Відкриття рахунків в установах банків та їх обслуговування

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Октября 2013 в 15:05, курсовая работа

Краткое описание

Метою даної курсової роботи є дослідження відкриття рахунків у банку та їх обслуговування.
Завданням цієї курсової роботи є:
види банківських рахунків та їх характеристика;
ідентифікація клієнтів;
порядок відкриття поточного рахунку юридичними особами у національній та іноземній валюті;
використання коштів за поточними рахунками суб’єктами господарювання;
порядок відкриття поточних рахунків фізичними особами та використання коштів із них;
порядок відкриття карткових і вкладних (депозитних) рахунків та використання коштів за цим рахунком;
порядок закриття рахунків клієнтів банків.

Содержание работы

Вступ………………………………………………………………….3
1. Економічна сутність відкриття рахунків в установах банків та їх обслуговування………………………………………………………….5
2. Організаційно-економічна характеристика господарства………….11
3. Відкриття рахунків в установах банків та їх обслуговування……...21
3.2. Ідентифікація клієнтів…………………………………………21
3.3. Порядок відкриття поточних рахунків юридичними особами
у національній та іноземній валютах……………………………………25
3.4. Використання коштів за поточними рахунками суб’єктами господарювання…………………………………………………………..28
3.5. Порядок відкриття поточних рахунків фізичними особами та використання коштів з них………………………………………………39
3.6. Порядок відкриття карткових і вкладних (депозитних) рахунків та використання коштів за цими рахунками…………………45
3.7. Порядок закриття рахунків клієнтів банків…………………50
Висновки і пропозиції……………………………………………..56
Список використаних джерел…………………………………….58
Додатки ……………………………………………………………..61

Содержимое работы - 1 файл

Фінанси курсова. ГОТОВО.docx

— 97.08 Кб (Скачать файл)

Продовження таб. 2.2

Соняшник 

11

0,7

7

0,4

17

0,7

154,5

249,9

Плоди (зернові і кісточкові)

1080

67

1009

59,7

1764

69,9

163,3

174,8

ягоди

239

14,8

359

21,2

520

20,6

217,6

144,8

Інша продукція рослинництва

73

4,5

70

4,1

34

1,3

46,6

48,6

Послуги в сільському господарстві

173

10,7

229

13,5

173

6,9

100

75,5

Усього по господарству

1612

100

1691

100

2523

100

156,5

149,2


 

За даними таблиці 2.2 бачимо що структура товарної продукції протягом трьох досліджуваних періодів змінювалася. Обсяг товарної продукції у 2010році  порівняно з 2008 роком становила 156.5% . Це свідчить про те, що кількість продукції, що реалізується збільшилася на 56,5% у 2010 році порівняно з 2008 роком. В структурі товарної продукції рослинництва найбільшу питому вагу займають плоди і ягоди.

Фінансово-економічний стан господарства характеризується багатьма показниками. Одним з найважливіших  є платоспроможність підприємства – здатність підприємства виконати без затримки першочергові платіжні зобов’язання за рахунок наявних  власних коштів та поточної дебіторської заборгованості.

Оцінка платоспроможності  здійснюється на основі характеристики ліквідності поточних активів, яка  визначається часом, необхідним для  перетворення їх у грошові кошти. Чим менше знадобиться часу для  інкасування даного активу, тим вище його ліквідність. Ліквідність балансу  – це здатність, можливість підприємства перетворити активи в готівку  та погасити свої платіжні зобов’язання, а точніше це сукупність покриття боргових зобов’язань підприємства його активами, строк перетворення яких в готівку, відповідає строку погашення  платіжних зобов’язань. Вони залежать від ступеню відповідності величини платіжних засобів, що має підприємство, величині короткострокових боргових зобов’язань.

Поняття платоспроможності  та ліквідності дуже близькі, але  друге більше велике. Від ступеню  ліквідності балансу залежить платоспроможність. В той же час, ліквідність характеризує як поточний стан рахунків, так і перспективу. Підприємство може бути платоспроможним на звітну дату, але мати неперспективні можливості у майбутньому. На підставі даних річного звіту розрахуємо показники платоспроможності досліджуваного підприємства, а саме Краснокутської дослідної станції інституту садівництва.

Таблиця 2.3.

Платоспроможність Краснокутської дослідної станції інституту садівництва

Показники

На початок року

На кінець року

Зміни (+, -)

  1. Платіжні засоби:
     

- грошові кошти

4

2

-2

- готова продукція

112

3

-109

- дебіторська заборгованість з основної діяльності

532

260

-272

Разом платіжних засобів

648

265

-397

  1. Платіжні зобов’язання:
     

Поточні зобовязання

472

440

-32

Разом платіжних зобов’язань

472

440

-32

Коефіцієнт платоспроможності 

1,4

0,6

-0,8

Перевищення платіжних засобів

176

-175

-351

Перевищення платіжних зобовязань

-176

175

-1


 

       Аналізуючи таблицю 2.3. можна зробити висновок, що підприємство на початок звітного періоду було платоспроможним так як коефіцієнт становив 1,4 , а на кінець звітного періоду підприємство стало не платоспроможним, бо коефіцієнт платоспроможності 0,6, який менше 1, нормативного значення коефіцієнта платоспроможності.

Завершуючи аналіз фінансового  стану господарства наведемо деякі  показники ліквідності балансу  в таблиці 2.4.

Під ліквідністю будь-якого  активу розуміють здатність його трансформуватися в грошові кошти, в ступінь ліквідності визначається тривалістю часового періоду, протягом якого ця трансформація може бути здійснена.   

Таблиця 2.4.

 Показники  ліквідності балансу Краснокутської дослідної станції інституту садівництва

Показники

На початок року

На

кінец року

Зміни (+, -)

І Група оборотних активів:

     
       

Грошові кошти і поточні фінансові  інвестиції

4

2

-2

ІІ Група оборотних активів

     

Дебіторська заборгованість

532

260

-272

ІІІ Група оборотних активів

     

Запаси та затрати за винятком витрат майбутніх періодів

301

233

-68

Поточні зобов’язання

472

440

-32

Коефіцієнти ліквідності балансу:

     

 

Продовження таб. 2.4

Абсолютний

0,008

0,005

-0,003

Проміжний

1,14

0,60

-0,54

Загального покриття

1,77

1,13

-0,64


 

На підставі даних таблиці  можна зробити наступні висновки, що у Дослідної станції інституту  садівництва дуже малий абсолютний коефіцієнт ліквідності балансу  на початок року 0,008, який при нормативі  повинен дорівнювати 0,2-0,25. Коефіцієнт ліквідності балансу покриття становить на початок року 1,77, а на кінець року – 1,13, що менше нормативів, які становлять 2,2- 2,5. Це означає, що у даного господарства недостатньо ліквідних активів, щоб покрити свої короткострокові забов’язання.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Відкриття  рахунків в установах банків  та їх обслуговування

3.2. Ідентифікація   клієнтів

Банкам  забороняється  відкривати  та   вести   анонімні (номерні) рахунки.  Банки зобов'язані  ідентифікувати клієнтів, які відкривають  рахунки,  а також осіб,  уповноважених  діяти  від  їх імені,  у  порядку,  установленому законодавством України,  у тому числі  нормативно-правовими  актами  Національного  банку. Рахунок  клієнту   відкривається  лише  після  його  ідентифікації  банком [1, 28].

Підставою  для  ідентифікації  клієнта - фізичної особи, його  довіреної  особи,  а також особи, яка уповноважена діяти від імені клієнта - юридичної  особи, є такі документи:

     а) для громадян  України, які:

  • постійно  проживають в Україні, - паспорт громадянина України або   тимчасове  посвідчення,  що  підтверджує  особу  громадянина України,   або  тимчасове  посвідчення  громадянина  України,  для малолітніх  і  неповнолітніх осіб, яким не виповнилося 16 років, - свідоцтво  про народження;
  • виїжджають  на постійне місце проживання за кордон, - паспорт громадянина  України для виїзду за кордон з відміткою про виїзд на постійне місце проживання за кордон;
  • постійно   проживають  за  кордоном,  -  паспорт  громадянина України для виїзду за кордон;

     б) для іноземних  громадян, які:

  • постійно  проживають  в  Україні,  -  паспортний  документ  з відміткою про наявність дозволу на постійне проживання;
  • тимчасово перебувають в Україні, - паспортний документ;

     в) для осіб  без громадянства, які:

  • постійно   проживають  в  Україні,  -  посвідка  на  постійне проживання;
  • тимчасово перебувають в Україні, - паспортний документ;

     г) для біженців - посвідчення біженця.

     Паспортним  документом  іноземця  та особи  без громадянства є документ, що підтверджує громадянство  іноземця або посвідчує особу  без  громадянства, виданий уповноваженим  органом іноземної держави або   статутною  організацією  ООН,  дає  право  виїзду за  кордон і визнаний Україною.

     Якщо  документи,  зазначені  в  цьому  пункті, не дають змоги банку  визначити   місце  проживання  або  тимчасового   перебування фізичної  особи,  то  банк має право витребувати  від клієнта інший документ, який  містить таку інформацію.

     Фізичні особи-резиденти,  крім паспорта або документа,  що його замінює,  додатково   мають  пред'явити  документ,  виданий органом державної   податкової   служби,   що   засвідчує   присвоєння  їм  ідентифікаційного номера платника  податків.

     Банк  має  право відкрити рахунок фізичній  особі-резиденту без подання   документа,  що  засвідчує присвоєння  їй ідентифікаційного номера  платника  податків,  якщо  в   паспорті цієї особи зроблено  відмітку    про    право    здійснювати   будь-які   платежі   без ідентифікаційного   номера.   Уповноважений   працівник   банку  в присутності  фізичної  особи,  яка відкриває рахунок,  робить копію сторінки  її  паспорта  з  такою відміткою.  Ця копія засвідчується підписами   уповноваженого  працівника банку  та фізичної особи, яка відкриває   рахунок,   як   така,   що   відповідає  оригіналу,  і зберігається  в справі з юридичного оформлення  рахунку [1, 25].

     Уповноважений   працівник  банку  здійснює  ідентифікацію фізичної  особи,  яка відкриває поточний або  вкладний (депозитний) рахунок, і  робить у присутності цієї  особи копії сторінок паспорта  або документа,  що його замінює,  які містять прізвище,  ім'я,  по батькові (у разі його наявності),  дату народження,  серію і номер  паспорта   або   документа,   що  його  замінює,  дату  видачі  та найменування органу,  що  видав  документ,  місце   проживання  або тимчасового перебування,  інформацію про громадянство (якщо  особа, яка відкриває рахунок,  є нерезидентом),  а також копію  документа, виданого   органом   державної  податкової  служби,  що  засвідчує присвоєння  фізичній  особі-резиденту   ідентифікаційного   номера платника  податків.  Копії   документів, зазначених у цьому  пункті, засвідчуються   підписами   повноваженого   працівника  банку   та фізичної  особи,  що  відкриває  рахунок, як такі, що відповідають оригіналу,   і  зберігаються  в  справі  з  юридичного  оформлення рахунку. 

     У разі надання  власником рахунку права розпорядження  рахунком іншим особам уповноважений  працівник банку ідентифікує  цих осіб  і підтверджує   здійснення   ідентифікації   копіюванням  відповідних документів  у порядку, установленому цим  пунктом. 

Особи,  які мають право  першого  та  другого  підписів, особисто   подають   до  банку  документи,  які  передбачені  цією Інструкцією  для  відкриття  поточних  і   вкладних   (депозитних) рахунків  юридичних  осіб  і  відокремлених підрозділів.  Ці особи  мають  пред'явити  уповноваженому  працівнику  банку  паспорт  або  документ,  що  його  замінює,  і  документи,  що  підтверджують  їх повноваження.  Фізичні особи-резиденти  додатково мають  пред'явити документ,   виданий   органом   державної  податкової  служби,  що засвідчує  присвоєння   їм   ідентифікаційного   номера   платника податків [1].

Информация о работе Відкриття рахунків в установах банків та їх обслуговування