Система управления внеоборотными активами ЗАО Разрез – Евтинский: анализ, контроль, координация, регулирование

     Внешний отвал является действующим и  примыкает с северо-восточной  стороны к первому участку. Общий  объем вскрыши, размещаемый на внешнем  отвале, составляет 16500 тыс. м³. Внешний отвал отсыпается по транспортной технологии в два яруса. Внутренние отвалы размещаются в остаточных выработках участков, и укладывается как по транспортной, так и по бестранспортной технологии. Во внутренние отвалы за весь период отработки разреза укладывается 56000 тыс. м вскрышных пород, в том числе по бестранспортной технологии 14700 тыс. м². Вся вкрыша от пластов 2, 2-1-б-а, разрабатываемая по бестранспортной технологии укладывается во внутренний временный отвал поверх запасов пласта 2бис, которая затем вывозится уже в стационарный внутренний отвал. Четкой границы между внешним и внутренним отвалами нет, внешний отвал постепенно переходит во внутренний.

     2.2 Анализ динамики основных экономических показателей разреза.

     Данные  для анализа основных экономических показателей ЗАО «Разрез Евтинскии» представлены в таблице 2.1

 

     

     Таблица 2.1 – Динамика основных экономических показателей ЗАО «Разрез Евтинский»

 
 
 

 

     

     Из  данных таблицы следует, что добыча угля в 2008 г по сравнению с 2007 г  уменьшилась на 190,5 тыс.т или 21,9%, а в 2009 г по сравнению с 2008 г  снизилась на 175,4 тыс.т или 25,9%. За 3 года добыча угля снизилась на 365,9 тыс.т или на 42,2% (рис. 2.1).

     

     Рисунок 2.1 Динамика добычи угля, тыс. т 
 
 

     

     Рис. 2.2 Динамика товарной продукции и  выручки

     Стоимость товарной продукции в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 96325,05 тыс. руб.( c 285034,5 тыс. руб. до 381359,55 тыс. руб.) или на 33,79%; в 2009 году по сравнению с 2008 годом - увеличилась на 60855,93 тыс. руб. ( с 381359,55 тыс. руб. до 442215,05 тыс. руб.) или на 15,96%; в 2009 году по сравнению с 2007 годом - увеличилась на 157180,98 тыс. руб. (с 285034,5 тыс. руб. до 442215,05 тыс. руб.) или на 55,14%. ( рис. 2.2.)

     Выручка от продажи продукции в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась  на 64612 тыс. руб. или на 16,7%; в 2009году по сравнению с 2008 годом - увеличилась на 15316 тыс. руб. или на 3,4%; в 2009 году по сравнению с 2007 годом - увеличилась на 79928 тыс. руб. (с 386547 тыс. руб. до 466475 тыс. руб.)  или на 20,7 %. (рис. 2.2) 

     

     Рисунок 2.3 Динамика объема вскрышных работ, тыс. м³

     Объем вскрышных работ в 2008 г по сравнению с 2007 г снизился на 665,3 тыс. м³ или 12,9 %, в 2009 г по сравнению с 2008 г снизился на 1936,9 тыс. м³ или 43,1 %. За 3 года произошло снижение объема вскрышных работ на 2602,2 тыс. м³ или 50,5 % (рис. 2.3).

     

     Рис. 2.4 Динамика среднесписочной численности работников, чел.

     Среднесписочная численность персонала за анализируемый  период снизилась на 30 человек или  на 6,1 %. В 2008 году по сравнению с 2007годом  снизилась на 56 человека или на 11,4 %, а к 2009 году увеличилась на 26 человек или на 5,9 %; (рис.2.4)

     

     Рис. 2.5 Динамика среднемесячной заработной платы

     Среднемесячная  заработная плата за анализируемый  период снизилась на 854 тыс. руб. или на 5,2%. В 2007 году она составляла 16354 тыс. руб., а в 2009 году 15500 тыс. руб. (рис.2.5)

     

     Рис. 2.6 Динамика выработки работника, тыс. руб.

     Среднемесячная  выработка одного работника в  целом за период снизилась на 29796 тыс. руб. или на 3,6%. В 2007 году выработка одного работника составила 835467 тыс. руб., к 2008 году она снизилась на 44284 тыс. руб. и составила 791183 тыс. руб., а к 2009 году немного увеличилась на 1,8% и составила 805671 тыс. руб.

     В период 2007-2008 гг. темп роста зарплаты превысил темп изменения производительности труда в 1,2 раза, а в 2008-2009 гг. снизился. За 3 года превышение темпа роста зарплаты над темпом изменения производительности труда составило 0,98 раза, что свидетельствует о росте себестоимости продукции в части затрат на оплату труда.

     Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в 2008 году по сравнению с 2007 годом  снизилась на 2,03 или на 50 %; в 2009 году по сравнению с 2008 годом – увеличилась на 1,06 оборота или на 52,2 %; в 2009 году по сравнению с 2007 годом – уменьшилась на 0,97оборота (с 4,06 до 3,09 оборотов) или на 23,9 %.

     

     Рисунок 2.7 Динамика фондоотдачи, руб.

     Фондоотдача  в 2008году по сравнению с 2007 годом  увеличилась на 0,9 руб./руб. или на 25,7%; в 2009 году по сравнению с 2008 годом  так же увеличилась на 0,8 руб./руб. или на 18,2 %. В целом за анализируемый  период фондоотдача увеличилась  на 1,7руб./руб. или на 48,6 %. Увеличение происходит из-за увеличения выручки от продажи продукции на 20,7% за весь период, а среднегодовая стоимость основных фондов снижается – 10,6% за весь период.(рис. 2.8).  
 
 
 

     Среднегодовая стоимость основных средств в 2008 году по сравнению с 2007 годом снизилась на 8386 тыс. руб. или на 17,4 %, в 2009 году по сравнению с 2008 годом – снизилась на 12237 тыс. руб. или на 12 %; %. За 3 года стоимость основных средств снизилась на 20623 тыс. руб. или 18,2 %.

     Среднегодовая стоимость оборотных средств в целом за анализируемый период увеличилась на 55425 тыс. руб. (с 95267 до 150692 тыс. руб.)  или на 58,2 % (рис. 2.7).

     

     Рис. 2.8 Динамика стоимости основных средств и оборотных активов

     Себестоимость продаж  в 2008году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 21107 тыс. руб. или на 5,5 %; в 2009 году по сравнению с 2008 годом – снизилась на 80601тыс. руб. или на 20%. За весь анализируемый период себестоимость продаж снизилась на 59494тыс. руб. (с 382488 до  322994тыс. руб.) или на 15,6%.

       Отрицательным моментом является наличие не прибыли, а убытка от продаж. Но в 2008 г убыток уменьшился на 52890 тыс. руб., в 2009 г увеличился на 15240 тыс. руб. За 3 года уменьшение составило 37650 тыс. руб. или 50%. Это связано с увеличением выручки от продаж (рис. 2.10).

     

     Рисунок 2.10Динамика себестоимости и убытка от продаж, тыс. руб.

     Рентабельность  продаж за весь анализируемый период увеличилась на 40% Это обусловлено  снижением прибыли от продаж на 7,32% за период и незначительным ростом выручки от продаж на 0,55% за весь период.(рис. 2.11).

     

     Рисунок 2.11 Динамика убыточности продаж 

     Чистая  прибыль (убыток) в 2008 году по сравнению  с 2007 годом  увеличилась на 17464 тыс. руб. или в 5,9 раз; в 2009 году по сравнению с 2008 годом – снизилась на 45849 тыс. руб., а в 2009 году по сравнению с 2007 годом – снизилась на 28385 тыс. руб. (рис. 2.12).

     Рисунок 2.12Динамика чистой прибыли (убытка), тыс. руб.

     Рентабельность (убыточность) активов  2008 году по сравнению  с 2007 годом  увеличилась на 0,05. или в 6 раз; в 2009 году по сравнению с 2008 годом – снизилась на 0,07, а в 2009 году по сравнению с 2007 годом – снизилась на 0,2.(рис. 2.13).

     

     Рисунок 2.13Динамика рентабельности (убыточности) активов 
 
 

2.3 Анализ динамики  и состава имущества  разреза «Евтинский»

     Из  всех форм бухгалтерской отчетности важнейшей является баланс. Бухгалтерский  баланс характеризует в денежной оценке финансовое положение организации  по состоянию на отчетную дату. По балансу  характеризуется состояние материальных запасов, расчетов, наличие денежных средств, инвестиций. Бухгалтерский баланс состоит из двух равновеликих частей – актива и пассива.

     Анализ  динамики и структуры активов  предприятия позволяет оценить  динамику стоимости имущества, соотношение  оборотных и внеоборотных активов. Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении организации, т.е. вложениях в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах организации на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности.

     Из  данных таблицы  2.2 следует, что общая стоимость имущества ЗАО «Разрез  Евтинский» в 2008 г по сравнению с 2007 г увеличилась на 107308 тыс. руб. или 48,9 %. Это произошло за счет значительного увеличения стоимости оборотных активов на 126719 тыс. руб. или 2,33 раза. На снижение стоимости оборотных активов повлияло увеличение дебиторской задолженности на 302001 тыс. руб. или 87,23%.

     В 2009 г по сравнению с 2008 г стоимость  имущества снизилась на 80617 тыс. руб. или 24,7%. На это повлияло снижение оборотных активов на 71294 тыс. руб. или на 32,1 %. В свою очередь увеличение оборотных активов произошло за счет снижения дебиторской задолженности на 34248 тыс. руб. или на 26,3 %.

       За 3 года удельный вес внеоборотных активов в имуществе снизился с 56,6% в 2007 г до 38,7% в 2009 г., а оборотных активов увеличился с 43,4% до 61,2 % соответственно. В составе оборотных средств наиболее существенно увеличился удельный вес дебиторской задолженности с 20,2 до 39,1%.

     Наиболее  ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) занимают крайне низкий удельный вес в оборотных активах (менее 2%), причем за 3 года увеличение составило всего лишь 1,2%, что свидетельствует о дефиците платежных средств.

     Таким образом, за 3 года структура имущества предприятия с финансовой точки зрения ухудшилась. Это было обусловлено снижением доли оборотных активов. Однако положительным являются изменения в структуре оборотных активов. О чем свидетельствует снижение доли наименее ликвидной их части. Структура имущества с финансовой точки зрения оценивается как нерациональная из-за крайне низкой величины наиболее ликвидных активов.