Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Октября 2011 в 14:11, дипломная работа
Целью дипломной работы является изучение операций коммерческих банков с драгоценными металлами.
Для достижения цели работы были поставлены следующие задачи:
Изучить теоретические основы банковских операций на рынке драгметаллов и драгоценных камней;
Выявить особенности правового регулирования деятельности коммерческих банков с драгоценными металлами;
Определить роль коммерческих банков на рынке драгоценных металлов и драгоценных камней;
Рассмотреть виды банковских операций с драгоценными металлами;
Проанализировать операции Банка России на рынке драгоценных металлов и драгоценных камней;
Рассмотреть проблемы и перспективы организации деятельности коммерческих банков на рынке драгоценных металлов;
Изучить современной положение банков на рынке драгметаллов и драгоценных камней;
Оценить экономическую эффективность вложения в банке.
Введение
Глава 1. Теоретические основы банковских операций с драгоценными металлами
1.1. История использования драгоценных металлов в деятельности коммерческих банков
1.2. Виды операций банков с драгоценными металлами и их общая характеристика
Глава 2. Проблемы и перспективы организации деятельности коммерческих банков на рынке драгоценных металлов
2.1. Оценка экономической эффективности вложений в банке
2.2. Проблемы и перспективы развития деятельности коммерческих банков на рынке драгоценных металлов
Глава 3. Учет операций с драгоценными металлами
3.1. Характеристика счетов по учету операций с драгоценными металлами
3.2. Бухгалтерский учет операции с драгоценными металлами
Содержание
Введение
Глава 1. Теоретические основы банковских операций с драгоценными металлами
1.1. История использования драгоценных металлов в деятельности коммерческих банков
1.2. Виды операций банков с драгоценными металлами и их общая характеристика
Глава 2. Проблемы и перспективы организации деятельности коммерческих банков на рынке драгоценных металлов
2.1. Оценка экономической эффективности вложений в банке
2.2. Проблемы и перспективы развития деятельности коммерческих банков на рынке драгоценных металлов
Глава 3. Учет операций с драгоценными металлами
3.1. Характеристика счетов по учету операций с драгоценными металлами
3.2. Бухгалтерский учет
операции с драгоценными металлами
В последнее время наметилась мировая тенденция по усилению роли драгоценных металлов как относительно надежного средства накопления, рост их производства и потребления внутри страны, постепенная либерализация внутреннего рынка позволяют прогнозировать усиление интереса к данному направлению финансовой деятельности, как со стороны российского банковского сектора, так и со стороны государства.
Рынок драгоценных металлов и драгоценных камней можно определить как сферу экономических отношений между участниками сделок с драгоценными металлами, драгоценными камнями и ценными бумагами, котируемыми в золоте.
Рынок драгоценных металлов и драгоценных камней в России начал формироваться в 90-х годах. Деятельность банков на рынке драгоценных металлов и драгоценных камней приобретает все большую активность, что свидетельствует об актуальности в нынешний момент исследования данной работы.
Целью дипломной работы является изучение операций коммерческих банков с драгоценными металлами.
Для достижения цели работы были поставлены следующие задачи:
Объектов исследования являются операции коммерческих банков.
Предметом – банковские операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями.
В
силу того, что деятельность коммерческих
банков с драгоценными металлами
и драгоценными камнями на рынке
началась относительно недавно, данная
тема очень слабо освещена в литературе.
Драгоценные
металлы и природные
Согласно Федеральному Закону «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 года № 395-1 кредитная организация вправе осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В настоящее время драгоценные металлы являются объектом купли-продажи на международных и внутренних товарных и финансовых рынках, а также первичного и вторичного, биржевого и внебиржевого рынков. Торги по золоту, серебру, платине и палладию проводятся ежедневно, а в средствах массовой информации также ежедневно публикуются текущие котировки на металлы. Мировые цены на драгоценные металлы по сложившимся десятилетиями традициям устанавливаются в долларах США в расчете за тройскую унцию (31,1 г), а внутренние цены – в национальной валюте.
Недропользователи имеют право продать слитки золота и серебра, произведенные из его минерального сырья только Гохрану России, Центральному Банку и уполномоченным коммерческим банкам.
Центральный
Банк Российской Федерации и кредитные
организации имеют право
Такая
схема взаимоотношения
Вплоть до середины 1997 г. расчетные, отпускные и другие виды цен на драгоценные металлы и драгоценные камни устанавливались государством. Цены фиксировались ежемесячно в рублях за 1 г. чистого металла исходя (с 1992 г) ежемесячных мировых цен и среднемесячного курса рубля к доллару. С 1991 г. до конца 1995 г. расчетная цена на золото в рублевом эквиваленте возросла в 650 раз, в то время как себестоимость добычи увеличилась почти в 1200 раз. Это, естественно, крайне негативно сказалось на рентабельности золотодобычи, а в ряде случаев привело к убыточности золотодобывающих предприятий.
С 1997 года Гохран и Банк России уже не могут фиксировать цены даже на осуществляемые ими покупки драгоценных металлов. Теперь цены устанавливают продавцы. Постановление № 773 рекомендовало Банку России «в целях повышения ликвидности золота, серебра и платины на внутреннем рынке драгоценных металлов доводить до сведения участников рынка информацию о ценах на золото, серебро и платину по его операциям с российскими коммерческими банкам».
Ценовая политика на внутреннем рынке ЦБ РФ определяется задачами, которые ставятся при формировании золотовалютных резервов – обеспечение внешней ликвидности, поддержания курса национальной валюты и функциями, которые выполняет золото как актив, предназначенный к использованию для чрезвычайных государственных нужд и повышающий доверие к национальной денежной единице.
Банк России каждый рабочий день осуществляет расчет учетных цен исходя из действующих на момент расчета значений фиксинга на золото, серебро, платину и палладий на лондонском рынке наличного металла "спот", и пересчитываются в рубли по официальному курсу доллара США к российскому рублю, действующему на день, следующий за днем установления учетных цен (в соотношении руб./г). Так, Центральный Банк РФ установил следующие учетные цены на драгоценные металлы на 14.10.2011 года: на золото - в размере 1678,27 рублей за грамм; на серебро - 32,99 рублей за грамм; на платину - 1545,85 рублей за грамм; на палладий - 606,90 рублей за грамм.
В настоящее время дисконты к действующим на момент расчета значениям фиксингов на драгоценные металлы на лондонском рынке наличного металла «спот» таковы: для золота – 0,5%; для серебра – 2,0; для платины и палладия – 7,5%. Дисконт учитывает среднюю величину расходов по поставке на международный рынок каждого вида металла и пересчитывается в рубли по официальному курсу доллара США к российскому рублю, действующему на день, следующий за днем установления учетных цен.
Сделки купли-продажи на внутреннем российском рынке производятся на рыночных условиях по ценам, учитывающим текущую конъюнктуру мирового рынка и уровень рисков, связанных с колебаниями мировых цен на аффинированные драгоценные металлы.
Факторы, влияющие на динамику цен на драгоценные металлы, достаточно разнообразны. Они носят не только экономический, но и политический характер, а в отдельные периоды последний имеет преобладающее значение. Кроме того, немаловажное значение оказывает и динамика цен на другие виды финансовых активов – ценные бумаги, основные валюты и т.п. Однако определяющим по-прежнему является поведение продавцов и покупателей на каждый конкретный вид металла.
Торговля металлами производится как в физической, так и обезличенной форме, где базовым активом выступает какой-либо драгоценный металл, причем в настоящее время преобладает использование обезличенного металла. Данные операции, как правило, осуществляют кредитно-финансовые институты (банки, инвестиционные компании, брокерские фирмы и т.п.). Ликвидность драгоценных металлов на мировом рынке достаточно высокая, чего нельзя сказать о внутреннем российском рынке. Тем не менее, ряд российских коммерческих банков, в числе которых Сбербанк России, не только продает слитки и монеты, но и производит их обратный выкуп.
В
соответствии с внутренними нормативно-
При наличии лицензии на совершение операций с драгоценными металлами банкам предоставлено право: привлекать драгоценные металлы во вклады (до востребования и на определенный срок) от физических и юридических лиц; размещать драгоценные металлы от своего имени и за свой счет на депозитные счета, открытые в других банках; предоставлять и получать займы в драгоценных металлах либо под их залог; осуществлять различные виды сделок как за свой счет, так и за счет клиента; проводить экспортно-импортные операции.
Независимо от наличия лицензии на совершение операций с драгоценными металлами кредитные организации вправе принимать драгоценные металлы в качестве обеспечения исполнения обязательств юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов), а также предоставлять названным лицам услуги по хранению и транспортировке драгоценных металлов.
Рост активности со стороны российских коммерческих банков по использованию драгоценных металлов в банковской практике обусловлен, прежде всего, потребностью в расширении банковского бизнеса, увеличении клиентской базы, в диверсификации инвестиционных рисков. Кроме того, банки, совершающие операции с драгоценными металлами, значительно способствуют повышению своего имиджа, особенно при развитии отношений на международном рынке.
Использование драгоценных металлов в современной практике финансовых институтов и интерес со стороны частных инвесторов обусловлены, прежде всего, потребностью страховать риски при вложении денежных средств в различные виды финансовых инструментов и зависят в немалой степени от развитости рынка.
Рассматривая вопрос о драгоценных металлах в структуре финансовых активов, необходимо остановиться еще на одном аспекте. В Системе национальных счетов в качестве финансового актива рассматривается только монетарное золото, хранящееся в Банке России, а немонетарное, включая золото, которое принадлежит коммерческим банкам, – как нефинансовый актив. Немонетарное золото по способу использования можно разделить на золото производственного (промышленно-бытового) и непроизводственного назначения. Под второй группой мы подразумеваем золото, используемое в деятельности кредитно-финансовых институтов, а также находящееся в частном владении с целью тезаврации и инвестиций.
Однако для того, чтобы понять специфику этих операций, проанализировать перспективы развития, нужно знать историю использования драгоценных металлов в деятельности коммерческих банков.