Современная финансовая система РФ

Рис. 1. Финансовая система Российской Федерации

В качестве самостоятельного звена  в системе централизованных финансов выделяются специальные внебюджетные фонды. Они начали функционировать с 1 января 1992 г., и в 90-х годах насчитывалось свыше двух десятков внебюджетных фондов, которые подразделялись на экономические (дорожные, НИОКР и др.) и социальные.

В настоящее время на центральном уровне сохранились лишь три социальных внебюджетных фонда. Эти фонды имеют строго целевое назначение: они предназначены для расширения социальных услуг населению, стимулирования развития отсталых отраслей социальной инфраструктуры. Среди внебюджетных социальных фондов важнейший - Пенсионный фонд. Он формируется за счет единого социального налога, дотаций из федерального бюджета и ресурсов, полученных от собственных инвестиций. Средства Фонда используются на выплату пенсий по возрасту, инвалидности, по случаю потери кормильца, а также на выплату пособий на детей, пособий пострадавшим от аварии на Чернобыльской АЭС. К внебюджетным социальным фондам относятся Фонд социального страхования, предназначенный главным образом для выплаты различных пособий, и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, призванный обеспечить охрану здоровья населения.

Бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты региональных внебюджетных фондов также утверждаются представительными органами субъектов Федерации, а местные бюджеты - местными органами самоуправления.

Децентрализованные  финансы. Они составляют основу финансовой системы, поскольку именно здесь, в сфере материального производства, формируется преобладающая часть финансовых ресурсов страны. Децентрализованные финансы объединяют финансы коммерческих и некоммерческих предприятий (организаций) финансы домашнего хозяйства.

Решающую роль среди децентрализованных финансов играют финансы коммерческих предприятии, организаций, участвующие в создании всех денежных фондов страны. От их состояния зависит общее финансовое положение Российской Федерации и, следовательно, выполнение всех намеченных экономических и социальных программ .

Главным источником производственного и социального развития трудовых коллективов становится прибыль. Предприятия обладают реальной финансовой независимостью, самостоятельно распределяют выручку от реализации продукции, по своему усмотрению распоряжаются прибылью, формируют производственные и социальные фонды, изыскивают необходимые им средства для инвестирования, используя в том числе и ресурсы финансового рынка - кредиты банков, эмиссию, облигации, депозитные сертификаты и прочие его инструменты. Финансовые ресурсы коммерческих предприятий через бюджетную систему обеспечивают средствами непроизводственную сферу.

Некоммерческие организации (благотворительные и религиозные, различные добровольные союзы, фонды и др.), создаваемые для достижения определенных конкретных целей, не ставят своей целью получение прибыли. Их финансовые средства формируются за счет добровольных взносов и пожертвований, поступлений от учредителей, бюджетных средств и др.

Особое место в системе децентрализованных финансов принадлежит финансам домашнего хозяйства. Они имеют исключительно важное значение в создании ВВП и НД и регулировании платежеспособного спроса страны. Определенная часть создаваемого ВВП в виде товаров и услуг проходит через семейный бюджет. Чем выше доходы членов общества, тем выше его спрос на производимые материальные ценности, тем устойчивее экономическое положение предприятий.

2. Пассивные операции коммерческих банков

2.1 Понятие операций коммерческих банков

Кредитная организация (банк) также  вправе выполнять иные сделки, присущие ей как юридическому лицу в соответствии с законодательством РФ. Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей  лицензии Банка России – и в  иностранной валюте. Правила проведения банковских операций устанавливаются  Банком России.

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для осуществления своей деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. Операции, обеспечивающие формирование ресурсов коммерческого банка, называют пассивными операциями. С их проведения начинается деятельность любого банка. Сформировав определенную часть ресурсов (пассивов), банк может приступать к их размещению. Операции, посредством которых банки размешают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и поддержания ликвидности, получили название активных операций. Эти операции тесно связаны друг с другом и взаимообусловлены.

Успешное функционирование банка в значительной степени зависит от его ресурсной базы. Ресурсы коммерческого банка могут быть сформированы за счет собственных и привлеченных средств.

В целях обеспечения своей деятельности различными по характеру и срокам ресурсами банки должны разрабатывать и проводить соответствующую депозитную политику, т.е. определять структуру привлечения средств: соотношение между срочными депозитами (вкладами) и депозитами на срок до востребования, основными категориями вкладчиков; определять соотношение между рублевыми и валютными депозитами, географию, желательные сроки и способы, оптимальные ставки процента привлечения: структуру подразделений банка, задействованных в привлечении ресурсов, и распределение полномочий между ними и т.д. Разработка и осуществление банком депозитной политики тесно взаимосвязаны с кредитной и инвестиционной политикой банка, которые определяют основные направления, сроки и условия размещения привлеченных средств.

2.2 Собственные средства

К собственным средствам (ресурсам) относятся его уставный и добавочный капитал,  фонды и нераспределенная прибыль.

Собственные средства (собственный  капитал) составляют основу деятельности коммерческого банка. Они формируются в момент его создания и постепенно наращиваются в процессе деятельности. В то же время функции, роль и величина собственного капитала банка имеют существенную специфику по сравнению с другими областями предпринимательской деятельности. Так, за счет собственных средств банки покрывают 10-20% своей общей потребности в ресурсах, т.е. в отличие от нефинансовых организаций они работают преимущественно за счет привлеченных средств.

Роль собственного капитала банка весьма велика. Он, во-первых, обеспечивает банку как юридическому лицу экономическую самостоятельность; во-вторых, выступает резервом ресурсов, позволяющим поддерживать ликвидность и платежеспособность банка даже при утрате им части своих ресурсов и возникновении убытков; в-третьих, определяет масштабы деятельности; в-четвертых, является источником развитая материальной базы (он обеспечивает рост филиальной сети и оснащение всех структурных подразделений банка новейшей техникой и современными информационными банковскими технологиями); в-пятых, гарантирует защиту экономических интересов вкладчиков и других кредиторов банка. Роль банковского капитала подчеркивается тем обстоятельством, что в отличие от других организаций банк считается платежеспособным до тех пор, пока не затронут его собственный капитал.

Источниками формирования собственного капитала банка являются уставный капитал, добавочный капитал, фонды банка, страховые резервы, нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

Уставный капитал образуется из величины вкладов участников банка и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы кредиторов. Для акционерных банков он устанавливается как сумма номинальной стоимости его акций, приобретенных акционерами, а для банков в форме 000 и ОДО - как номинальная стоимость всех долей его участников. Величина уставного капитала определяется в учредительском договоре о создании банка и уставе банка. Вклады в уставный капитал банка могут быть осуществлены в виде денежных средств (в рублях и иностранной валюте) и материальных активов, в том числе здания, в котором будет располагаться банк.

Добавочный капитал включает в себя прирост стоимости имущества банка при его переоценке и эмиссионный доход (разницу между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной стоимостью).

Фонды банка образуются из чистой прибыли в порядке, установленном учредительными документами банка с учетом требований действующего, законодательства. К их числу относятся резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и другие фонды, которые банк считает для себя необходимым создавать при распределении прибыли.

Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка. Его минимальный размер определяется уставом банка.

Фонды специального назначения создаются также из чистой прибыли отчетного года. Они являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка. Порядок их образования и расходования определяется (в отличие от резервного фонда) самим банком в положениях о фондах.

Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную в качестве источника финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества.

Величина собственных средств  определяется каждым коммерческим банком самостоятельно, исходя из ориентиров принятой им стратегии развития, а также с учетом требований Банка России. Так, последний устанавливает минимальный размер собственных средств (капитала) банка, ходатайствующего о получении Генеральной лицензии на осуществление банковских операций. В настоящее время он составляет сумму, эквивалентную 5 млн. евро. На практике для банков существует два пути увеличения собственного капитала: накопление прибыли и привлечение дополнительного капитала.

2.3 Привлеченные средства

В отличие от собственного капитала привлеченные средства занимают преобладающее место в общей сумме банковских ресурсов. Их размер и структура зависят от множества факторов, в частности от специализации банка, конъюнктуры банковского рынка, макроэкономической ситуации, регулирующей политики Банка России. В настоящее время банки используют разные способы привлечения денежных ресурсов, основными из которых являются: