Сущность и функции финансов. Страхование: сущность, функции и виды страхования

ВОПРОС 1 :Сущность и функции финансов

Финансовое право охватывает своим воздействием определенный, специфичный  круг общественных отношений. Эти отношения  обусловлены тем, что государство  для выполнения своих задач применяет  такой экономический рычаг, как  финансы, и осуществляет в связи  с этим финансовую деятельность. Поэтому  перед рассмотрением вопросов финансового  права необходимо обратиться к понятиям финансов и финансовой деятельности государства.

Понятие «финансы» зачастую отождествляют с деньгами. Однако эти понятия не являются синонимами. Представим признаки финансов и их отличительные черты:

1.Финансы отражают денежные  отношения между двумя субъектами, т.е. деньги выступают материальной  основой существования и функционирования  финансов (где нет денег, не  может быть финансов);

2.Субъекты обладают разными  правами в процессе этих отношений:  один из них (государство) обладает  особыми полномочиями;

3.Регулярное поступление  средств в бюджет не может  быть обеспечено без придания  налогам, сборам и другим платежам  государственно-принудительного характера,  что достигается с помощью правотворческой деятельности государства, создания соответствующего финансового аппарата.

По указанным признакам  можно выделить финансы из всей совокупности денежных отношений. Например, денежные отношения между гражданами, между  гражданами и розничной торговлей  нельзя отнести к финансам, т.к. государство  здесь регулирует денежные отношения  гражданско-правовыми методами, для  которых характерной чертой является равноправие субъектов, объединенных данными отношениями.

Общее понятие финансов рассматривается  в двух аспектах:

1. В экономическом аспекте  - финансы - это экономические  отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных Фондов денежных средств, необходимых государству для выполнения своих задач и функций.

2. В денежном аспекте  - финансы - это совокупность фондов  денежных средств, мобилизованных  государством для осуществления  своих задач.

Финансы неотъемлемая часть  денежных отношений. Финансы отличаются от денег, как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Деньги - это всеобщий эквивалент, с помощью которого прежде всего измеряются затраты труда ассоциированных производителей, а финансы - это экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода, орудие контроля за образованием и использованием денежных средств.

Финансы выражают денежные отношения, возникающие между:

• организациями в процессе приобретения товарно-материальных ценностей, реализации продукции и услуг;

• предприятиями и вышестоящими организациями при создании централизованных денежных средств и их распределение;

• государством и организациями (предприятиями, учреждениями) при уплате ими налогов в бюджетную систему и финансировании расходов:

• государством и гражданами при внесении ими налогов и  добровольных платежей;

• организациями, гражданами и внебюджетными фондами при  внесении платежей и получении ресурсов;

• отдельными звеньями бюджетной  системы;

• страховыми организациями  и предприятиями и населением при уплате страховых взносов и возмещении ущерба при наступлении страхового случая;

• денежные обращения, опосредующие кругооборот фондов, организаций (предприятий, учреждений).

Главным материальным источником денежных фондов выступает национальный доход страны - вновь созданная стоимость или стоимость ВВП за вычетом потребляемых в процессе производства орудий и средств производства. Без участия финансов национальный доход может быть распределен. Следовательно. финансы - неотъемлемое связующее звено между созданием и использованием национального дохода.

По своему материальному  содержанию финансы - это целевые  фонды денежных средств, в совокупности представляющие финансовые ресурсы  страны. Главное условие роста финансовых ресурсов - увеличение национального дохода. Хотя финансы относятся к базисной категории, они во многом зависят от проводимой правительством государства финансовой политики.

Сущность финансов проявляется в их функциях. Финансы  выполняют следующие функции:

1. распределительную

2 контрольную 

3. регулирующую

Распределительная функция финансов.

Распределение национального  дохода заключается в создании так  называемых основных или первичных доходов. Их сумма равна национальному доходу Основные доходы формируются при распределении национального дохода среди участников материального производства. Они делятся на две группы:

• зарплата рабочих, служащих, доходы фермеров и иных лиц, занятых  в сфере материального производства;

• доходы организаций (учреждений, предприятий) сферы материального  производства.

Однако первичные доходы не в состоянии обеспечить в полном объеме выполнение функций и задач государства. Необходимо дальнейшее распределение или перераспределения национального дохода.

Перераспределение национального  дохода связано с межотраслевым  и территориальным перераспределением средств в интересах их более эффективного использования и накопления предприятиями и организациями; с наличием производственной и непроизводственной сферы, в которой национальный доход. не создается (здравоохранение, культура); с перераспределением доходов между различными социальными группами населения. В результате перераспределения образуются вторичные, или производственные доходы. Это доходы, получаемые в отраслях непроизводственной сферы налоги. Вторичные доходы служат для формирования национального дохода. Перераспределение национального дохода в РФ происходит в интересах структурной перестройки народного хозяйства, развития приоритетных отраслей экономики в пользу наименее обеспеченных слоев населения. Конечная цель распределения и перераспределения национального дохода и ВВП, совершаемых с помощью финансов, состоит в развитии производительных сил, создании рыночных структур экономики. укреплении государства, обеспечении высокого качества жизни широких слоев населения. При этом роль финансов подчинена задачам повышения материальной заинтересованности работников и коллективов предприятий и организаций в достижении наилучших результатов при наименьших затратах.

Контрольная функция финансов.

Данная функция проявляется  в контроле за распределением ВВП  по соответствующим фондам и расходовании их по целевому назначению. Финансовый контроль охватывает производственную и непроизводственную сферы и нацелен на повышение экономического стимулирования, на рациональное и бережное расходование материальных, трудовых и финансовых ресурсов и природных богатств, сокращении непроизводительных ресурсов и потерь.

Одна из важнейших задач  финансового контроля - проверка точного  соблюдения законодательства по финансовым вопросам, своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед бюджетной системой, налоговой службой, банками, а также взаимных обязательств предприятий и организаций по расчетам и платежам.

Контрольная функция финансов проявляется также через деятельность финансовых органов. Работники финансовой системы и налоговой службы осуществляют финансовый контроль в процессе финансового планирования, при исполнении доходной и расходной частей бюджетной системы.

Регулирующая  функция финансов.

Эта функция связана с  вмешательством государства через  финансы (государственные расходы, налоги, государственный кредит) в процесс производства. В целях регулирования экономики и социальных отношений используется также финансовое и бюджетное планирование, государственное регулирование рынка ценных бумаг.

функции финансов реализуются  через финансовый механизм, представляющий собой часть хозяйственного механизма. Финансовый механизм включает совокупность организационных форм финансовых отношений в народном хозяйстве, порядок формирования и использования, централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, методы финансового планирования формы управления финансовой системой, финансовое законодательство.

 

ВОПРОС 2 :Страхование: сущность, функции и  виды      страхования.

Страхование является одной  из важнейших, но наименее изученных  сфер экономики. Возникло оно достаточно давно, имея своим конечным назначением  удовлетворение разнообразных потребностей человека в страховой защите от случайных  опасностей.

В страховании реализуются  определенные экономические отношения, складывающиеся между людьми в процессе производства, обращения, обмена и потребления, материальных благ. Оно предоставляет  всем хозяйствующим субъектам и  членам общества гарантии в возмещении ущерба.

Страхование – это способ возмещения убытков, которые потерпело физическое или юридическое лицо, посредством их распределения между многими лицами (страховой совокупностью). Возмещение убытков производится из средств страхового фонда, находящегося в ведении страховой организации (страховщика). Процесс общественного воспроизводства представляет собой взаимодействие и противоборство различных сил как природного, так и социально-экономического характера. Противоречия между человеком и природой (наводнения, засухи, ураганы, землетрясения и др. стихийные бедствия), с одной стороны, и общественные противоречия (экономические, политические, религиозные, межэтнические кризисы, войны разнообразного характера и т. п.) – с другой, в совокупности создают условия для проявления негативных последствий, имеющих случайный характер.

Возникает определенный риск, присущий различным стадиям  общественного воспроизводства  и любым социально-экономическим  отношениям. Все эти обстоятельства способствовали возникновению и  развитию страховой деятельности во всем мире.

Как экономическая категория  страхование представляет собой  систему экономических отношений, включающую совокупность форм и методов  формирования целевых фондов денежных средств и их использование для  возмещения ущерба при различных  рисках, а также на оказание помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни. Страхование выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой – видом деятельности, приносящим доход.

Специфика страхования как экономической категории определяется следующими признаками:

–     случайный характер наступления стихийного бедствия или иного проявления разрушительных сил природы;

–     выражение ущерба в натуральной или денежной форме;

–     объективная потребность в возмещении ущерба;

–     реализация мер по предупреждению и преодолению последствий конкретного события.

Страхование включается в  экономическую категорию финансов, однако имеет ряд отличий от категории финансов и кредита:

–     финансам всегда присущи денежные отношения, формирование денежных средств, а страхование может быть и натуральным;

–     страхование всегда привязано к возможности наступления страхового случая, то есть страховые отношения носят вероятностный характер. Использование средств страхового фонда связано с наступлением и последствиями страховых случаев;

–     если доходы государственного бюджета формируются за счет взносов (платежей) физических и юридических лиц, то использование этих средств выходит далеко за рамки плательщиков данных взносов. Здесь происходит перераспределение ущерба, как между территориальными единицами, так и во времени. Страхование же предусматривает замкнутое перераспределение ущерба с помощью специализированного денежного страхового фонда, образуемого за счет страховых взносов;

–     движение денежной формы стоимости в страховании подчинено степе ни вероятности нанесения ущерба в результате наступления страхового случая. Имеются определенные схожие черты страхования: с финансами – при страховании возникают перераспределительные отношения по формированию и использованию специализированного страхового фонда;

–     с кредитом – средства страхового фонда подлежат возврату (относится, прежде всего к страхованию жизни); при имущественном страховании, при страховании от несчастных случаев и других видах страхования выплаты страхового возмещения производятся только при наступлении страхового случая и в размерах, обусловленных соответствующими документами. Экономическое содержание этих выплат отлично от возврата страховых платежей.

Функции страхования

Страхование имеет  черты, соединяющие его с категориями  «финансы» и «кредит», однако как  экономическая категория имеет  характерные только для него функции, выполняет присущую только ему роль. В качестве общих функций можно выделить следующие функции:

а) формирование специализированного страхового фонда  денежных средств который может формироваться как в обязательном, так и в добровольном порядке. Через эту функцию осуществляются: инвестиции временно свободных средств в банковские и другие коммерческие структуры; вложения денежных средств в недвижимость; приобретение ценных бумаг и т. д.;