Сущность финансового рынка и его функции. Система финансовых рынков в экономике Беларуси

Рефинансирование представляет собой совокупность  методов  и инструментов, при помощи которых  центральный банк воздействует на цену и объем кредитных ресурсов. Основными инструментами рефинансирования банков являются процентные ставки; однодневные расчетные кредиты (овернайт); ломбардные кредиты; целевые кредиты; овердрафт по корреспондентскому счету коммерческого банка и др.

Валютный рынок  любой  страны, в том числе и Республики Беларусь,  условно можно  разделить  на несколько сегментов по определенным признакам:

1. относительно территории  осуществления операций с валютой:  внутренний и внешний валютный  рынок. Так, внутренний  валютный  рынок Республики  Беларусь – сфера обращения иностранных валют и белорусских рублей в результате совершения: сделок покупки, продажи, конверсии иностранной валюты, совершаемых банками на  торгах  открытого акционерного  общества «Белорусская  валютно-фондовая биржа»; сделок  покупки,  продажи,  конверсии иностранной валюты  между субъектами валютных операций-резидентами и банками, между банками;  сделок  покупки,  продажи,  конверсии иностранной валюты  между банками и банками-нерезидентами,  между  банками  и  субъектами  валютных операций-нерезидентами,  за  исключением  сделок,  совершаемых  на  биржах иностранных государств. Внешний валютный рынок – сфера обращения иностранных валют и белорусских рублей в результате совершения: сделок  покупки,  продажи,  конверсии  иностранной  валюты  между субъектами валютных операций-резидентами и банками-нерезидентами, между субъектами  валютных  операций-резидентами  и  субъектами  валютных операций-нерезидентами, между нерезидентами; сделок покупки, продажи, конверсии иностранной валюты, совершаемых  на биржах иностранных государств;

2. по месту совершения  сделки - биржевой рынок и  внебиржевой  (межбанковский) валютный рынок.   Биржевой  валютный  рынок –   часть  внутреннего  валютного   рынка Республики  Беларусь,  на  которой  валютно-обменные  операции  совершаются банками  на  торгах  открытого  акционерного  общества «Белорусская  валютно-фондовая биржа».  Внебиржевой валютный рынок – часть внутреннего валютного рынка Республики  Беларусь,  на  которой  валютно-обменные  операции  совершаются непосредственно  между  банками,  между  банками  и  субъектами  валютных операций, между банками и банками-нерезидентами.

3. по форме осуществления  валютной операции – наличный  и безналичный валютный рынок;

4. по сроку осуществления  операции с валютой - текущий  (покупка валюты на условиях  «спот») и срочный (фьючерсный  и форвардный рынок).

Основными принципами, на основании которых осуществляется приобретение иностранной валюты на внутреннем внебиржевом валютном рынке Республики Беларусь, являются следующие.

• целевой характер покупки  для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей – резидентов Республики Беларусь. Приобретение иностранной  валюты гражданами и нерезидентами  не требует декларирования целей приобретения.

• срочность для резидентов – приобретенная на внутреннем валютном рынке иностранная валюта должна быть использована в течение определенного  срока (семи дней);

• свобода курсообразования. Обменный курс при проведении валютно-обменных операций на внутреннем валютном рынке (как биржевом, так и внебиржевом сегменте) устанавливается по договоренности сторон.

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Денежные расходы организации. Управление затратами на предприятии.

 

Денежные расходы  организаций.

 

1. Классификация затрат  организаций по экономическому содержанию и источникам финансирования.

 

По экономическому содержанию все  денежные затраты организаций делятся  следующим образом:

Экономическое содержание затрат	Виды  затрат	Источники финансирования затрат
Затраты, связанные с  извлечением прибыли	Текущие затраты – это затраты на производство и реализацию продукции	-выручка от реализации  продукции, работ и услуг - краткосрочные кредиты   и займы - кредиторская задолженность
	Затраты капитального характера – инвестиции в основные фонды, ценные бумаги, нематериальные активы, затраты на увеличение оборотного капитала	- амортизационные отчисления - прибыль, остающаяся  в распоряжении организации после  уплаты налогов и иных обязательных  платежей - долгосрочные кредиты  и займы - средства инновационных фондов - средства от продажи  ценных бумаг собственной эмиссии
Затраты не связанные  с извлечением прибыли	Расходы потребительского  характера – на материальное стимулирование работников, социальную поддержку, организацию отдыха работников	- средства фондов   потребления - средства профсоюзных  организаций - целевые бюджетные  и внебюджетные фонды
	Расходы на благотворительные  и гуманитарные цели	-прибыль, остающаяся  в распоряжении организации
Расходы принудительного  характера	Налоги и  приравненные к ним платежи, экономические и финансовые санкции	- прибыль общая - чистая прибыль

 

 

 

2. Затраты, образующие  себестоимость продукции, работ  и услуг, их классификация.

 

Себестоимость представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства природных ресурсов, сырья материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат на производство и реализацию продукции.

( Себестоимость -  это  сумма всех затрат на производство  и реализацию продукции)

            Состав себестоимости определяет документ – «Основные положения по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции, работ и услуг», имеющий отраслевую специфику.  В себестоимость  входят два вида издержек: реальные, т е необходимые для изготовления продукции, работ и услуг и продвижения их на рынок; налоги и отчисления в государственные и региональные фонды, установленные законодательством.

Основные виды классификации  затрат представлены в таблице.

Признаки классификации	Виды затрат	Содержание  затрат
Целевое назначение	производственные	Имеют отношение к  производству, технологическим процессам, эксплуатации фондов природоохранного назначения
	управленческие	Связаны с управлением, подготовкой и переподготовкой  кадров, набором рабочей силы и  др.
	финансового характера	Отчисления в  ФСЗН, проценты за кредит, налоги, сборы и  другие платежи
	коммерческие	Связанные со сбытом продукции
	связанные с использованием основных средств и нематериальных активов	Амортизация основных средств  и нематериальных активов, плата за аренду, лизинговые платежи и др.
	транспортные	Плата за провоз грузов по авто дорогам общего пользования
	непроизводительные	Потери от брака, затраты  на гарантийный ремонт, потери от        внутрисменных простоев, недостачи  товарно-материальных ценностей  и др.
Зависимость от объема производства	постоянные	Не имеющие прямой зависимости от объемов производства (вспомогательные материалы, топливо  и  энергия на нетехнологические  цели, зарплата служащих, отчисления на социальные нужды и прочие)
	переменные	Изменяются при изменении  объемов производства (сырье и  материалы, полуфабрикаты, топливно-энергетические ресурсы на технологические цели, зарплата производственных рабочих  и отчисления на соц. страхование, расходы  по ремонту и обслуживанию оборудования)
Способ распределения  между видами продукции	прямые	Относятся на издержки данного  вида продукции прямым счетом, т. е.  по нормам расхода и расценкам (сырье, материалы, зарплата, амортизация)
	косвенные	Связанные с производством  всех видов продукции данного предприятия
Связь с технологическими процессами	основные	Непосредственно связанные  с изготовлением продукции
	накладные	Связанные с созданием  необходимых условий  для обслуживания технологического процесса
Источники финансирования, возмещения	прибыль, бюджетные средства, внебюджетные фонды, страховые фонды, кредиты и займы, включаемые в  себестоимость и возмещаемые  из выручки от реализации
Степень однородности	простые	Однородные по экономическому содержанию затраты (сырье, материалы, зарплата, износ специнструментов и др.)
	комплексные	Состоят из нескольких элементов (коммерческие расходы, общепроизводственные и общехозяйственные расходы, расходы  на подготовку и освоение производства)
Экономические элементы	материальные затраты	Стоимость покупного  сырья, материалов, используемых в производстве, Стоимость запчастей  для ремонта основных производственных фондов, МБП Износ МБП Стоимость работ и  услуг производственного характера, выполняемых сторонними предприятиями или же предприятием, не относящимися к основному виду деятельности Стоимость топлива и  энергии, приобретаемых со стороны  на производство Потери от недостачи  материальных ресурсов в пределах норм естественной убыли Платежи за добычу природных ресурсов и выбросы в пределах  лимита
	затраты на оплату труда	Зарплата в соответствии с принятыми формами и системами  оплаты труда Стоимость продукции, выдаваемая в порядке натуральной оплаты работникам Выплаты по системам премирования, надбавки Выплаты компенсирующего  характера Стоимость бесплатно  предоставляемых жилья, предметов  личного пользования Дополнительная зарплата
	отчисления на социальные нужды	Отчисления в ФСЗН
	амортизация основных средств  и нематериальных активов	Сумма амортизационных отчислений  по основным средствам и нематериальным активам, начисленная в установленном законодательством порядке
	прочие затраты	земельный налог,  отчисления в инновационные фонды,  обязательные страховые платежи  от несчастных случаев на производстве; Расходы на рекламу Оплата услуг связи, банков, вычислительных центров, аудиторские, информационные и др. услуги арендная плата, лизинговые платежи проценты по кредитам на пополнение оборотных средств
Статьи калькуляции	сырье и материалы	Затраты на сырье и материалы, используемые непосредственно в производстве
	покупные изделия, полуфабрикаты  и услуги производственного характера  сторонних организаций	Такое же
	топливо, энергия на технологические  цели	Такое же
	транспортно-заготовительные  расходы	Связанные с доставкой, погрузкой, выгрузкой транспортировкой материалов
	возвратные отходы	Исключаются из себестоимости
	зарплата  производственных рабочих	Основная и дополнительная зарплата производственных рабочих
	отчисления на социальные  нужды	В ФСЗН
	обязательные страховые  платежи от несчастных случаев на производстве	Белгосстрах
	расходы на освоение и  подготовку производств	Затраты на освоение новых  технологий, процессов, видов продукции,
	износ инструментов и  приспособлений специального назначения	Расходы на изготовление, приобретение и ремонт специн- струментов, используемых для изготовления изделий
	общепроизводственные расходы	Расходы на оплату труда  управленческого, обслуживающего персонала  цеха,  амортизация и ремонт основных фондов, охрана труда работников, расходы  на содержание и эксплуатацию оборудования, расходы на отопление, освещение, водоснабжение  цехов
	общехозяйственные расходы	Расходы на оплату труда  работников аппарата управления предприятия, командировочные расходы, амортизация  и ремонт ОФ, освещение, отопление, охрана, сигнализация, содержание автотранспорта
	потери от брака	Расходы на исправление  брака
	прочие производственные расходы	Расходы по гарантийному обслуживанию продукции у покупателей  и др.
	коммерческие расходы	Расходы на производство и использование тары, упаковки, погрузку, доставку готовой продукции, рекламу, участие в выставках

 

В себестоимость продукции, работ и услуг не включаются следующие затраты:

- премии выплачиваемые  за счет средств специального  назначения и целевых поступлений

- вознаграждения по  итогам работы за год

- материальная помощь

- беспроцентная ссуда  на улучшение жилищных условий

- оплата дополнительных  отпусков

- оплата проезда к  месту работы

- оплата путевок на  лечение и отдых

- подписка на периодические  издания

- плата по процентам  за просроченные и отсроченные  ссуды и др.

 

 

Управление  затратами на предприятии.

Достижение высоких результатов работы предприятия предполагает управление затратами на производство и реализацию продукции. Это сложный процесс, который означает по своей сущности управление всей деятельностью предприятия, т.к. охватывает все стороны происходящих производственных процессов.

Первой особенностью затрат как предмета управления выступает  их динамизм. Они находятся в постоянном движении, изменении. Так, в рыночных условиях хозяйствования постоянно  изменяются цены на приобретаемые сырье  и материалы, комплектующие детали и изделия.

Обновляется продукция, пересматриваются нормы расходов материальных и трудовых затрат, что отражается на себестоимости продукции и  уровне затрат. Поэтому рассмотрение затрат весьма условно и не отражает их уровня в реальной жизни.

Вторая особенность  затрат как предмета управления заключается  в их многообразии, требующем применения обширного спектра приемов и  методов в управлении ими.

Многообразие затрат обнаруживается при их классификации, которая позволяет, во-первых, выявить  степень влияния отдельных затрат на экономические результаты деятельности предприятия, во-вторых, оценить возможность воздействия на уровень тех или иных видов затрат, и, наконец, относить на изделие только те затраты, которые необходимы для его изготовления и реализации.

Третья особенность  затрат состоит в трудности их измерения, учета и оценки. Абсолютно  точных методов измерения и учета  затрат нет.

Четвертая особенность  – это сложность и противоречивость влияния затрат на экономический  результат. Например, повысить прибыль организации можно за счет снижения текущих затрат на производство, которое, однако, обеспечивается повышением капитальных затрат на НИОКР, технику и технологию. Высокая прибыль от производства продукции нередко значительно сокращается из-за высоких затрат на ее утилизацию и т.п.

Управление затратами  на предприятии призвано решать следующие  задачи:

- выявление роли управления  затратами как фактора повышение  экономических результатов деятельности;

- определение затрат  по основным функциям управления;

- расчет затрат по  производственным подразделениям  предприятия;

- исчисление необходимых  затрат на единицу продукции  (работ, услуг);

- подготовка информационной  базы, позволяющей оценивать затраты  при выборе и принятии хозяйственных  решений;

- выявление технических способов и средств измерения и контроля затрат;

- поиск снижения затрат  на всех этапах производственного  процесса и во всех производственных  подразделениях предприятия;

- выбор способов нормирования  затрат;

- выбор системы управления  затратами, соответствующей условиям работы предприятия.

Управление затратами  на предприятии предполагает выполнение всех функций, присущих управлению любым  объектом, т.е. разработку и реализацию решений, а также контроль за их выполнением. Функции управления затратами реализуются через элементы управленческого цикла: прогнозирование и планирование, организацию, координацию и регулирование, активизацию и стимулирование управления, учет и анализ.

Элементы системы  управления затратами и их взаимосвязь изображены на рис.2.1.

 

Рис. 2.1. Элементы системы управления затратами и их взаимосвязь

 

Для выделения себестоимости  всей товарной продукции предприятия  разрабатывается смета затрат на производство. Она определяет общий  объем затрат на выпуск всей продукции по экономическим элементам затрат.

В смету затрат на производство включаются все затраты как основного, так и вспомогательных производств, необходимые для выпуска и  реализации промышленной продукции, а  также выполнения работ и услуг  непромышленного характера. Смета затрат рассчитывается без внутризаводского оборота как сумма затрат всех цехов предприятия минус стоимость полуфабрикатов своего производства, работ промышленного характера и продукции вспомогательных цехов, потребляемых внутри предприятия.

Данные о затратах на производство по экономическим элементам  определяются в расчетах к бизнес-планам фирм. Себестоимость единицы отдельных  видов продукции определяется путем  разработки калькуляций.

Различают следующие  виды калькуляций: плановые, проектно-сметные, отчетные.

Плановая калькуляция  представляет собой расчет затрат по калькуляционным статьям расходов на производство единицы продукции. Она составляется на все виды изделий  производственной программы на основе прогрессивных норм затрат труда и средств производства. Проектно-сметная калькуляция разрабатывается на вновь осваиваемые виды продукции или продукцию, не предусмотренную планом.