Відкриття рахунків в установах банків та їх обслуговування

 

Міністерство аграрної політики України

Харківський національний університет  ім. В. В. Докучаєва

Навчально – науковий інститут агробізнесу 

 

 

Кафедра фінансів

 

Курсова робота

на тему:

Відкриття рахунків в установах банків та їх обслуговування на прикладі Краснокутської дослідної станції інституту садівництва  

 

 

 

 

 

 

 

Харків – 2011

Зміст

Вступ………………………………………………………………….3

1. Економічна сутність відкриття рахунків в установах банків та їх обслуговування………………………………………………………….5
2. Організаційно-економічна характеристика господарства………….11
3. Відкриття рахунків в установах банків та їх обслуговування……...21

3.2. Ідентифікація клієнтів…………………………………………21

3.3. Порядок відкриття  поточних рахунків юридичними  особами

у національній та іноземній  валютах……………………………………25

3.4. Використання коштів  за поточними рахунками суб’єктами  господарювання…………………………………………………………..28

3.5. Порядок відкриття  поточних рахунків фізичними  особами  та використання коштів з них………………………………………………39

3.6. Порядок відкриття  карткових і вкладних (депозитних) рахунків та використання коштів  за цими рахунками…………………45

3.7. Порядок закриття рахунків  клієнтів банків…………………50

Висновки і пропозиції……………………………………………..56

Список використаних джерел…………………………………….58

Додатки ……………………………………………………………..61

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вступ

У відповідності з діючим законодавством суб’єктам підприємницької  діяльності дозволено відкривати більше одного розрахункового рахунку, але  не більше чим в двох установах  банків. З моменту відкриття наступного (2) рахунку підприємство визначає один з рахунків як основний. На основному  рахунку враховується заборгованість,  яка списується в безспірному порядку. Підприємство повідомляє номер основного рахунку податковій адміністрації та банкам, в яких відкриті інші рахунки.

Банки відкривають своїм  клієнтам за договором банківського рахунка поточні рахунки, за договором  банківського вкладу — вкладні (депозитні) рахунки. Законодавством визначаються також інші види банківських рахунків.

 Види рахунків, які  відкриваються в установах банків  регулює  Інструкція №146 “Про  порядок відкриття та використання  рахунків у національній та  іноземній валюті” від 14.04.2000 року.

Актуальність теми курсової роботи підтверджується тим, що банківські рахунки використовуються юридичними особами для прийому і передачі готівкових грошових коштів, здійснення всіх видів безготівкових розрахунків: надходження грошових коштів за реалізацію готової продукції, виконані роботи і послуги, позики, кредити, оплата постачальникам, погашення заборгованості в бюджету  та інших.

Тому тема нашого дослідження  є актуальною і потребує подальшого дослідження.

Метою даної курсової роботи є дослідження відкриття рахунків у банку та їх обслуговування.

Завданням цієї курсової роботи є:

• види банківських рахунків та їх характеристика;
• ідентифікація клієнтів;
• порядок відкриття поточного рахунку юридичними особами у національній та іноземній валюті;
• використання коштів за поточними рахунками суб’єктами господарювання;
• порядок відкриття поточних рахунків фізичними особами та використання коштів із них;
• порядок відкриття карткових і вкладних (депозитних) рахунків та використання коштів за цим рахунком;
• порядок закриття рахунків клієнтів банків.

Об’єктом дослідження  є підприємство на прикладі якого  розглядається дана курсова робота.

Предметом дослідження є  відкриття рахунків в установах  банків та їх обслуговування.

Методами дослідження  є:

• діалектичний метод дослідження;
• графічний метод;
• табличний метод;
• метод індукції;
• метод дедукції.

При вивченні даної теми послужили:

• підзаконні нормативні акти;
• праці науковців;
• підручники;
• періодичні видання.

 

 

 

 

 

1. Економічна сутність відкриття рахунків в установах банків та їх обслуговування

Згідно з Інструкцією  Про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземній валюті, банки відкривають  своїм   клієнтам   за   договором банківського рахунку  поточні рахунки,  за  договором  банківського вкладу - вкладні (депозитні) рахунки. 

Поточний рахунок - рахунок,  що відкривається банком  клієнту  на   договірній   основі   для   зберігання  грошей  і  здійснення розрахунково-касових операцій за допомогою платіжних  інструментів відповідно до умов договору та вимог  законодавства України.

До поточних рахунків також  належать:

— рахунки за спеціальними режимами їх використання, що відкриваються  у випадках, передбачених законами України або актами Кабінету Міністрів  України;

— поточні рахунки типу «Н», що відкриваються в національній валюті офіційним представництвам  і представництвам юридичних  осіб — нерезидентів, які не займаються підприємницькою діяльністю на території  України;

— поточні рахунки типу «П», що відкриваються в національній валюті постійним представництвам;

— карткові рахунки, що відкриваються  для обліку операцій за платіжними картками відповідно до встановлених вимог. Операції за цими рахунками здійснюються з урахуванням особливостей, визначених відповідними нормативно-правовими  актами Національного банку, що регулюють  здійснення операцій із застосуванням  платіжних карток;

— поточні (накопичувальні) рахунки виборчих фондів;

— інвестиційні рахунки, що відкриваються нерезидентам-інвесторам в уповноважених банках України  для здійснення інвестиційної діяльності в Україні, а також для повернення іноземної інвестиції та прибутків, доходів, інших коштів, одержаних  іноземним інвестором від інвестиційної  діяльності в Україні.

Вкладний (депозитний) рахунок  — це рахунок, що відкривається банком клієнту на договірній основі для  зберігання грошей, що передаються  клієнтом в управління на встановлений строк або без зазначення такого строку під визначений процент (дохід) і підлягають поверненню клієнту  відповідно до законодавства України  та умов договору.

До вкладних (депозитних) рахунків також належать пенсійні депозитні  рахунки, що відкриваються фізичним особам відповідно до Закону України  «Про недержавне пенсійне забезпечення»  для накопичення заощаджень на виплату  пенсії[1 c.1; 2 с. 120; 3 с. 91-92, 16].

Філімоненков О. С. стверджує, що юридичні та фізичні особи —  суб’єкти підприємницької діяльності, що мають самостійний баланс та зареєстровані  у встановленому порядку для  зберігання та обліку руху грошових коштів у банках, що обслуговують їх, можуть відкривати поточні, валютні та інші рахунки[4 c.29].

Згідно зі статтею 7 Закону України «Про платіжні системи та переказ грошей в Україні» банки  мають  право  відкривати  своїм  клієнтам вкладні(депозитні), поточні  та кореспондентські рахунки.

Вкладний   (депозитний)   рахунок   -   рахунок,    що відкривається банком  клієнту на договірній основі для зберігання коштів, що передаються клієнтом банку в управління на встановлений строк та  під визначений  процент (дохід)  відповідно  до  умов договору.

Поточний рахунок - рахунок,  що  відкривається банком клієнту на  договірній  основі для зберігання коштів і здійснення розрахунково-касових операцій за допомогою платіжних інструментів відповідно до умов договору та вимог законодавства України.

Кореспондентський рахунок - рахунок,  що відкривається одним банком іншому банку для здійснення міжбанківських переказів [5, 11,16].

Поддєрьогін А. М. наголошує  на тому,  що підприємства та їхні відокремлені підрозділи можуть відкривати такі рахунки  в національній валюті:

— поточні рахунки, що відкриваються для зберігання грошових коштів та здійснення всіх видів банківських операцій;

— бюджетні, що відкриваються підприємствам, яким виділяються кошти за рахунок державного або місцевого бюджетів для цільового їх використання;

— кредитні, що відкриваються в будь-якій установі банку, котра має право видавати кредити (ці рахунки призначено для обліку кредитів, наданих способом оплати розрахункових документів чи переказу коштів на поточний рахунок позичальника відповідно до умов кредитної угоди);

— депозитні, що відкриваються між власником рахунка та установою банку на визначений строк. Кошти на депозитні рахунки переказуються з поточного рахунка і після закінчення строку зберігання повертаються на нього ж. Відсотки на депозитні вклади перераховуються на поточний рахунок або зараховуються на поповнення депозиту[6 c. 28, 10 с. 38-39, 12, 18].

Як стверджують Капран В. І., Кривченко М. С., Коваленко О. К. і Омельченко С. І. то  для зберігання грошових коштів та здійснення грошових видів операцій банки відкривають  своїм клієнтам кілька видів рахунків у національній валюті: поточні, депозитні (вкладні), бюджетні [7].

Для зберігання грошових коштів та проведення всіх видів розрахунків, кредитних і касових операцій банки відкривають підприємствам  наступні види рахунків:

• в національній валюті: поточний, поточний бюджетний, депозитний та кредитний рахунки;
• в іноземній валюті: поточний, розподільчий, депозитний [13].

 Поточний рахунок відкривається  підприємствам усіх видів та  форм власності, їх відокремленим  підрозділам, а також фізичним  особам – суб’єктам підприємницької  діяльності для зберігання грошових  коштів та здійснення усіх  видів операцій за цими рахунками  відповідно до чинного законодавства  України.

 Поточні бюджетні рахунки  відкриваються підприємствам, організаціям, установам, які утримуються за  рахунок бюджетів.

 Кредитні рахунки відкриваються  юридичним і фізичним особам  в будь-якому банку, який має  право видавати кредити. Такі  рахунки призначені для обліку  кредитів, які надаються шляхом  оплати розрахункових документів  та перерахування на розрахунковий рахунок отримувача кредиту відповідно до умов кредитної угоди.

 Депозитні рахунки  відкриваються підприємствам усіх  форм власності на підставі  укладеного депозитного договору  між власником рахунку та установою  банку на визначений в угоді  строк. Кошти на депозитні рахунки  підприємств та їх відокремлених  підрозділів перераховуються з  поточного рахунку і після  закінчення строку зберігання  повертаються на поточний рахунок.

 Поточний валютний  рахунок відкривається підприємствам  для здійснення розрахунків в  готівковій та безготівковій  іноземній валюті при проведенні  поточних операцій так для  погашення заборгованості за  кредитами в іноземній валюті.

 Розподільчий рахунок  відкривається при відкритті  поточного валютного рахунку.  Кошти, які поступають на поточний  рахунок через розподільчий:

• готівка від нерезидентів згідно з експортним контрактом;
• готівка, що відмічена в митній декларації;
• готівка, як сплата за державне мито;
• благодійні внески нерезидентів;
• за платіжними документами з-за кордону;
• перерахована з-за кордону гуманітарна допомога та ін.

 Кошти, які безпосередньо  поступають на поточний рахунок  в іноземній валюті: