запись: «Контракт принят на расчетное  обслуживание (полное наименование банка) (число, месяц, год)».

     Уполномоченный  банк в течение 5 календарных дней, следующих за датой подписания паспорта сделки, формирует электронную копию  паспорта сделки и ведомость валютного  контроля. В течение 10 календарных  дней после подписания паспорта сделки уполномоченный банк обязан передать в Государственный таможенный комитет  РФ (ГТК РФ) электронную копию  паспорта сделки (передача всех документов в электронном виде в ГТК уполномоченными  банками осуществляется при помощи специальной программы).

     Один  экземпляр паспорта сделки и оригинал контракта возвращаются экспортеру, второй экземпляр паспорта сделки остается в уполномоченном банке и служит основанием для формирования досье, в которое помещаются все документы, поступающие в уполномоченный банк в рамках данного паспорта сделки. На каждый паспорт сделки открывается  отдельное досье. В досье помещаются следующие документы:

     оригинал  паспорта сделки;

     копии контракта и изменений или  дополнений к нему;

     копии разрешений представленных экспортером  в банк на проведение капитальных  операций;

     копии межбанковских сообщений, подтверждающих поступление в пользу экспортера денежных средств по контракту;

     иные  документы, заполняемые уполномоченным банком или поступающие в уполномоченный банк и относящиеся к данному  паспорту сделки, а именно: письма уполномоченного  банка клиенту; обращение клиента  в уполномоченный банк или ответы на запросы уполномоченного банка; переписка с Центральным банком РФ по вопросам, относящимся к паспорту сделки; запросы и ответы на них  иностранных партнеров клиента  уполномоченного банка и т.п.;

     текущий банковский учет поступившей выручки  в соотнесении к суммам отгруженного товара;

     ведомость, распечатанная на бумажном носителе, подписанная ответственным лицом  банка и заверенная печатью уполномоченного  банка, по окончанию всех операций по контракту (при закрытии досье).

     Досье после закрытия храниться в банке  не менее 5 лет.

     Основание для отказа в подписании паспорта сделки для уполномоченного банка -- наличие хотя бы одного из следующих условий:

     несоответствие  данных, содержащихся в контракте, сведениям, указанным в паспорте сделки;

     несоответствие  предусмотренных контрактом валютных операций требованиям законодательных  и иных нормативных актов РФ;

     оформление  паспорта сделки с нарушением установленных  требований;

     отсутствие  в контракте условий, предусматривающих  поступление выручки на счет экспортера в банке;

     представление в банк контракта, составленного  на иностранном языке, при отсутствии его перевода на русский язык;

     непредставление экспортером в банк копии разрешения, полученного в установленном  порядке, в случаях наличия операций свяг занных с движением капитала.

     Контроль  за сделками осуществляется путем сопоставления данных таможенных органов о стоимости экспортируемого товара и дате его перемещения через таможенную границу и информации уполномоченного банка о сумме и сроках поступления экспортной выручки. ГТК РФ формирует реестры учетных карточек и направляет их в уполномоченные банки. На основании грузовой таможенной декларации - таможенного документа, подтверждающего вывоз товара по конкретному паспорту сделки, формируется учетная карточка таможенно-банковского контроля, которая в составе реестра учетных карточек передается (при помощи единой общероссийской специальной программы) в уполномоченные банки. Учетная карточка оформляется по каждой грузовой таможенной декларации и содержит данные о стоимости товара, валюте платежа, дате вывоза товара за пределы РФ, а также данные о том, кто экспортировал товар, о сроке возврата учетной карточки в ГТК РФ после ее заполнения клиентом банка и проверки правильности сведений указанных в ней, проводимой уполномоченным банком.

     Порядок взаимодействия между уполномоченным банком, Государственным таможенным комитетом РФ, таможенным пунктом  и экспортером можно представить  следующим образом:

     экспортер представляет одну заверенную ксерокопию паспорта сделки в таможенный пункт;

     таможенный  пункт выдает грузовую таможенную декларацию (ГТД), заверенную личной подписью и  оригинальной печатью таможенного  инспектора;

     таможенный  пункт отправляет информацию об отгруженных  товарах в ГТК РФ;

     экспортер сдает ГТД в уполномоченный банк (после таможенного оформления товара экспортер должен в течение 15 календарных  дней представить в уполномоченный банк копию грузовых таможенных деклараций или получить разрешение Главного управления Центрального банка РФ на продление  этого срока);

     уполномоченный  банк передает электронную копию  паспорта сделки в ГТК РФ;

     из  ГТК РФ в уполномоченный банк поступает  реестр учетных карточек. Реестры  учетных карточек разделяются по соответствующим паспортам сделки;

     экспортеру  поступает выручка. Уполномоченный банк информирует экспортера о поступлении  экспортной выручки;

     экспортер в течение 7 календарных дней представляет информацию в уполномоченный банк о  происхождении полученной выручки (реквизиты паспорта сделки, вид  платежа, распоряжение по отгрузке);

     после идентификации сумм выручки, полученных за указанную в учетной карточке партию товаров, уполномоченный банк заполняет  ведомость и учетные карточки и передает их в электронном виде в ГТК РФ. Отправление должно производиться  не позднее контрольного срока возврата реестра учетных карточек.

     По  истечении 90 календарных дней с даты, указанной в строке паспорта сделки «Последняя дата», но не ранее даты отправки в ГТК РФ всех учетных  карточек по данному паспорту сделки, досье по данному паспорту сделки закрывается и сдается в архив.

     С 1 января 2001 г. вступила в действие совместная Инструкция Центрального банка РФ и  Государственного таможенного комитета РФ от 4 октября 2000 г. № 91-И «О порядке  осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров». Действие Инструкции распространяется на заключенные между резидентами и нерезидентами контракты, предусматривающие оплату в иностранной валюте, в валюте Российской Федерации, векселями в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации товаров. Товары ввозятся на таможенную территорию РФ в следующих таможенных режимах: выпуск для свободного обращения; реимпорт; таможенный склад; магазин беспошлинной торговли; переработка товара на таможенной территории; переработка товара под таможенным контролем; временный ввоз; свободная таможенная зона; свободный склад; отказ в пользу государства; уничтожение; реэкспорт товара. Оплата импортируемых по контракту товаров может осуществляться импортером только с его банковских счетов, открытых в банке импортера и указанных в паспорте импортной сделки.

     Действие  Инструкции не распространяется:

     на  сделки физических лиц - резидентов, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, по которым стоимость ввозимых на таможенную территорию РФ товаров, оплаченных наличными денежными средствами, не превышает в эквиваленте 10 тыс. долл. США по курсу Центрального банка РФ на дату принятия товаров к таможенному оформлению;

     договоры  лизинга, по которым лизингодателем является нерезидент;

     договоры  строительного подряда, в соответствии с условиями которых стоимость  товаров, ввозимых по договору, включена в стоимость строительных работ  и не предусматривается возможность  отдельной оплаты указанных товаров;

     операции  с векселями в иностранной  валюте, кроме простого векселя в  иностранной валюте, выданного в  счет обязательств импортера по контракту  и переводного векселя в иностранной  валюте, выданного нерезидентом, в  счет обязательств импортера по контракту  и акцептованного импортером.

     По  каждому контракту импортер оформляет  один паспорт сделки в одном банке. Для оформления паспорта сделки импортер представляет в свой банк следующие  документы:

     два экземпляра паспорта сделки (оба экземпляра паспорта сделки подписаны от имени  импортера лицом, имеющим право  первой подписи, в соответствии с  карточками образцов подписей и заверены оригинальной печатью импортера);

     копию контракта, на основании которого был  составлен паспорт сделки;

     заверенные  в установленном порядке копии  полученных импортером разрешений на осуществление валютных операций в  случаях, когда операции, проводимые по контракту, относятся к разряду  «капитальных операций» и требуют  получения лицензии Центрального банка  РФ.

     Банк  импортера отказывает в подписании паспорта сделки по следующим основаниям:

     несоответствие  данных, содержащихся в контракте, данным, указанным в паспорте сделки;

     несоответствие  предусмотренных контрактом валютных операций законодательству РФ;

     оформление  паспорта сделки с нарушением требований, установленных настоящей Инструкцией;