Кассовая политика

Накопление в  кассе наличных денег сверх установленного ограничения не допускается, за исключением  дней выплат заработной платы, стипендий, вознаграждений, включенных в фонд заработной платы, и выплат социального  характера. В указанные дни входит день получения наличных денег с  банковского счета на указанные  выплаты, а также в выходные, нерабочие  праздничные дни в случае ведения  юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в это время  кассовых операций.

Вновь созданное юридическое  лицо, индивидуальный предприниматель  лимит остатка наличных денег рассчитывают исходя из ожидаемого объема поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги или из ожидаемого объема их выдач.

Свободные денежные средства уполномоченный представитель  организации (индивидуальный предприниматель  или его уполномоченный представитель) могут внести напрямую в банк. Так  же деньги могут быть сданы для  зачисления, перечисления или перевода их на банковский счет юридического лица, индивидуального предпринимателя:

• в организацию, входящую в систему Банка России, уставом которой ей предоставлено право осуществления перевозки и инкассации наличных денег, а также кассовых операций в части приема и обработки денежных средств;
• или в организацию федеральной почтовой связи.

Что касается обособленного  подразделения, то его уполномоченный представитель помимо перечисленных  выше организаций может внести на личные деньги своему юридическому лицу.

Отметим, что, согласно старому порядку, предприятия были обязаны сдавать в банк всю  денежную наличность сверх установленных  лимитов остатка наличных денег  в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками. [3]

Административная  ответственность

Пунктом 1 статьи 15.1 Кодекса об административных правонарушениях  установлена ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения  кассовых операций, выразившееся в:

• осуществлении расчетов наличными деньгами с друг ими организациями сверх установленных размеров;
• неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности;
• несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

Это штраф в размере:

• от 4000 до 5000 рублей в отношении должностных лиц;
• от 40 000 до 50 000 рублей в отношении юридических лиц.

Отметим, что в  Положении № 373-П не содержится указаний на то, что банки систематически проверяют соблюдение предприятиями  требований порядка ведения кассовых операций. Вместе с тем в статье 15.2 Кодекса об административных правонарушениях  предусмотрена ответственность  за невыполнение должностным лицом  учреждения банка обязанностей по контролю за выполнением организациями или их объединениями правил ведения кассовых операций. Это штраф в размере от 2000 до 3000 рублей.

Таким образом, сотрудники банков не освобождены от обязанности  проведения контроля за соблюдением кассовой дисциплины своих клиентов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                 Список литературы

 

1. Постановление МИНИСТЕРСТВО ТРУДА И СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ РФ от 31 декабря 2002 г. N 85 “Об утверждении перечней должностей и работ,замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности”

 2. Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и                              монетой банка россии на территории российской федерации 12 октября 2011 г. N 373-П

3. Медведев М. “Бухгалтерский учет для начинающих”, Питер 2003

4. Глушков И. “Бухгалтерский учет на современном предприятии. Эффективное

пособие по бухгалтерскому учету”, Экор 2003

5. Семенов С. “Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций”,

Экзамен 2004