Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Января 2012 в 15:10, контрольная работа
Взимание налогов – древнейшая функция и одно из основных условий существования государства, развития общества на пути к экономическому и социальному процветанию. Как известно, налоги появились с разделением общества на классы и возникновением государственности, как взносы граждан, необходимые для содержания публичной власти. В истории развития общества еще ни одно государство не смогло обойтись без налогов, поскольку для выполнения своих функций по удовлетворению коллективных потребностей ему требуется определенная сумма денежных средств, которые могут быть собраны только посредством налогов.
Введение…………………………………………………………………………...3
1. Экономическая сущность и функции налогов………………………………..4
2. Основные понятия налогов и их классификация………………………….8
3. Понятие и принципы построения налоговой системы государства…….12
Заключение……………………………………………………………………….16
Список используемых источников……………………………………………..17
1.
Организационные признаки
1.1. По принадлежности к уровням власти и управления: федеральные; региональные и местные.
- В унитарных (единых) государствах налоги разделяются на два основных звена - центральные (государственные налоги) и местные (муниципальные налоги.
Соответственно
существуют: государственные налоги,
устанавливаемые верховной
- В федеративных государствах налоги состоят из трех основных звеньев: федеральные, региональные и местные (муниципальные) налоги.
Федеральные
налоги в Российской Федерации определены
налоговым законодательством и
являются обязательными к уплате
на всей территории страны. Перечень региональных
налогов установлен Налоговым кодексом
РФ, но эти налоги вводятся в действие
законами субъектов Федерации и
являются обязательными к уплате
на территории соответствующего субъекта
Федерации. Вводя в действие региональные
налоги, представительные (законодательные)
органы власти субъектов Федерации
определяют налоговые ставки по соответствующим
видам налогов (но в пределах, определенных
федеральным законодательством)
1.2. По порядку установления: обязательные и факультативные.
Обязательные налоги взимаются по всей территории государства независимо от бюджета в который они поступают.
Решение
о введении факультативных налогов
на соответствующих территориях
принимают территориальные
1.3. По целевой направленности: общие и специальные.
Общие
налоги обезличиваются и поступают
в единую кассу государств. Они
предназначены для
Специальные целевые налоги имеют строго определенное назначение и обычно формируют внебюджетные фонды (пенсионный, социального страхования, обязательного медицинского страхования, дорожные фонды и др.).
1.4. По полноте прав использования налоговых сумм: закрепленные и регулирующие.
Закрепленные налоги представляют собой налоги, которые полностью в твердо фиксированной доле (в процентах) на постоянной либо долговременной основе поступают в соответствующий бюджет, за которым они закреплены.
Регулирующие
налоги - налоги, используемые для регулирования
поступлений в нижестоящие
2.
Экономические признаки
2.1. По способу (методу) взимания: прямые и косвенные.
Прямые
налоги устанавливаются
Косвенные
налоги взимаются в сфере потребления,
т.е. в процессе движения доходов
или оборота товаров. Они включаются
в виде надбавки в цену товара, а
также тарифа на работы или услуги
и оплачиваются потребителем. Владелец
товара, работы или услуги при их
реализации получает с покупателя одновременно
с ценой и налоговые суммы,
которые затем перечисляет
В настоящее время акцизы делятся на индивидуальные и универсальные. Индивидуальные акцизы устанавливаются по отдельным видам и группам товаров и возникают они только в производственной сфере (акциз, налог на добычу полезных ископаемых). Универсальные акцизы устанавливаются на товары, работы и услуги, которые возникают как в сфере производства, так и в сфере обращения (НДС).
Государственные
фискальные монополии - ими облагаются
товары и услуги производства реализация
которых монополизирована государством.
Делятся на полные и частичные, представляющие
полную или частичную монополию государства
на производство и продажу некоторых товаров
(спиртные напитки, табачные изделия, соль,
спички, пиво). Основная цель их взимания
состоит в увеличении доходов государственного
бюджета.
3. Понятие и принципы построения налоговой системы государства.
Исходя
из необходимости наиболее полного
удовлетворения потребностей государства
в финансовых ресурсах, а также
в целях выполнения налогами возложенных
на них функций государство
От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всей экономики государства.
Налоговые
системы большинства стран
1.
Подданные государства должны
участвовать в покрытии
2.
Налог, который обязан
3.
Каждый налог должен взиматься
в такое время и таким
4.
Каждый налог должен быть
Принципы Адама Смита, благодаря их простоте и ясности, не требуют никаких иных разъяснений и иллюстраций, кроме тех, которые содержатся в них самих, они стали "аксиомами" налоговой политики. Сегодня эти принципы расширены и дополнены в соответствии с духом нового времени. В первую очередь необходимо выделить принцип равенства и справедливости. Распределение налогового бремени должно быть равным, т. е. каждый налогоплательщик должен вносить справедливую долю в государственную казну. И юридические, и физические лица должны принимать материальное участие в финансировании потребностей государства соизмеримо доходам, получаемым ими под покровительством и при поддержке государства. Но обложение налогами должно быть всеобщим и равномерно распределяться между налогоплательщиками. В мировой практике существуют два подхода к реализации принципа равенства и справедливости. Первый подход состоит в обеспечении выгоды налогоплательщика. Согласно этому подходу уплачиваемые налоги соответствуют тем выгодам, которые налогоплательщик получает от услуг государства, т. е. налогоплательщику возвращается часть уплаченных налогов путем выплат из бюджета различного рода компенсаций, трансфертов, финансирования образования, здравоохранения и т. д. и т. п. Таким образом, в данном случае имеет место связь указанного подхода со структурой расходов бюджета. Второй подход в реализации принципа равенства и справедливости состоит в способности налогоплательщика платить налоги. В данном случае этот подход не привязан к структуре расходов бюджета. Каждый платит свою долю в зависимости от платежеспособности. В построении налоговых систем эти два подхода, как правило, сочетаются, что обеспечивает наиболее благоприятные условия для реализации этого важнейшего принципа построения налоговой системы.
В Налоговом кодексе РФ статьи 3 «Основные начала законодательства о налогах и сборах» указаны основные условия налогообложения:
1.
Каждое лицо должно уплачивать
законно установленные налоги
и сборы. Законодательство о
налогах и сборах основывается
на признании всеобщности и
равенства налогообложения.
2.
Налоги и сборы не могут
иметь дискриминационный
Не
допускается устанавливать
3.
Налоги и сборы должны иметь
экономическое основание и не
могут быть произвольными.
4. Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство Российской Федерации и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.
5.
При установлении налогов
6.
Все неустранимые сомнения, противоречия
и неясности актов
Состав налогов налоговой системы РФ можно классифицировать по следующим признакам:
Информация о работе Социально-экономическое содержание налогов и налоговая система государства