Учет операций с драгоценными металлами

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Октября 2011 в 14:11, дипломная работа

Краткое описание

Целью дипломной работы является изучение операций коммерческих банков с драгоценными металлами.
Для достижения цели работы были поставлены следующие задачи:
Изучить теоретические основы банковских операций на рынке драгметаллов и драгоценных камней;
Выявить особенности правового регулирования деятельности коммерческих банков с драгоценными металлами;
Определить роль коммерческих банков на рынке драгоценных металлов и драгоценных камней;
Рассмотреть виды банковских операций с драгоценными металлами;
Проанализировать операции Банка России на рынке драгоценных металлов и драгоценных камней;
Рассмотреть проблемы и перспективы организации деятельности коммерческих банков на рынке драгоценных металлов;
Изучить современной положение банков на рынке драгметаллов и драгоценных камней;
Оценить экономическую эффективность вложения в банке.

Содержание работы

Введение
Глава 1. Теоретические основы банковских операций с драгоценными металлами
1.1. История использования драгоценных металлов в деятельности коммерческих банков
1.2. Виды операций банков с драгоценными металлами и их общая характеристика
Глава 2. Проблемы и перспективы организации деятельности коммерческих банков на рынке драгоценных металлов
2.1. Оценка экономической эффективности вложений в банке
2.2. Проблемы и перспективы развития деятельности коммерческих банков на рынке драгоценных металлов
Глава 3. Учет операций с драгоценными металлами
3.1. Характеристика счетов по учету операций с драгоценными металлами
3.2. Бухгалтерский учет операции с драгоценными металлами

Скачать целиком (57.44 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

1д - копия.doc

— 241.00 Кб (Скачать файл)
  1. На металлический депозитный счет банка зачислена стоимость металлов в безналичной форме, привлеченных по депозитным договорам: 
    Дт 20309 (П)

    Дт 20310 (П)

    Дт 20316 (П)

    Дт 20317 (П)

    		 Кт 20313 (П)
 
     
  1. На металлический  корреспондентский счет банка НОСТРО зачислена стоимость металла в безналичной форме, возвращенного банку по окончании срока депозитного договора:
 
    Дт 30118 (А)

    Дт 30119 (А)

    		 Кт 20315 (А)

    Дт 20316 (А)

 
     
  1. На металлический  корреспондентский счет банка ЛОРО зачислена стоимость металла  в безналичной форме, возвращенного банку по окончании срока депозитного договора:
 
    Дт 20313 (П) Кт 30116 (П)

    Кт 30117 (П)

 
     
  1. Процентные  операции по драгоценным металлам:
  1. В состав доходов банка зачислены суммы процентов (премий) в виде металла, полученного банком за операции с драгоценными металлами:
  1. Металлический счет плательщика открыт в банке-кредиторе:
 
      Дт 20309 (П) Кт 70601 (П)
 
     
  1. Металлический счет плательщика открыт в другом банке:
 
      Дт 30116 (П) - 30117 (П)

      Дт 30118 (А) - 30119 (А)

      		 Кт 70601 (П)
 
     
  1. На расходы банка отнесены суммы процентов (премий) в виде металла, уплаченных банком за операции с драгоценными металлами:
  1. Металлический счет плательщика открыт в банке-кредиторе: 
      Дт 70606 (А) Кт 20309 (П)

      Кт 20310 (П)

 
     
  1. Металлический счет плательщика открыт в другом банке:
 
      Дт 70606 (А) Кт 30116 (П) - 30117 (П)

      Дт 30118 (А) - 30119 (А)

 
     
  1. Операции  с монетами из драгоценных металлов:
  1. С корреспондентского счета банка перечислены безналичные денежные средства за приобретаемые памятные монеты:  
    Дт 42423 (А) Кт 30102 (А)
 
     
  1. Учтена  номинальная стоимость полученных памятных монет:
 
    Дт 20202 (А) Кт 42423 (А)
 
     
  1. Учет полученного  дохода от реализации монет:
    Дт 47414 (П) Кт 70601 (П)
 
     
  1. Списание  номинальной стоимости реализованных  памятных монет:
 
    Дт 47422(П) Кт 20202 (А)
 
     
  1. Списание продажной цены монет:
 
    Дт 47422 (П) Кт 47414 (П)
 
     
  1. Списание  НДС от реализации монет:
 
    Дт 47414 (П) Кт 60309 (П)
 
     
  1. Учтены  суммы переоценки памятных монет:
  1. При снижении отпускных цен Банка России: 
      Дт 47415 (А) Кт 70604 (П)
 
     
  1. При росте  отпускных цен Банка России:
 
      Дт 70609 (А) Кт 47415 (А)
 
     
  1. Переоценка  драгоценных металлов:
  1. Учтены результаты переоценки драгоценных металлов при изменении учетных цен по сравнению с балансовыми счетами:
  1. При увеличении учетных цен на драгоценные металлы:
  • По активным счетам: 
    Дебетовое сальдо

    активных  счетов

    		 Кт 70604 (П)
  • По пассивным счетам:
 
    Дт 70609 (А) Кредитовое  сальдо

    пассивных счетов

 
     
  1. При уменьшении учетных цен на драгоценные металлы:
  • По активным счетам: 
    Дт 70609 (А) Дебетовое сальдо

    активных  счетов

 
     
  • По пассивным  счетам:
 
    Кредитовое  сальдо

    пассивных счетов

    		 Кт 70604 (П)
 
     
  1. Закрытие  счетов переоценки драгоценных металлов при составлении годового бухгалтерского отчета:
  • Положительной переоценки: 
    Дт 70604 (П) Кт 70704 (П)
 
     
  • Отрицательной переоценки:
 
    Дт 70709 (А) Кт 70609 (А)

Информация о работе Учет операций с драгоценными металлами