Совершенствования системы контроля над банковским сектором в Казахстане

   1.2 Формы и виды банковского надзора и контроля

     Поскольку банки являются важнейшими элементами инфраструктуры современного общества, то обеспечение их устойчивого функционирования требует постоянного надзора и контроля за их работой.

     Можно выделить следующие виды контроля за деятельностью коммерческих банков: государственный, ведомственный и  независимый контроль.

     Государственный контроль за деятельностью коммерческих банков выражается действующей системой банковского законодательства. Все банки функционируют в рамках принятых законодательными органами законов, регламентирующих деятельность центрального банка, коммерческих банков и кредитных учреждений.

     Ведомственный контроль включает надзор за деятельностью коммерческих банков со стороны центрального банка страны. Задачи, цели и границы ведомственного контроля определены соответствующими законодательными и нормативными актами.

     Независимый контроль - это контроль, осуществляемый независимыми вневедомственными организациями, т. е. аудиторскими фирмами.

     Внешний аудит означает независимую экспертизу и анализ финансовой отчетности и  финансового положения банка  в интересах его акционеров или  пайщиков. Основная задача банковского  аудита - подтвердить достоверность баланса и представить руководству банка заключение о финансовом состоянии банка, его доходности, ликвидности и степени риска банковских операций. Это заключение публикуется вместе с годовым балансом и отчетом о прибылях и убытках.

     Аудиторские проверки банка проводятся аудиторскими фирмами, утвержденными общим собранием  акционеров (пайщиков) банка.

     Правовые  основы организации контроля и надзора  определены законами РК "О Национальном банке Республики Казахстан" и "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан ". Закон «О Национальном банке Республики Казахстан» предусматривает необходимость осуществления надзора за соблюдением банками установленных экономических нормативов и контроля за правильным применением ими законодательства о банковской деятельности, назначать и осуществлять проверку выполняемых банками операций, поручать проведение таких проверок аудиторским организациям. В Законе о банках и банковской деятельности в Республике Казахстан указывается, что, во-первых, надзор за деятельностью коммерческих банков осуществляет Национальный Банк, во-вторых, предусматривается обязательная ежегодная аудиторская проверка. Таким образом, законы, регламентирующие деятельность центрального банка и коммерческих банков, определили органы надзора и обязательный независимый контроль за деятельностью банков.

     Коммерческие  банки для повышения надежности и обеспечения качества работы организуют и осуществляют внутрибанковский контроль или внутренний аудит.   Внутренний  аудит  можно  рассматривать  как систему мер безопасности банка для обеспечения защиты интересов вкладчиков, сохранения и достижения конкретных результатов в деятельности банка. Он включает совокупность планов банка, методов и процедур, применяемых внутри него для защиты активов, увеличения прибыли, обеспечения четкого выполнения указаний руководства банка. Внутренний аудит организационно представлен как структурное подразделение банка и подчиняется руководителю банка. Задачи внутреннего аудита могут быть разнообразными и включают проверку: правильности ведения синтетического и аналитического учета; своевременности отражения операций по счетам клиентов и внутрибанковским счетам; наличия материальных ценностей в натуре и т. д.

     При проведении внешнего аудита обязательно определяется наличие системы внутреннего контроля и эффективности ее функционирования. Специальной проверки системы внутреннего аудита не проводится, но в ходе работы внешних аудиторов быстро выявляется уровень учета и контроля в коммерческом банке. Все существующие виды контроля за деятельностью коммерческих банков имеют определенную взаимосвязь, которая обусловлена единством целей и задач - обеспечение стабильной и безубыточной деятельности коммерческих банков и банковской системы в целом - при различии способов осуществления контроля. 

     1.3  Организация системы  банковского надзора  и контроля  и  надзорного процесса

     В современной экономической ситуации обращение к документу Базельского  комитета по банковскому надзору  особенно актуально не только в отношении порядка определения достаточности собственных средств (капитала) с учетом кредитного риска, но и в аспекте осуществления надзорного процесса.

  Положения Базеля III предлагают новые стандарты капитала, «леверидж» (leverage — использование заемных средств для финансирования деятельности компании; характеризуется соотношением заемного и собственного капитала) и ликвидности для усиления регулирования, надзора и риск-менеджмента в банковском секторе. Стандарты капитала и новые буферы капитала потребуют от банков большего размера капитала, а также большего качества данного капитала по сравнению со стандартами, принятыми в Базеле II. Новое отношение капитала к заемным средствам вводит нерисковую основу для расчета минимальных требований к капиталу в дополнение к системе расчета на основе риска. Новые коэффициенты ликвидности обеспечивают осуществление адекватного финансирования в кризисных ситуациях.

  Новые правила призваны увеличить качество, устойчивость и прозрачность капитальной базы (capital base — сумма банковского капитала первого порядка и приемлемого капитала второго порядка), а также увеличить долю покрытых рисков в структуре капитала.

  Базель III вводит требования к капиталу для покрытия риска Корректировки стоимости кредита (Credit Value Adjustment или CVA), а также более высокие требования к капиталу для секьюритизации продуктов. Деривативы и Репо, прошедшие клиринг через Центральных контрагентов (Central Counterparties или CCPs) более не являются свободными от рисков и имеют весовой коэффициент риска в 2%. Кроме того, Базель III вводит более высокий коэффициент корреляции (применяемый к подходам IRB) для взвешивания риска крупных и нерегулируемых финансовых организаций, а также изменяет соответствующие приемлемые средства обеспечения и правила «стрижки» (haircut — разница между стоимостью займа и стоимостью его обеспечения).

  Отчеты о риске ликвидности должны представляться как минимум на ежемесячной основе, а если того потребуют регулирующие органы — на еженедельной или ежедневной основе. Данное требование возлагает на банки обязанность принять решение об автоматизации процесса представления такой отчетности.

В первую очередь банкам будет необходимо надлежащим образом собрать сведения о подверженности рискам, обязательствах, контрагентах и рынке в централизованную базу данных по рискам. Следует открыть доступ ко всем портфельным денежным потокам и банки должны иметь возможность провести стресс-тестирование данных потоков, а также анализ возникновения пробелов в ликвидности согласно различным сценариям. Приемлемость элементов буфера коэффициента краткосрочной ликвидности и правил «стрижки» основываются на внешних рейтингах, Базельской классификации контрагентов и стандартизированных весовых оценках кредитного риска.

  Следующая проблема, с которой столкнутся банки — согласование или объединение их текущего риска с новыми требованиями коэффициента риска ликвидности, содержащимися в Базеле III. Требование мониторинга концентраций источников финансирования ставит перед банками задачу по созданию ясной градации контрагентов для консолидации их обязательств.

Различные Коэффициенты краткосрочной ликвидности (LCR) должны определяться согласно уровню консолидации и средствам денежного обращения. Если речь идет о правилах, связанных с кредитным риском, международные банки в силу новых правил по коэффициенту ликвидности, должны будут преодолеть ряд национальных различий и особенностей локального масштаба. Для этого им необходимо создать различные виды образцов электронной отчетности по риску ликвидности перед регулирующими органами в зависимости от конкретной юрисдикции.

  Правила Базеля III будут распространяться на все банки, однако степень их влияния будет варьироваться в зависимости от типа и размера банка.

     Подводя итоги рассмотрения Базеля III, можно  констатировать, что банковскому сообществу предложена не только всеобъемлющая система надзора, управления и раскрытия информации о достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций, но в ряде случаев — принципиально новые подходы к реализации процесса, направленного на совершенствование регулирования банковской деятельности.  Ключевым элементом Базельских соглашений является создание в каждом банке внутренней системы оценки кредитных и операционных рисков, которые позволят банкам рассчитывать необходимый размер собственного уставного капитала. С появлением Базеля III Комитет предложил новые рычаги контроля над достаточностью капитала в виде стандартов ликвидности и «леверидж».