Собственный капитал банка

2 ОЦЕНКА ДОСТАТОЧНОСТИ  СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА

2.1 Расчет величины собственного капитала банка

Собственный капитал как  совокупность всех источников основного  и дополнительного капиталов, числящихся на балансе банка, представляет валовой собственный капитал банка (капитал-брутто). Однако в российской банковской практике для расчета экономических нормативов, лимитов открытой валютной позиции и в других случаях, когда для определения значения пруденциальных банковских норм задействованы собственные средства (капитал) банка, используется показатель чистого собственного капитала (капитал-нетто), который представляет собой величину фактически имеющихся у банка собственных средств и может быть использован в качестве кредитных ресурсов. Определяется чистый собственный капитал путем уменьшения величины валового собственного капитала на отвлеченную, иммобилизованную часть собственных средств.

Характерной особенностью двухуровневой  структуры собственного капитала банка  является установление предельных соотношений  между различными его частями. В  частности, основной капитал банка  должен составлять по меньшей мере 50% от общей величины собственного капитала банка, а дополнительный капитал  соответственно не может быть по своему размеру больше величины основного  капитала. Кроме того, наличие элементов  капитала второго уровня допустимо  лишь в размере, составляющем определенную часть основного капитала (как, например, по субординированному кредиту).

Отмеченное обстоятельство обусловливает необходимость расчета чистого собственного капитала банка последовательно, в три этапа.

Первый этап - это определение  величины чистого основного капитала. Из суммы всех имеющихся у банка источников основного капитала, составляющих, как уже отмечалось, первый уровень валового собственного капитала банка, исключаются нематериальные активы; собственные акции, выкупленные коммерческим банком у акционеров; непокрытые убытки предшествующих лет; убыток текущего года.

Второй этап - определение  реальной величины дополнительного капитала (т.е. с учетом ограничений), которая будет включена в расчет чистого собственного капитала банка. Сумма источников дополнительного капитала банка сравнивается с полученной величиной чистого основного капитала. Если эта сумма окажется меньше либо равна величине чистого основного капитала, то вся она будет включена в расчет дополнительного капитала. В противном случае она должна быть уменьшена до размера, равного величине чистого основного капитала, расчет которой произведен на первом этапе. Если полученная величина чистого основного капитала будет иметь нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала вообще не будут включаться в расчет собственного капитала банка.

Таким образом, достигается  предельное соотношение между различными частями собственного капитала банка: сумма элементов дополнительного капитала не должна превышать 100% величины чистого основного капитала.

Третий этап - расчет величины чистого собственного капитала. Из общей суммы полученных в результате двух предыдущих этапов величин чистого  основного и дополнительного  капиталов вычитают величину недосозданного резерва под возможные потери по ссудам под 2 - 4-ю группы риска  и под обесценение ценных бумаг, просроченную дебиторскую задолженность длительностью свыше 30 дней, вложения банка в акции (доля участия), приобретенные для инвестирования, предоставленные субординированные кредиты и другие отвлеченные собственные средства.

Величина чистого собственного капитала банка должна быть положительной. Отрицательная его величина свидетельствует  о том, что коммерческий банк фактически не имеет свободных собственных  средств, а на покрытие непредвиденных затрат банка используются исключительно  привлеченные средства. В результате значительно снижается финансовая устойчивость коммерческого банка, что ведет в случае возникновения кризисной ситуации к серьезным осложнениям и дополнительным трудностям.

2.2 Достаточность собственного капитала банка

Термин «достаточность капитала»  определяет надежность банка. Благодаря  той защите, которую собственный  капитал противопоставляет чрезвычайным расходам, поддержание его на достаточном  уровне является зачастую основным способом обеспечения доверия населения  к коммерческим банкам и убеждения  кредиторов в его финансовой устойчивости. Неслучайно поэтому вопрос достаточности  собственного капитала относится к  числу наиболее острых вопросов банковской практики и является для коммерческих банков и для Банка России одним  из актуальных.

Любой коммерческий банк, который  ориентируется на определенный круг клиентов и объем предоставляемых  им услуг, должен иметь собственный  капитал такой величины, чтобы  быть в состоянии удовлетворять  все обоснованные потребности своих  клиентов в заемных средствах  и своевременно выполнять все  взятые на себя обязательства, не нарушая  при этом установленных нормативов и не подвергая себя повышенному  риску.

Принятый в российской банковской практике для контроля за поддержанием коммерческими банками  собственного капитала на достаточном  для возмещения потерь в критических  ситуациях метод расчета  норматива  достаточности банковского капитала во многом соответствует международным  стандартам.

В соответствии с инструкцией  Банка России «О порядке регулирования  деятельности кредитной организации» № 1 в основу методики определения  достаточной величины собственного капитала банка положен принцип  взвешивания активов на риск. Это означает, что при расчете норматива достаточности капитала банка его активы группируются в зависимости от степени риска вложений и возможной потери части их стоимости. Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете или их части на коэффициент риска. Активы российских банков подразделяются на пять групп с весовыми коэффициентами 0 - 2, 10, 20, 70 и 100%. Нулевой риск присваивается средствам на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России, обязательным резервам, перечисленным в Банк России, средствам банков, депонированным для расчетов чеками, средствам на накопительных счетах при выпуске акций, вложениям в облигации Банка России, не обремененным обязательствами, и другим средствам. Напротив, наиболее высокую степень риска (70 - 100%) Банк России установил для средств на счетах в банках - резидентах РФ и в банках - нерезидентах стран, не входящих в число группы развитых стран, для ценных бумаг для перепродажи и прочих активов.

Норматив достаточности  капитала коммерческого банка определяется как отношение собственного капитала банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, а его минимально допустимое значение устанавливается в зависимости от размера собственного капитала банка. Минимально допустимое значение норматива достаточности собственных средств (капитала) банка, равно как и минимальный размер капитала создаваемого банка, изменялось с изменением условии работы банков. Так, до 1996г. норматив составлял 4%, затем был повышен до 5% и затем, ежегодно возрастая, достиг к февралю 1999г. 8%. С 1 января 2000г. значение данного норматива было установлено для банков с капиталом, эквивалентным 5 млн. евро и выше, в размере 10%, а с капиталом менее 5 млн. евро - 11 %.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате проведенного исследования можно сделать следующие  выводы:

1. Собственный капитал  банка - специально создаваемые  фонды и резервы, предназначенные  для покрытия убытков и находящиеся  в пользовании банка в течение  всего периода его функционирования. Чем больше банковский капитал,  тем больше активов может оказаться  неуплаченными прежде, чем банк  станет неплатежеспособным и  тем меньше будет риск банка.  Таким образом, можно сделать  вывод, что собственный капитал  - основа коммерческой деятельности  банка. Он обеспечивает его  самостоятельность и гарантирует  его финансовую устойчивость, являясь  источником сглаживания негативных  последствий различных рисков, которые  несет банк.

Несмотря на незначительную долю в ресурсах собственный капитал  выполняет ряд жизненно важных функций, которые в свою очередь выступают  как составляющие собственного капитала в создании благоприятных условий  для нормального функционирования банка и дальнейшего его развития. Отсюда, в свете выполнения капиталом  особых функций важна и его  роль. В свою очередь, принадлежность собственного капитала к банковским ресурсам и рассмотрение его именно с позиций места и роли в  структуре ресурсов банка позволяет  нам выделить некоторые моменты: во-первых, использование собственного капитала в контексте «ресурс» означает возможность его использования  и распоряжения; во-вторых, ресурсы  есть основа деятельности банка. В этом заключается необходимость и  важность идентификации собственного капитала как банковского ресурса.

2. Дано определение достаточности  капитала банков. На наш взгляд, достаточность − это понятие  больше для регулятивных органов,  и у этого термина есть некоторый  «регулятивный смысл». Кроме того, поскольку «достаточность» в нашем случае означает «достаточность для поддержания и расширения бизнеса», то оно предполагает дальнейшие активные действия. Считаем, что достаточность капитала банка − это такое состояние капитала банка, которое характеризуется соблюдением определенных условий, и при котором капитал способен полноценно выполнять свои функции. Адекватность капитала − это основной принцип достаточности капитала, сопоставление капитала банка и рисков, возникающих при осуществлении банком своей деятельности.

Вопрос достаточности  банковского капитала − вопрос особой заинтересованности общества и государства; мы дополнили существующий понятийный аппарат понятиями достаточность  и адекватность; проиллюстрировали  эволюцию показателей достаточности  капитала.

Величина банковского  капитала существенно влияет на уровень  надежности и доверия к банку  со стороны общества. Именно поэтому  проблема определения достаточности капитала банка на протяжении длительного времени является предметом научных исследований и споров между банками и регулирующими органами. В Украине данная проблема также актуальна, причем особо остро стоит вопрос о достаточности капитала.

Адекватность капитала отечественного банка, во-первых, зависит от объема операций банка по привлечению временно свободных финансовых ресурсов юридических  и физических лиц. И, во-вторых, от размеров рисков, которые берет на себя тот  или иной украинский банк, проводя  активные операции. Оптимальная банковская политика в области капитализации  состоит именно в поддержании  приемлемого уровня риска работы банка неизменным благодаря наращиванию  собственного капитала.

Таким образом, капитал банка  – главный показатель его способности  к дальнейшему развитию. Укрепление ресурсной базы украинских кредитно-финансовых учреждений, интеграция банковской системы  страны в мировое сообщество в  значительной степени будут зависеть от роста собственных капиталов  банков.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ  ЛИТЕРАТУРЫ

1. Банковское дело. /под ред. проф. О.И. Лаврушина/. –М.: Финансы и статистика, 2005. -672с
2. Тютюнник А.В., Турбанов А.В. Банковское дело. – М.: Финансы и  статистика, 2005. – 608с.
3. Деньги, кредит, банки. Учебник /под ред.проф. В.В.Иванова, Б.И. Соколова. – М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2004г. – 624с.
4. В.Е.Леонтьев, Н.П. Радковская. Финансы, деньги, кредит, банки. С.-П.: 2002, - 384с.
5. Банки и банковское дело. Под ред. И.Т.Балабанова. С.-П.: Питер, 2002, - 904с.
6. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – 5 – е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 592 с
7. Банк России: организация деятельности. В 2-х книгах. – М.:ДеКА, 2000.
8. Банковское дело: Учебник /Под ред. В.И.Колесникова - М.: Финансы и статистика, 2001. – 497 с.
9. Банковское дело: управление и технологии: Учебное пособие для вузов /Под редакцией проф. А.М. Тавасиева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 863 с.
10. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. – М.: Логос, 2002. 152 с.: ил.
11. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Изд-во РОСТО, 2001. – 576 с.
12. Деньги, кредит. Банки Ценные бумаги. Практикум. Учебное пособие для вузов /Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2001. – 310 с.
13. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов./Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А.В. Печникова и др.; Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999. – 622с.
14. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник/ Под ред. Л.Н. Красавиной, 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 608с.
15. Основы международных валютно-финансовых и кредитных отношений: Учебник / Под ред. проф. В.В. Круглова. – М.: ИНФРА – М, 2000. – 432 с.
16. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка: Учебное пособие. - М.: ИНФРА - М, 2001.-320 с.
17. Реорганизация коммерческих банков: Учебное пособие / Под ред. И.В. Ларионовой. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 374 с.
18. Статистика финансов: Учебник / Под ред. проф. В.Н. Салина. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 816 с.
19. Закон РФ «О банках и банковской деятельности» №395-11 (с изменениями и дополнениями)
20. Закон РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» № 86-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 10 июля 2002 года)