Собственный капитал банка

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………4

1 Роль и значение собственного капитала банка……………………………….5

1.1 Понятие и функции собственного капитала банка……………………….5

1.2 Структура собственного  капитала банка и характеристика  его отдельных элементов……………………………………………………………………..7

2. Оценка достаточности собственного капитала банка………………………11

2.1 Расчет величины собственного капитала банка…………………………..11

2.2 Достаточность собственного  капитала банка……………………………..13

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….15

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………………….17

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Основой деятельности любого хозяйственного субъекта является капитал, определенная сумма денежных средств. В начале деятельности организация  формирует свой капитал, в дальнейшем она должна постоянно следить  за его достаточностью, принимать  меры для поддержания и наращивания  его величины. Возможности становления  хозяйственной деятельности  и  его дальнейшее развития могут быть реализованы лишь только в том  случае, если собственники разумно  управляют капиталом, вложенным  в организацию. Результаты в любой  сфере бизнеса зависят от наличия  и эффективности использования  финансовых ресурсов обеспечивающей жизнедеятельность  организации. Сформированный в начале учреждения банка собственный капитал  позволяет организовать производственный процесс и возможность получения  прибыли.   Рост прибыли, а соответственно и рост собственного капитала коммерческой организации при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска, позволяет  обеспечить финансовую устойчивость кредитной  организации.

Задачи курсовой работы:

- изучить теоретические  основы определения и формирования  собственного капитала кредитной  организации;

- изучить организационную  структуру коммерческого банка;

- ознакомиться с характеристикой  услуг, оказываемых кредитной  организацией физическим и юридическим  лицам;

 

 

 

 

 

 

1 РОЛЬ И ЗНАЧЕНИЕ  СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА

 

1.1 Понятие и функции собственного капитала банка

 Собственный капитал  представляет собой особую форму  банковских ресурсов. Он, в отличие  от других источников, носит постоянный  безвозвратный характер, имеет четко  выраженную правовую основу и  функциональную определенность, является  обязательным условием образования  и функционирования любого коммерческого  банка, т.е. служит стержнем, на  который опирается вся деятельность  банка с первого дня его  существования.

Несмотря на незначительную долю в ресурсах коммерческого банка (в среднем около 17%), собственный  капитал выполняет жизненно важные функции, которые в свою очередь, необходимы для нормального функционирования банка и дальнейшего его развития.

Исключения составляют вновь  созданные коммерческие банки, чья  деятельность по привлечению депозитов  находится на начальной стадии, а  также большинство средних и  мелких банков, доля собственного капитала в общей сумме ресурсов которых  значительно превышает уровень, складывающийся в целом по региону. Поддержание небольшими банками  доли собственного капитала на более  высоком уровне связано, прежде всего, с большей вероятностью возникновения  у них кризисных ситуаций и  их последствиями.

Собственный капитал выполняет  следующие функции:

- защитную функцию, которая  выражается в том, что благодаря  постоянному характеру собственный  капитал выступает в качестве  «главного средства защиты» интересов  вкладчиков и кредиторов, за счет  средств которых финансируется  значительная доля активов банка.  В банковской практике собственный  капитал рассматривается как  величина, в пределах которой  банк гарантирует ответственность  по своим обязательствам.

  Одновременно собственный  капитал служит для защиты  самого банка от банкротства.  Имея безвозвратный характер, он  позволяет банку осуществлять  операции, несмотря на возникновение  крупных непредвиденных убытков,  компенсируя текущие потери до  разрешения руководством банка  возникших проблем.

- оперативную функцию.  На протяжении всего периода  функционирования банка его собственный  капитал является основным источником  формирования и развития материальной  базы банка, обеспечивающим условия  для его организационного роста.  Так, новому банку для начала его работы необходимы средства для осуществления таких первоочередных расходов, как приобретение или аренда помещения, закупка необходимой техники, оборудования и т.п. В роли стартовых средств для возмещения подобных затрат выступает образованный на этапе создания коммерческого банка его собственный капитал. В период роста любой работающий банк заинтересован как в установлении долгосрочных отношений со своей клиентурой, так и в привлечении новых платежеспособных клиентов. Это заставляет банк работать в направлении расширения спектра банковских услуг, повышения их качества, увеличения числа разработок, внедрения передовых банковских технологий, новых программных продуктов, обновления оборудования, а также проводить мероприятия структурного характера (в частности, создавать филиальную сеть как внутри региона, так и за его пределами). Финансовой базой банка, а также средством защиты его от риска, связанного с организационным ростом и развертыванием операций, служит его собственный капитал.

- регулирующую функцию, которая связана, с одной стороны, с особой заинтересованностью общества в нормальном функционировании коммерческих банков и сохранением стабильности всей банковской системы, а с другой - с нормами экономического поведения, позволяющими контролировать деятельность кредитной организации. В ней, равно как и в предыдущих, воплощено защитное свойство собственного капитала, оберегающего банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков, выступая в качестве регулятора его деятельности.

 

1.2 Структура собственного капитала банка и характеристика его отдельных элементов

Собственный капитал банка  представляет собой совокупность различных  по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами. Многие из них имеют свои, присущие только им особенности, которые оказывают влияние на способность элемента возмещать чрезвычайные непредвиденные расходы. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней: основного (базового) капитала, представляющего капитал первого уровня, и дополнительного капитала, или капитала второго уровня.

В соответствии с положением Банка России от 26 ноября 2001г. «О методике расчета собственных средств (капиталов) кредитных организаций»  № 159- П к источникам, входящим в состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых банком отчетах, составляя основу, на которой базируются многие оценки качества банковской работы работы, и, наконец, влияют на его доходность и степень конкурентоспособности. В состав дополнительного капитала с определенными ограничениями включают средства, которые носят менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на указанные выше цели. Стоимость таких средств способна в течение определенного времени изменяться.

 В частности, в составе  источников основного капитала  банка выделяются:

- уставный капитал акционерного  коммерческого банка в части  обыкновенных акций, а также  акций, не относящихся к кумулятивным;

-  уставный капитал  коммерческого банка, созданного  в форме общества с ограниченной  ответственностью;

-  фонды коммерческого  банка (резервный и иные), сформированные за счет прибыли прошлых лет и текущего года (на основании данных,  подтвержденных аудиторской организацией);

- эмиссионный доход банка,  созданного в форме акционерного  общества;

- эмиссионный доход банка,  созданного в форме общества  с ограниченной ответственностью;

- прибыль прошлых лет  и текущего года, уменьшенная  на величину распределенных средств за соответствующий период, данные о которых подтверждены аудиторским заключением, т.е. нераспределенная прибыль;

-  часть резерва под  обесценение вложений в ценные  бумаги, акций и долей участия.

 В состав основного  капитала включаются фонды, использование  которых не уменьшает величины имущества банка.

 Источниками дополнительного  капитала банка являются:

- прирост стоимости имущества  за счет переоценки;

- часть резерва на  возможные потери по ссудам;

- фонды, сформированные  в текущем году, прибыль текущего  года;

 - субординированные кредиты;

 - привилегированные акции с кумуятивным элементом.

Может быть включена в состав дополнительного капитала прибыль  прошлого года до аудиторского подтверждения.

Первоначально на этапе создания коммерческого банка единственным источником его собственного капитала является уставный капитал. Остальные источники образуются непосредственно в процессе деятельности банка. По мере их создания уставный капитал становится частью собственного капитала банка, но продолжает оставаться его основным элементом. Уставный капитал, образуя ядро собственного капитала, играет значительную роль в деятельности коммерческого банка. Именно он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы вкладчиков и кредиторов банка, и служит обеспечением его обязательств; позволяет продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных расходов и используется для их покрытия, если имеющихся у банка резервных фондов окажется недостаточно. Банковские аналитики исходят из того, что банк в отличие от других коммерческих предприятий сохраняет свою платежеспособность до тех пор, пока остается нетронутым его уставный капитал.

Коммерческие банки в  ходе своей деятельности по мере накопления прибыли создают за счет нее другой источник собственного капитала коммерческого банка - различные фонды: резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и др. Указанные фонды включаются в состав основного капитала на основании данных годового бухгалтерского отчета банка, заверенного аудиторской организацией.

Создаваемый в обязательном порядке резервный фонд предназначен для покрытия убытков и возмещения потерь, возникающих в результате текущей деятельности банка, и служит, таким образом, обеспечением стабильной его работы. Резервный фонд кредитной организации не может составлять менее 15% величины ее уставного капитала.

Фонды специального назначения и фонды накопления призваны обеспечить производственное и социальное развитие самого банка. В соответствии с целевым назначением они используются на приобретение новых мощностей (оборудования, вычислительной техники, компьютеров и т.п.) в период роста банка, т.е. выполняют оперативную функцию собственного капитала банка, а также направляются на социальное развитие коллектива, материальное поощрение работников банка, выплату пособий и другие цели.

Особую составную часть  собственного капитала банка представляют собой страховые резервы, образуемые банком для поддержания устойчивого функционирования коммерческого банка в ходе совершения конкретных операций. Это резерв под обесценение вложений в ценные бумаги и резерв на возможные потери по ссудам. Формирование таких резервов носит обязательный характер и находится под жестким контролем Банка России.

Назначение резерва под обесценение вложений в ценные бумаги состоит в устранении негативных последствий, связанных с падением курса приобретенных банком ценных бумаг, в то время как резерв на возможные потери по ссудам используется для покрытия не погашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. При этом первый имеет более постоянный характер (ежемесячно банком производится переоценка вложений в ценные бумаги по их рыночной цене) и включается в отличие от второго в состав основного капитала банка.

В роли капитала второго  уровня (дополнительного капитала) может выступать такой гибридный инструмент, как субординированный кредит. Он предоставляется коммерческому банку на срок не менее пяти лет и может быть востребован кредитором только по окончании срока действия договора, а в случае ликвидации банка - после полного удовлетворения требований иных кредиторов. Несмотря на то, что субординированный кредит не подлежит погашению по инициативе его владельца, он продолжает оставаться срочным долговым обязательством с фиксированным сроком возврата и, как правило, не может быть полностью использован для покрытия убытков банка, что служит основанием для введения дополнительных ограничений на его величину. В частности, субординированный кредит используется в качестве элемента дополнительного капитала, не может превышать 50% стоимости основного капитала и должен подвергаться амортизации.